銷售過(guò)程的辦理和核算-銷售過(guò)程的辦理和核算(已修改)
2025-03-13 14:18 本頁(yè)面
【正文】 ? 角色 設(shè)計(jì)：銷售業(yè)務(wù)員 1人，倉(cāng)管員 1人，出納 1人， 會(huì)計(jì) 1人 ，銀行 1人 。 ? 請(qǐng) 大家 扮演北京飛翔股份有限公司的各崗位職工，模擬進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的工作流程。 將學(xué)生分組，每 5人一組，事先分工，由老師對(duì)銷售流程進(jìn)行旁白，學(xué)生根據(jù)指示傳遞手上持有的已填票據(jù)。 崗位職責(zé) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到銷售款 業(yè)務(wù)員 傳遞訂單、簽訂合同，開具發(fā)票 會(huì)計(jì) 審核訂單發(fā)票，填制記賬憑證 倉(cāng)庫(kù)主管 填制、遞交成品出庫(kù)單 出納 按照合同規(guī)定進(jìn)行貨款結(jié)算 客戶 提貨簽收，簽發(fā)支票 任務(wù)引領(lǐng)書 ? ①銷售部門接到客戶訂單，與客戶洽談合同，業(yè)務(wù)員根據(jù)合同開出發(fā)票并傳遞發(fā)票，同時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。 ? ②倉(cāng)管接到發(fā)貨通知，填寫出庫(kù)單（出庫(kù)單月末再匯總傳遞到會(huì)計(jì)部門），并發(fā)貨，客戶提貨并在發(fā)貨單上簽上公章以及簽名，倉(cāng)管送貨人將發(fā)貨單 某一聯(lián) 收回。 ? ③ 客戶開出轉(zhuǎn)賬支票，將支票正聯(lián)移送北京飛翔公司出納，保留支票存根。出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票填寫進(jìn)賬單，將支票及進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬 。 ? ④ 銷售部門發(fā)生維修費(fèi)，業(yè)務(wù)員持維修服務(wù)單位開具的發(fā)票轉(zhuǎn)交出納。出納審核發(fā)票，根據(jù)發(fā)票開出轉(zhuǎn)賬支票， 并傳遞支票 。 ? ⑤ 月末，倉(cāng)管人員將各出庫(kù)單傳遞到會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員根據(jù)各出庫(kù)單計(jì)算產(chǎn)品銷售成本。 ? ⑥會(huì)計(jì)人員現(xiàn)判斷手中的記賬憑證與各類原始憑證對(duì)應(yīng)關(guān)系，別上回形針。 角色業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)員 倉(cāng)管 銀行 出納 會(huì)計(jì) ① 發(fā)票 客戶 會(huì)計(jì) 送貨單 倉(cāng)庫(kù) ② 送貨 送貨單回執(zhí)：第一聯(lián) ③ 進(jìn)賬單第三聯(lián)交還收款方 ④ 將轉(zhuǎn)賬支票移送維修公司 審核發(fā)票后開出 支票 正聯(lián) 業(yè)務(wù)員 存根 會(huì)計(jì) ⑤ 傳遞出庫(kù)單 ⑥ 判斷記賬憑證與原始憑證關(guān)系 業(yè)務(wù)評(píng)分表 ? 業(yè)務(wù)員：銷售，開具發(fā)票，辦理貨物托運(yùn)，取得運(yùn)輸發(fā)票。 ? 倉(cāng)管員：填出倉(cāng)單，負(fù)責(zé)發(fā)貨，并登記庫(kù)存商品明細(xì)賬。 ? 出納：支付代墊運(yùn)費(fèi)，收取支票，填進(jìn)賬單，送存支票，辦理托收承付，登記日記賬。 ? 會(huì)計(jì)：填制記賬憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。登記收入明細(xì)賬、成本費(fèi)用賬。計(jì)算、繳納稅費(fèi)。登記應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。 崗位分析 出納 銀行 倉(cāng)庫(kù) 客戶 業(yè)務(wù)員 會(huì)計(jì) 發(fā)票 （發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） 訂單 出庫(kù)單 送貨單 送貨 轉(zhuǎn)賬 支票 進(jìn)賬單 （三聯(lián)） 進(jìn)賬單 （第三聯(lián)） 銷售業(yè)務(wù)相關(guān) 服務(wù)發(fā)票 （運(yùn)輸、維修） 轉(zhuǎn)賬支票 送貨單 （首聯(lián)回執(zhí)） 合同 ? 12月 15日北京飛翔股份有限公司按合同向大連焊條廠發(fā)出 A產(chǎn)品 62件，單位售價(jià) 500元，增值稅稅率 17％，增值稅額 5270元，價(jià)稅合計(jì) 36270元。開出增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品已運(yùn)達(dá)，收到大連焊條廠開來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。（原始憑證有“增值稅專用發(fā)票”、“提貨單”、“出庫(kù)單”） 業(yè)務(wù)分析 增值稅發(fā)票由 銷貨方 開具，自留 記賬聯(lián) ，將發(fā)票聯(lián) 及 抵扣聯(lián) 傳遞給購(gòu)貨方。 李四 王一 張三 北京飛翔股份 有限公司 三 有時(shí)候，企業(yè)發(fā)貨，客戶提貨后還未結(jié)清款項(xiàng)，客戶開的入庫(kù)單能不能給銷貨方，是不同公司有不同的做事方式，很多公司會(huì)給供貨方一份入庫(kù)單，但有些未必會(huì)給。 所以公司的送貨單要求客戶蓋公章并簽名。收回第一聯(lián)（存根聯(lián)） （回來(lái)第一聯(lián)就是直接簽名的那一聯(lián)，不是復(fù)寫的其他聯(lián)） ，款項(xiàng)未收回前要保管好，這是最重要的法律證據(jù)證明公司提供了貨物給對(duì)方。 此支票為大連焊條廠開出交給北京飛翔公司，存根 由大連焊條廠留底，此聯(lián)由北京飛翔公司出納員送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，并填制進(jìn)賬單。 中國(guó)工商銀行 北京分行 錢五 孫七 趙六 ? 進(jìn)賬單一式三聯(lián)， 第一聯(lián) 是給開具支票的 出票方 的，一般是出票方前往銀行辦理轉(zhuǎn)賬，才會(huì)退回第一聯(lián)； 第二聯(lián) 是銀行留存記賬，作貸方憑證； 第三聯(lián) 由銀行交回 收款方 ，作為記賬依據(jù)。 ? 如果支票是 跨行 支票，第三聯(lián)不會(huì)當(dāng)時(shí)就拿到，要等通過(guò)央行跨行劃賬以后，轉(zhuǎn)賬到位以后才可以拿到手。 中國(guó)工商銀行
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