【正文】 第一篇：《財經(jīng)法規(guī)》第三章考核題[推薦]第三章 稅收法律制度一、單項選擇題、商品流通和勞務服務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。，（）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元），銷售的貨物均已發(fā)出。當月購進一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發(fā)票已通過認證。則當月該企業(yè)應納增值稅額為（）萬元。 （）。 ，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。 ，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。，分月預繳 ，分月或分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 ，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。，居住也不滿一年的個人 ，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 ，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。 （）向稅務機關申報辦理復業(yè)登記。 ，不正確的是（）。、修理修配勞務使用的一種發(fā)票，其他納稅人不得領購使用、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷 ，郵寄申報以（）為實際申報日期 ，錯誤的是（）。，賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人，并貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳的征收方式為查驗征收，確無建賬能力，經(jīng)縣級稅務機關批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式 ，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳，情節(jié)嚴重的，可以處以（）的罰款。A．1000元B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．2000元以上10000元以下二、多項選擇題，屬于行為稅類的有（）。 （）。 （）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》 C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《稅務登記管理辦法》，規(guī)定不同等級的稅率，它可分為（）。 ，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。 ，實行從量定額征收消費稅的應稅消費品有（）。 ，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（）。 ，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。、紅利等權益性投資收益 ，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（）。 （）。 ，正確的是（）。 （）。 ，屬于稅務代理的特點的有（）。 ，屬于稅務代理的法定業(yè)務的有（）。 、代扣代繳人、納稅擔保人對（）不服的可以申請行政復議。三、判斷題，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（）。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（），其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天。（），由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）。（），企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（），審核辦理變更稅務登記。（）。（）、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）《稅收征管法》的規(guī)定稅收強制執(zhí)行措施僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。（）參考答案一、單項選擇題1[答案]：D[解析]：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領受權利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。2[答案]：B[解析]：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。3[答案]：D[解析]：應納增值稅額＝（200+76）17％34＝（萬元）。4[答案]：D[解析]：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項D飛機不屬于消費稅稅目。5[答案]：A[解析]：選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。6[答案]：D[解析]：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。7[答案]：D[解析]：企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。8[答案]：D[解析]：企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。9[答案]：D[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。10[答案]：B[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。11[答案]：D[解析]：本題考核停業(yè)復業(yè)登記。納稅人應恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前辦理復業(yè)登記。12[答案]：C[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。13[答案]：A[解析]：本題考核納稅申報的方式。14[答案]：D[解析]：本題考核稅款征收方式。選項D應為代收代繳方式。15[答案]：D[解析]：本題考核稅務違法的法律責任。選項D屬于行政處罰。二、多項選擇題1[答案]：AC[解析]：選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。2[答案]：ABCD 3[答案]：CD[解析]：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務管理方面的法律。4[答案]：ABD[解析]：本題考核累進稅率。累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率三種。5[答案]：AB[解析]： A應當繳納增值稅＝800017％500017％100017％＝340（元）；B應當繳納增值稅＝100017％＝170（元）。6[答案]：AD[解析]：選項B是從價計征收消費稅的；選項C是從價從量復合計征的。7[答案]：BD[解析]：文化體育業(yè)與交通運輸業(yè)適用稅率為3%，服務業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5％的營業(yè)稅稅率。8[答案]：AC[解析]：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國債利息收入（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。9[答案]：AD[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。10[答案]：ABD[解析]：需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。11[答案]：AB[解析]：本題考核發(fā)票開具要求。選項C錯誤，填開發(fā)票應使用中文，民族自治地區(qū)可同時使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時使用一種外國文字；選項D錯誤，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。12[答案]：ABC[解析]：根據(jù)規(guī)定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報納稅、自計自填自繳和自報核繳。13[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。14[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務代理的法定業(yè)務范圍。選項D不屬于稅務代理的法定業(yè)務范圍。15[答案]：BCD三、判斷題1[答案]：N[解析]：本題考核稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。2[答案]：Y 3[答案]：Y[ 4[答案]：N[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。5[答案]：N[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。6[答案]：N[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。7[答案]：N[解析]：本題考核變更稅務登記的有關規(guī)定。稅務機關應當自受理變更稅務登記申請之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。8[答案]：N[解析]：本題考核發(fā)票管理。發(fā)票的種類由省級以上稅務機關根據(jù)社會經(jīng)濟活動的需要確定。9[答案]：Y 10[答案]：N [解析]：稅務機關對未按規(guī)定的期限履行納稅義務的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等稅收管理相對人，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍內(nèi)繳納的，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。第二篇：《財經(jīng)法規(guī)》第二章考核題第二章 支付結(jié)算法律制度一、單項選擇題、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是（）。，履約付款，由誰支配