【正文】 第一篇：小型微利企業(yè)地方稅政策優(yōu)惠政策宣傳手冊（精選）小型微利企業(yè)地方稅政策優(yōu)惠政策宣傳手冊小型微利企業(yè)的判斷標準是什么？答：企業(yè)所得稅法及實施條例所稱的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？答：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過20萬元低于30萬元（含30萬元）的，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。我市地稅機關(guān)為貫徹落實小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策采取了哪些措施？答：一是加強宣傳輔導(dǎo)。新政策出臺后，我市各級地稅機關(guān)以最快的速度通過新聞媒體、內(nèi)外網(wǎng)站、12366熱線、手機短信、微信、辦稅大廳公告、納稅服務(wù)等方式開展宣傳。二是簡化辦稅程序。明確告知企業(yè)只要符合條件就可以直接享受，不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準；簡化備案程序，根據(jù)納稅人申報表上填寫的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，實行優(yōu)惠自動備案。三是落實跟蹤服務(wù)。及時從征管系統(tǒng)中提取應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)名單，要求基層地稅機關(guān)落實跟蹤服務(wù)，逐戶告知企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠。四是升級申報軟件。完善網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，符合條件的小型微利企業(yè)網(wǎng)上申報時，系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)的申報數(shù)據(jù)自動計算出減免稅款并預(yù)填寫到對應(yīng)的減免稅欄。對同時滿足其他更優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，還允許企業(yè)選擇享受更優(yōu)惠政策。五是增設(shè)服務(wù)窗口。在企業(yè)所得稅征期內(nèi)，全市各辦稅服務(wù)廳全部設(shè)立小型微利企業(yè)專窗，安排專人輔導(dǎo)申報，確保一次順利辦完所有業(yè)務(wù)。享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的同時是否還能享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？答：企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的同時可以享受企業(yè)所得稅法中規(guī)定的加計扣除優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等“稅基式優(yōu)惠”以及專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的“稅額式優(yōu)惠”。小型微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠？ 答：對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)在2014年1月1日后購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。小型微利企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠？答：小型微利企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。小型微利企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅征收方式有哪些？實行核定征收方式的企業(yè)符合小型微利企業(yè)標準能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？答：企業(yè)所得稅征收方式包括查賬征收和核定征收。查賬征收和核定征收企業(yè)所得稅，是指企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅的方式，征收方式由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)核算情況確定，使用企業(yè)所得稅A類申報表的是查賬征收方式，使用企業(yè)所得稅B類申報表的是核定征收方式?！镀髽I(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》(國稅發(fā)?2008?30號)明確了征收方式的確定條件。實行核定征收方式的企業(yè)符合小型微利企業(yè)標準可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠如何辦理？答：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行自動備案，企業(yè)只要符合條件不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準就可以直接享受。如何判斷企業(yè)屬于小型微利企業(yè)中的工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)？答：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼(GB/47542011)》，工業(yè)企業(yè)包括三個行業(yè)：采礦業(yè)。制造業(yè)。電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。這三個行業(yè)之外的其他行業(yè)都屬于其他企業(yè)。此外，應(yīng)注意企業(yè)是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)(修正)》所界定的鼓勵類行業(yè)。如屬于限制類、淘汰類行業(yè)，則不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何確定？ 答：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）247。2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和247。4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。上述計算方法自2015年1月1日起執(zhí)行。1接受勞務(wù)派遣用工的人數(shù)是否計入小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)？答：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。1什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳？答：企業(yè)所得稅按年征收，按月(季)預(yù)繳。企業(yè)在月度或季度終了后向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，為預(yù)繳申報，適用預(yù)繳申報表。年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，為匯算清繳，適用年度納稅申報表。年度申報時計算的應(yīng)納稅額，減去預(yù)繳申報時已繳的稅額，是企業(yè)應(yīng)補或應(yīng)退稅額。1新辦的小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時如何享受減半征稅優(yōu)惠政策？答：本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受減半征稅政策。1查賬征收的小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時如何享受減半征稅優(yōu)惠政策？答：查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元（含）的，分別按照以下情況處理: 本年度按照實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應(yīng)當(dāng)停止享受減半征稅政策。本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。1定率征稅的小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時如何享受減半征稅優(yōu)惠政策？答：定率征稅的小型微利企業(yè)如果上一納