出納檔案的保管(已修改)
2025-10-20 07:29 本頁(yè)面
【正文】 第三章 出納憑證、出納賬簿和出納報(bào)告單,一、會(huì)計(jì)檔案的定義 二、會(huì)計(jì)核算材料的歸檔 三、會(huì)計(jì)憑證的裝訂保管,第四節(jié) 出納檔案的保管,任務(wù)導(dǎo)入,小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實(shí)習(xí)期間來(lái)到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實(shí)習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實(shí)習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無(wú)從下手。 請(qǐng)問：小張?jiān)撛趺醋瞿兀?3,價(jià)值屬性,專業(yè)領(lǐng)域,形成主體,會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家機(jī)關(guān)，社會(huì)團(tuán)體，企、事業(yè)單位，個(gè)體工商戶和其他組織在會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的原始記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 （符合檔案構(gòu)成的三個(gè)要件）,原始屬性,一 會(huì)計(jì)檔案的定義,二 會(huì)計(jì)核算材料的歸檔,（一）歸檔范圍 （二）歸檔資料整理程序 （三）歸檔時(shí)間 （四）歸檔要求和歸檔手續(xù),會(huì)計(jì)憑證類：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證； 會(huì)計(jì)賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬薄； 財(cái)務(wù)報(bào)告類、檔案管理類、印章印鑒類會(huì)計(jì)軟件類和其他類。,6,（一）歸檔范圍,不屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的： 工資年報(bào)，職工工資、獎(jiǎng)金及各種福利審批名冊(cè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納名冊(cè)，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清產(chǎn)核資材料，財(cái)務(wù)制度，上級(jí)指標(biāo)文件等均屬文書檔案。,8,（二）歸檔資料的整理程序,歸檔時(shí)間：年終立卷，可暫時(shí)保管一年，移交本檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。（企業(yè)可根據(jù)自己情況在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)專柜保管）各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，而根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期兩種，定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。 新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,自2016年1月起施行，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)?0年，等等 責(zé)任人：會(huì)計(jì)人員、檔案員（檔案室存放）,出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,（三）歸檔時(shí)間和責(zé)任人,企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表,要求： 真實(shí)準(zhǔn)確(密封處理、加經(jīng)手章） 齊全完整、保持卷冊(cè)的封裝 手續(xù)： 移交清冊(cè),（三）歸檔的要求和手續(xù),三、會(huì)計(jì)憑證的裝訂保管,（一）會(huì)
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