【正文】 第一篇：應知應會知識競賽公共知識題庫應知應會知識競賽公共知識題庫目 錄第一部分 稅收基礎(chǔ)知識（160題）........................2一、稅收內(nèi)涵（15題）...................................................................................2二、稅收原則（5題）.....................................................................................3三、稅收功能（15題）...................................................................................3四、依法治稅（18題）...................................................................................5五、分稅種（35題）.......................................................................................7六、稅務稽查（14題）.................................................................................10七、稅收征管（38題）.................................................................................11八、國際稅收新對策（10題）....................................................................15九、外國稅收制度（10題）.........................................................................16 第二部分 法律基礎(chǔ)知識（140題）.......................17一、法理基礎(chǔ)（5題）...................................................................................17二、行政法基礎(chǔ)（15題）.............................................................................17三、稅務行政許可和非許可審批（22題）................................................19四、稅務行政處罰（35題）.........................................................................22五、稅務行政強制（23題）.........................................................................25六、稅務行政執(zhí)法證據(jù)（15題）................................................................29七、稅務的刑法保障（5題）.......................................................................30八、稅務行政法律救濟（10題）................................................................31九、稅收執(zhí)法者及其責任（10題）............................................................32 第一部分 稅收基礎(chǔ)知識（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題），具有一定的共性。標準答案：對()。A、強制性 B、固定性 C、有償性 D、無償性 標準答案： C ，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的“價格”。標準答案：對，稅收是一種()，是享受社會公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價格。A、收入 B、成本補償 C、支出 D、費用 標準答案： C （）。A、國家 B、稅務機關(guān) C、納稅人 D、司法機關(guān) 標準答案： ABC “貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。標準答案：對、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。標準答案： 對，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標準答案： D ，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標準答案： B 、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（）。A、有義 B、有常 C、有度 D、統(tǒng)一 標準答案：A “稅收”一詞是在1916年賈士毅的()一書中。A、《原富》 B、《實業(yè)計劃》 C、《民國財政史》 D、《賦稅論》 標準答案： C ，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標準答案： C ：一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。標準答案：對，因而本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“無償?shù)摹钡男再|(zhì)。標準答案：錯。標準答案：對二、稅收原則（5題），其中不包括（）。A、經(jīng)濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任標準答案： C ，他們是相互對立的，不可兼容。標準答案：錯。標準答案：對 ，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。A、稅收權(quán)益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人標準答案： A 斯密的稅收原則：平等、確實、便利、節(jié)約。標準答案：對三、稅收功能（15題），稅收效率還包括（）。A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 標準答案： b ，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的()特征。A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅 標準答案： b 3.（）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、優(yōu)惠稅率 標準答案： a （）考察。A、征稅費用 B、納稅費用 C、超額稅收負擔 D、其他費用 標準答案： ab ，包括（）。A、稅務機關(guān)的房屋建筑 B、稅務機關(guān)設(shè)置購置C、稅務機關(guān)日常辦公所需的費用 D、稅務人員的工薪支出 標準答案： abcd （）。A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu) B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化 C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 D、合理設(shè)置稅務征收機構(gòu) 標準答案： a （）。A、縱向公平性 B、橫向公平性 C、便于征收和管理 D、計算簡便 標準答案： a ，當前我國稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于()的稅制。A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體 B、側(cè)重于以所得稅為主體 C、側(cè)重于以財產(chǎn)稅為主體 D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為“雙主體” 標準答案： d ，稅收的存在是由()決定的。A、國家 B、公共需要 C、社會需要 D、私人需要 標準答案： b ()。A、絕對公平B、相對公平C、橫向公平D、縱向公平標準答案： cd （）。A、在設(shè)置稅務征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設(shè)計稅務稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化 C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 標準答案： abcd ，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（）。A、稅收負擔 B、稅收負效應 C、稅收的額外負擔 D、稅收中性 標準答案： c ()方式取得財政收入。A、收費 B、稅收 C、發(fā)行國債 D、國有企業(yè)利潤上繳 標準答案： b （）。A、主要體現(xiàn)機會均等 B、主要體現(xiàn)負擔能力均等 C、主要體現(xiàn)稅負均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等 標準答案： b ()。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行 B、保持經(jīng)濟效率 C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長 D、調(diào)節(jié)資源配置 標準答案： abcd四、依法治稅（18題），依法應該給予相關(guān)人行政處分的有（）。A、稅務人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。標準答案： abcd （）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式 B、優(yōu)惠范圍 C、優(yōu)惠目的 D、優(yōu)惠期限 標準答案： B ，它的內(nèi)容包括（）。A、嚴格遵守立法權(quán)限 B、遵守立法程序 C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性 D、提高稅法的透明度 標準答案： abcd ，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經(jīng)濟制裁標準答案： b 、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。標準答案： 錯，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年 標準答案： b 。標準答案:對 ，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。標準答案：對，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標準答案：對，可以 在出境前向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。標準答案：錯，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 標準答案： a ，依法應該追究刑事責任的有（）。A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的 C、稅務人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的 D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的 標準答案：ab （）優(yōu)惠。A、區(qū)域性 B、產(chǎn)業(yè)性 C、照顧性 D、鼓勵性 標準答案： cd （）。A、《稅收征管法》 B、《行政訴訟法》 C、《稅收征管法實施細則》 D、《個人所得稅法》 標準答案： c （）。A、稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 標準答案： abc （）等多種形式。A、減免稅 B、稅收抵免 C、遞延納稅 D、出口退稅 標準答案： ab ，強調(diào)（），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先 B、法律保留 C、權(quán)力法定 D、法律保全 標準答案： c ，原因是（）。A、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求 C、依法治稅是順應社會進步的必然要求D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎(chǔ) 標準答案： abcd五、分稅種（35題）（一）綜合題（5題）（）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅 標準答案：（）。A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅 標準答案： d 。標準答案：對（）。A、增值稅是價內(nèi)稅 B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種 C、消費稅是價內(nèi)稅 D、消費稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種 標準答案： ab ，屬于中央與地方分享稅的包括()。A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、證券交易稅 D、消費稅 標準答案： abc（二）增值稅（18題）。標準答案：錯A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業(yè)務 標準答案： ac ，一律并入貨物收入中征收增值稅 標準答案：錯（C D）。A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款 B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款 C、不利于鼓勵投資 D、是一種過渡型的增值稅標準答案： cd ，應當征收增值稅的有（）A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易 標準答案： abc %稅率征收增值稅的是（）。abc A、自來水公司提供自來水 B、某汽車廠銷售汽車 C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品 D、小規(guī)模納稅人銷售商品 標準答案： b 、修理、修配勞務不征增值稅 標準答案：對 （）。A、消費稅 B、個人所得稅 C、企業(yè)所得稅 D、增值稅 標準答案： d ，應視同銷售，征增值稅和消費稅 標準答案：對（）A、未從銷售方取得專用發(fā)票 B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未認證的專用發(fā)票 D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票 標準答案：ac ，它并非免稅。標準答案： 對，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅 標準答案：對，按照買價和（）扣除率計算。A、13% B、10% C、7% D、6% 標準答案： a （），按13%稅率征增值稅。A、農(nóng)用薄膜 B、日用百貨 C、舊貨 D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 標準答案：a 。標準答案：對（）A、扣額法 B、扣稅法 C、直接加法