出納檔案的保管(已修改)
2024-10-25 07:29 本頁面
【正文】 第三章 出納憑證、出納賬簿和出納報告單,一、會計檔案的定義 二、會計核算材料的歸檔 三、會計憑證的裝訂保管,第四節(jié) 出納檔案的保管,任務導入,小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北東方紅紡織品有限責任公司實習，單位安排他跟出納高媛媛學習出納工作。實習第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。 請問：小張該怎么做呢？,3,價值屬性,專業(yè)領域,形成主體,會計檔案是國家機關，社會團體，企、事業(yè)單位，個體工商戶和其他組織在會計核算活動中形成的具有保存價值的原始記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 （符合檔案構(gòu)成的三個要件）,原始屬性,一 會計檔案的定義,二 會計核算材料的歸檔,（一）歸檔范圍 （二）歸檔資料整理程序 （三）歸檔時間 （四）歸檔要求和歸檔手續(xù),會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證； 會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、輔助賬簿及其他備查賬薄； 財務報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類。,6,（一）歸檔范圍,不屬于會計檔案歸檔范圍的： 工資年報，職工工資、獎金及各種福利審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產(chǎn)核資材料，財務制度，上級指標文件等均屬文書檔案。,8,（二）歸檔資料的整理程序,歸檔時間：年終立卷，可暫時保管一年，移交本檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。（企業(yè)可根據(jù)自己情況在會計機構(gòu)專柜保管）各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，而根據(jù)其特點，分為永久、定期兩種，定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。 新《會計檔案管理辦法》,自2016年1月起施行，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)?0年，等等 責任人：會計人員、檔案員（檔案室存放）,出納人員不得兼管會計檔案,（三）歸檔時間和責任人,企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表,要求： 真實準確(密封處理、加經(jīng)手章） 齊全完整、保持卷冊的封裝 手續(xù)： 移交清冊,（三）歸檔的要求和手續(xù),三、會計憑證的裝訂保管,（一）會
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