【正文】 第一篇：江西省地方稅務(wù)局全力支持南昌發(fā)展打造核心增長(zhǎng)及稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施60條(贛地稅發(fā)[2012]80號(hào))江西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《江西省地方稅務(wù)局全力支持南昌發(fā)展打造核心增長(zhǎng)及稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施60條》的通知贛地稅發(fā)[2012]80號(hào)各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局，省局機(jī)關(guān)各處室、直屬各單位：為認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于全力支持南昌發(fā)展、打造核心增長(zhǎng)極的重大決策部署，充分發(fā)揮地方稅收職能作用，在政策上傾斜，在措施上傾力，在服務(wù)上傾心，全力支持省會(huì)南昌創(chuàng)新發(fā)展體制機(jī)制，大力提升綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，成為帶動(dòng)全省發(fā)展的核心增長(zhǎng)極，省局研究制定了《江西省地方稅務(wù)局全力支持南昌發(fā)展打造核心增長(zhǎng)極稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施60條》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。二〇一二年六月二十五日江西省地方稅務(wù)局全力支持南昌發(fā)展、打造核心增長(zhǎng)及稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施60條一、支持重大項(xiàng)目建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，壯大建筑產(chǎn)業(yè)，提升總部經(jīng)濟(jì)發(fā)展，積極培植稅源，挖潛增收，夯實(shí)財(cái)力基礎(chǔ)，努力助推南昌成為全省核心增長(zhǎng)極。(一)企業(yè)凡從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家投資管理相關(guān)規(guī)定，自2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。(二)凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。(三)因建設(shè)規(guī)劃需要，土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可酌情給予減征或免征契稅。(四)對(duì)企業(yè)改建用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的鐵路專用線、公路、碼頭等用地，除另有規(guī)定者外，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(五)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。(六)允許符合條件的企業(yè)統(tǒng)一繳納所得稅。對(duì)總部在南昌的企業(yè)，其在全省范圍內(nèi)設(shè)立的跨區(qū)域分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅由總部統(tǒng)一繳納。(七)主動(dòng)策應(yīng)南昌市發(fā)揮好鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)的先導(dǎo)區(qū)、示范區(qū)的輻射帶動(dòng)作用，積極爭(zhēng)取排污費(fèi)改環(huán)境稅在江西試點(diǎn)，并在南昌市先行先試。(八)支持建筑產(chǎn)業(yè)做強(qiáng)做大，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)、公平稅負(fù)，對(duì)南昌市轄區(qū)范圍重點(diǎn)工程、跨區(qū)域工程稅收管理實(shí)行統(tǒng)一政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分別征收和清算，進(jìn)一步規(guī)范管理，充分體現(xiàn)同一地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的公平。與此同時(shí)，加強(qiáng)與相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)溝通，掌握稅源變動(dòng)信息，加強(qiáng)政策宣傳解讀，簡(jiǎn)化涉稅流程，降低企業(yè)辦稅成本。(九)積極培植區(qū)域稅源，優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)，支持南昌做強(qiáng)做大經(jīng)濟(jì)總量，推進(jìn)集團(tuán)大企業(yè)聚集，為推動(dòng)南昌大發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。二、提升扶持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策水平，落實(shí)金融業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代旅游業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)稅收優(yōu)惠政策，積極支持南昌市建設(shè)成為現(xiàn)代區(qū)域金融中心、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)區(qū)、休閑觀光度假旅游區(qū)和商貿(mào)物流城市。(十)支持金融服務(wù)業(yè)發(fā)展。金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照規(guī)定比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，在2013年底前準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(十一)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。(十二)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。(十三)經(jīng)工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)并下發(fā)免稅名單的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按照其機(jī)構(gòu)所在地地市級(jí)以上人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅之日起，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。(十四)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可以按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)分別將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額和未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。(十五)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。(十六)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與符合規(guī)定條件的小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。(十七)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(十八)認(rèn)真落實(shí)文化產(chǎn)業(yè)稅收政策，發(fā)揮政策積極培育市場(chǎng)主體作用，支持文化企業(yè)改制、重組，引導(dǎo)發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)骨干企業(yè)，提升文化產(chǎn)業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)中的比重。通過差異化稅收優(yōu)惠政策支持龍頭企業(yè)管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，引導(dǎo)龍頭企業(yè)的資本投入，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。(十九)在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，對(duì)依照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。(二十)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)勞務(wù)，以及動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易收入(包括動(dòng)漫品牌、形象或內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))，減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。(二十一)從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。(二十二)支持現(xiàn)代旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對(duì)從事旅游業(yè)務(wù)的納稅人，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。(二十三)國(guó)家確定的試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。(二十四)國(guó)家確定的試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。(二十五)加大試點(diǎn)物流企業(yè)申報(bào)力度，支持試點(diǎn)物流企業(yè)差額繳納營(yíng)業(yè)稅，扶大扶強(qiáng)龍頭物流企業(yè)發(fā)展，提升南昌現(xiàn)代物流業(yè)整體水平。(二十六)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。(二十七)在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。三、支持做大做強(qiáng)先進(jìn)制造等集聚集群產(chǎn)業(yè)，加快高校園區(qū)建設(shè)發(fā)展，鼓勵(lì)新技術(shù)、新能源、新材料，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力策應(yīng)培育壯大南昌優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)基地。(二十八)對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(二十九)經(jīng)省級(jí)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。(三十)企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%推銷。(三十一)企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)備案后，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。(三十二)企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(三十三)對(duì)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(三十四)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。(三十五)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。(三十六)(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。(三十七)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。(三十八)企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。(三十九)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，按規(guī)定減按90%計(jì)入收入總額。(四十)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(四十一)對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對(duì)其從事營(yíng)業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(四十二)在規(guī)定期限內(nèi)，對(duì)從