【正文】 Business Consulting Services 169。 Copyright IBM Corporation 2023 February 14th, 2023 李寧集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 管控模式報(bào)告 （三 ） 集團(tuán)關(guān)鍵管控流程 | Page 2 目錄 0 背景、本報(bào)告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu) 2 重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a. 全面預(yù)算 b. 財(cái)務(wù)核算與報(bào)告 c. 投資管理 3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) | Page 3 前期集團(tuán)管控模式結(jié)論 向戰(zhàn)略管控型過(guò)渡，建立高效的管理流程 近期 ： 集團(tuán)總部重點(diǎn)發(fā)展資本運(yùn)營(yíng)的能力，并為上市而逐步推行價(jià)值管理模式 . 行動(dòng) ： 從加強(qiáng)總部職能和 完善管理流程 兩方面向戰(zhàn)略管控架構(gòu)和價(jià)值管理模式發(fā)展 ? 以逐步加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理手段和職能 為基本出發(fā)點(diǎn)，并逐步增強(qiáng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)監(jiān)控職能 ? 按照三個(gè)階段，與業(yè)務(wù)公司協(xié)同，逐步建立 財(cái)務(wù)報(bào)告流程、投資與運(yùn)營(yíng)流程和綜合計(jì)劃流程 李寧集團(tuán)應(yīng)首先準(zhǔn)備向戰(zhàn)略集團(tuán)管控模式過(guò)渡 集團(tuán)管控模式的有效運(yùn)作需要建立高效的集團(tuán)總部并通過(guò)明確的管理流程加強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)業(yè)務(wù)單元的管控 前期集團(tuán)管控模式結(jié)論 向戰(zhàn)略管控型過(guò)渡，建立高效的管理流程集團(tuán)發(fā)展重點(diǎn) 集團(tuán)總部能力水平 業(yè)務(wù)的發(fā)展程度 ? 業(yè)務(wù)主要集中在李寧品牌 ? 開(kāi)始發(fā)展國(guó)際品牌代理業(yè)務(wù) ? 李寧品牌國(guó)際市場(chǎng)的開(kāi)拓 ? 收購(gòu)兼并新的體育用品品牌 ? 國(guó)際品牌代理業(yè)務(wù)發(fā)展成熟 ? 體育用品行業(yè)多品牌經(jīng)營(yíng) ? 李寧品牌成為國(guó)際性品牌 ? 從體育用品向體育行業(yè)延伸 ? 李寧品牌的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額的占領(lǐng) ? 以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)公司經(jīng)營(yíng) ? 收購(gòu)和兼并工作 ? 資本市場(chǎng)的管理 ? 業(yè)務(wù)單元的監(jiān)控 ? 價(jià)值管理 /業(yè)務(wù)優(yōu)化 ? 資源共享 ? 控股公司的基本職能，履行對(duì)投資者和股東的溝通 ? 投資管理能力 ? 具備極強(qiáng)的業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)能力 ? 能提供共享服務(wù)職能 混合型 財(cái)務(wù)管控型 戰(zhàn)略管控型 李寧集團(tuán) 管控模式 ? 較強(qiáng)的戰(zhàn)略并購(gòu)和新業(yè)務(wù)拓展能力 ? 戰(zhàn)略管理能力 現(xiàn)狀 中期目標(biāo) 遠(yuǎn)期 時(shí)間 現(xiàn)在 | Page 4 本報(bào)告主要目的：為李寧集團(tuán)向戰(zhàn)略管控型集團(tuán)管理轉(zhuǎn)變提供先進(jìn)的流程作參考 ? 為李寧集團(tuán)在管控流程方面提供先進(jìn)管理流程作為參考，以幫助李寧集團(tuán)建立適合自己的管理流程。 公司 戰(zhàn)略活動(dòng)公司 業(yè)績(jī) 評(píng)估公司 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng) 預(yù)算投資融資 預(yù)算收入 預(yù)算三表 預(yù)算成本費(fèi)用 預(yù)算分解調(diào)整業(yè)務(wù) 計(jì)劃產(chǎn) 銷(xiāo)計(jì)劃信息技術(shù)發(fā)展 計(jì)劃投資計(jì)劃人力資源發(fā)展 計(jì)劃物流和采購(gòu) 計(jì)劃市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃籌資 計(jì)劃分析和評(píng)估 戰(zhàn)略 規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃財(cái)務(wù)模擬戰(zhàn)略規(guī)劃財(cái)務(wù)模擬目標(biāo)確定宏觀假設(shè)公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?xún)?nèi)外驅(qū)動(dòng)因素內(nèi)外驅(qū)動(dòng)因素戰(zhàn)略目標(biāo) / 指標(biāo) / 規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) / 指標(biāo) / 計(jì)劃 財(cái)務(wù)目標(biāo) / 指標(biāo) // 政策制定項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目驗(yàn)收 項(xiàng)目運(yùn)行日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目監(jiān)控 目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程投資與運(yùn)營(yíng)流程整合的計(jì)劃流程內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略制訂行動(dòng)計(jì)劃成功要素選擇指標(biāo)財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算考核與激勵(lì)業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)回饋與修正會(huì)計(jì)核算與結(jié)算會(huì)計(jì)核算與結(jié)算財(cái)務(wù)與管理報(bào)告現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排財(cái)務(wù)制度政策制定項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目驗(yàn)收 項(xiàng)目運(yùn)行日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目監(jiān)控目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程投資與運(yùn)營(yíng)流程整合的計(jì)劃流程 | Page 5 目錄 0 背景、本報(bào)告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu) 2 重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a. 全面預(yù)算 b. 財(cái)務(wù)核算與報(bào)告 c. 投資管理 3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) | Page 6 作為集團(tuán)管理的核心和根本出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理在各個(gè)方面都能給予集團(tuán)管控型管理以最有效的幫助。李寧集團(tuán)近期應(yīng)從財(cái)務(wù)管理職能的建設(shè)來(lái)著手加強(qiáng)集團(tuán)管控能力的建設(shè) 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資管理 (項(xiàng)目投資、兼并、和收購(gòu) ) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)和收益 人力資源管理 技術(shù)與研發(fā) 集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)職能 多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展 市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào) 新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展 核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 投資財(cái)務(wù)管理 業(yè)績(jī)管理 資金管理 內(nèi)部審計(jì) 對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)職能 財(cái)務(wù)信息報(bào)告 財(cái)務(wù)分析貫穿始終 決策支持報(bào)告 全面預(yù)算流程 監(jiān)控 集團(tuán)管控的核心職能 以財(cái)務(wù)管理為核心和出發(fā)點(diǎn) | Page 7 集團(tuán)公司的管理框架 財(cái)務(wù)管理發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用 預(yù)算、投資、報(bào)告、現(xiàn)金、內(nèi)審流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績(jī)效考核流程，共同構(gòu)成了集團(tuán)公司最主要的管理大框架。財(cái)務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。 戰(zhàn)略制訂 行動(dòng)計(jì)劃 成功要素 指標(biāo)評(píng)估 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 考核與激勵(lì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 回饋與修正 人力資源 全面預(yù)算流程 會(huì)計(jì)核算與結(jié)算 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排 財(cái)務(wù)制度 / 會(huì)計(jì)政策制定 項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行 項(xiàng)目監(jiān)控 項(xiàng)目投資流程 財(cái)務(wù)報(bào)告流程 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析 付款控制 效益評(píng) 估 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)職能介入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 財(cái)務(wù)部主導(dǎo)的階段流程 業(yè)務(wù)部門(mén)或聯(lián)合小組主導(dǎo)的階段流程 | Page 8 集團(tuán)管控架構(gòu) 五大管理流程 將來(lái)的李寧集團(tuán)管控架構(gòu)應(yīng)由整合的預(yù)算與業(yè)績(jī)管理、集成的財(cái)務(wù)與管理信息框架、統(tǒng)一計(jì)劃但分級(jí)實(shí)施的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金準(zhǔn)集中管理等五大手段來(lái)構(gòu)成 本部財(cái)務(wù)與管理 報(bào)告 集團(tuán)總部 業(yè)務(wù)單元 綜合的財(cái)務(wù)和管理報(bào)告 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 合并后的報(bào)告 合并后的報(bào)告 本部財(cái)務(wù)與管理 報(bào)告 財(cái)務(wù)公司 資金準(zhǔn)集中管理 下屬單元頭寸信息 資金平衡計(jì)劃 整合 預(yù)算與 業(yè)績(jī)管理 整合 的計(jì)劃與 業(yè)績(jī)管理 投資項(xiàng)目審批與 監(jiān)控 投資項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控 業(yè)務(wù)單元 ? 行動(dòng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動(dòng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動(dòng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 資金平衡計(jì)劃 延伸審計(jì) 頭寸信息 一級(jí)內(nèi)審 | Page 9 集團(tuán)公司管控 – 整合的 全面預(yù)算 流程概覽 整合的全面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績(jī)管理的主線，其中，集成平衡的計(jì)劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績(jī)分析體系、以及考核與激勵(lì)機(jī)制是四個(gè)關(guān)鍵。年度與季度流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證預(yù)算的資源平衡作用和計(jì)劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。 戰(zhàn)略制訂 行動(dòng)計(jì)劃 成功要素 指標(biāo)評(píng)估 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 考核與激勵(lì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 人力資源 會(huì)計(jì)核算與結(jié)算 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排 財(cái)務(wù)制度 / 會(huì)計(jì)政策制定 項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行 戰(zhàn)略方案 指標(biāo)評(píng)定 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 回饋與修正 行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo) 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 戰(zhàn)略方案目標(biāo) 關(guān)鍵成功要素 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 戰(zhàn)略假設(shè) 預(yù)算假設(shè) 高層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 年度預(yù)算 詳細(xì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 年度預(yù)算 業(yè)績(jī)分析報(bào)告 前次預(yù)測(cè) 新的預(yù)測(cè) 調(diào)整后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 計(jì)劃調(diào)整議案 行動(dòng)計(jì)劃 /預(yù)算目標(biāo)調(diào)整議案 戰(zhàn)略方案調(diào)整議案 去績(jī)效考核流程 去項(xiàng)目投資流程 投融資計(jì)劃 季度流程 年度流程 ? 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 ? 關(guān)鍵外部數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)與業(yè)績(jī)審計(jì)結(jié)果 ? 項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行評(píng)估報(bào)告 | Page 10 集團(tuán)公司管控 – 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 流程概覽 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。集成共享的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用將使報(bào)告合并流程大幅縮短并簡(jiǎn)化；與其他流程的整合，以及財(cái)務(wù)分析器的應(yīng)用將使管理報(bào)告的輸出更加豐富，并且能夠同時(shí)為集團(tuán)各層面的財(cái)務(wù)部門(mén)和決策層服務(wù)。 戰(zhàn)略制訂 行動(dòng)計(jì)劃 成功要素 指標(biāo)評(píng)估 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 考核與激勵(lì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 人力資源 會(huì)計(jì)核算與結(jié)算 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排 財(cái)務(wù)制度 / 會(huì)計(jì)政策制定 項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行 政策與報(bào)告內(nèi)容設(shè)定 報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出 交易處理核算 報(bào)告單元財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備 報(bào)告單元財(cái)務(wù)附表準(zhǔn)備 報(bào)表合并 外部報(bào)表準(zhǔn)備 內(nèi)部管理報(bào)告準(zhǔn)備 交易處理 業(yè)務(wù)單元報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)流程 去戰(zhàn)略計(jì) 劃流程 上報(bào)各級(jí)決策層的管理報(bào)告 業(yè)績(jī)審計(jì)報(bào)告 政府、股東等利益相關(guān)著 各種外部會(huì)計(jì)報(bào)表 關(guān)鍵外部信息 預(yù)算 /預(yù)測(cè) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 預(yù)算 /預(yù)測(cè)流程 信息管理流程 外部法律法規(guī) 內(nèi)部管理需求 | Page 11 項(xiàng)目投資管理流程同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理緊密相聯(lián)。其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、審批流程和管理方式三方面的問(wèn)題，形成一個(gè)審批權(quán)限明晰，管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門(mén)分工合作，分類(lèi)管理的投資決策和監(jiān)控體系。 戰(zhàn)略制訂 行動(dòng)計(jì)劃 成功要素 指標(biāo)評(píng)估 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 考核與激勵(lì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 人力資源 會(huì)計(jì)核算與結(jié)算