【正文】 Business Consulting Services 169。 Copyright IBM Corporation 2023 February 14th, 2023 李寧集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 管控模式報告 （三 ） 集團(tuán)關(guān)鍵管控流程 | Page 2 目錄 0 背景、本報告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu) 2 重點(diǎn)流程設(shè)計 a. 全面預(yù)算 b. 財務(wù)核算與報告 c. 投資管理 3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) | Page 3 前期集團(tuán)管控模式結(jié)論 向戰(zhàn)略管控型過渡，建立高效的管理流程 近期 ： 集團(tuán)總部重點(diǎn)發(fā)展資本運(yùn)營的能力，并為上市而逐步推行價值管理模式 . 行動 ： 從加強(qiáng)總部職能和 完善管理流程 兩方面向戰(zhàn)略管控架構(gòu)和價值管理模式發(fā)展 ? 以逐步加強(qiáng) 財務(wù)管理手段和職能 為基本出發(fā)點(diǎn)，并逐步增強(qiáng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)監(jiān)控職能 ? 按照三個階段，與業(yè)務(wù)公司協(xié)同，逐步建立 財務(wù)報告流程、投資與運(yùn)營流程和綜合計劃流程 李寧集團(tuán)應(yīng)首先準(zhǔn)備向戰(zhàn)略集團(tuán)管控模式過渡 集團(tuán)管控模式的有效運(yùn)作需要建立高效的集團(tuán)總部并通過明確的管理流程加強(qiáng)集團(tuán)總部對業(yè)務(wù)單元的管控 前期集團(tuán)管控模式結(jié)論 向戰(zhàn)略管控型過渡，建立高效的管理流程集團(tuán)發(fā)展重點(diǎn) 集團(tuán)總部能力水平 業(yè)務(wù)的發(fā)展程度 ? 業(yè)務(wù)主要集中在李寧品牌 ? 開始發(fā)展國際品牌代理業(yè)務(wù) ? 李寧品牌國際市場的開拓 ? 收購兼并新的體育用品品牌 ? 國際品牌代理業(yè)務(wù)發(fā)展成熟 ? 體育用品行業(yè)多品牌經(jīng)營 ? 李寧品牌成為國際性品牌 ? 從體育用品向體育行業(yè)延伸 ? 李寧品牌的業(yè)務(wù)增長和國內(nèi)市場份額的占領(lǐng) ? 以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范業(yè)務(wù)公司經(jīng)營 ? 收購和兼并工作 ? 資本市場的管理 ? 業(yè)務(wù)單元的監(jiān)控 ? 價值管理 /業(yè)務(wù)優(yōu)化 ? 資源共享 ? 控股公司的基本職能，履行對投資者和股東的溝通 ? 投資管理能力 ? 具備極強(qiáng)的業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)能力 ? 能提供共享服務(wù)職能 混合型 財務(wù)管控型 戰(zhàn)略管控型 李寧集團(tuán) 管控模式 ? 較強(qiáng)的戰(zhàn)略并購和新業(yè)務(wù)拓展能力 ? 戰(zhàn)略管理能力 現(xiàn)狀 中期目標(biāo) 遠(yuǎn)期 時間 現(xiàn)在 | Page 4 本報告主要目的：為李寧集團(tuán)向戰(zhàn)略管控型集團(tuán)管理轉(zhuǎn)變提供先進(jìn)的流程作參考 ? 為李寧集團(tuán)在管控流程方面提供先進(jìn)管理流程作為參考，以幫助李寧集團(tuán)建立適合自己的管理流程。 公司 戰(zhàn)略活動公司 業(yè)績 評估公司 經(jīng)營活動經(jīng)營 預(yù)算投資融資 預(yù)算收入 預(yù)算三表 預(yù)算成本費(fèi)用 預(yù)算分解調(diào)整業(yè)務(wù) 計劃產(chǎn) 銷計劃信息技術(shù)發(fā)展 計劃投資計劃人力資源發(fā)展 計劃物流和采購 計劃市場發(fā)展計劃籌資 計劃分析和評估 戰(zhàn)略 規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃財務(wù)模擬戰(zhàn)略規(guī)劃財務(wù)模擬目標(biāo)確定宏觀假設(shè)公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略內(nèi)外驅(qū)動因素內(nèi)外驅(qū)動因素戰(zhàn)略目標(biāo) / 指標(biāo) / 規(guī)劃 經(jīng)營目標(biāo) / 指標(biāo) / 計劃 財務(wù)目標(biāo) / 指標(biāo) // 政策制定項目立項 項目審批 項目實(shí)施 項目驗(yàn)收 項目運(yùn)行日常經(jīng)營項目監(jiān)控 目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財務(wù)報告流程投資與運(yùn)營流程整合的計劃流程內(nèi)部審計內(nèi)部審計戰(zhàn)略制訂行動計劃成功要素選擇指標(biāo)財務(wù)計劃預(yù)算預(yù)算考核與激勵業(yè)績分析與評價回饋與修正會計核算與結(jié)算會計核算與結(jié)算財務(wù)與管理報告現(xiàn)金預(yù)測與安排財務(wù)制度政策制定項目立項 項目審批 項目實(shí)施 項目驗(yàn)收 項目運(yùn)行日常經(jīng)營項目監(jiān)控目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財務(wù)報告流程投資與運(yùn)營流程整合的計劃流程 | Page 5 目錄 0 背景、本報告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu) 2 重點(diǎn)流程設(shè)計 a. 全面預(yù)算 b. 財務(wù)核算與報告 c. 投資管理 3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) | Page 6 作為集團(tuán)管理的核心和根本出發(fā)點(diǎn)，財務(wù)管理在各個方面都能給予集團(tuán)管控型管理以最有效的幫助。李寧集團(tuán)近期應(yīng)從財務(wù)管理職能的建設(shè)來著手加強(qiáng)集團(tuán)管控能力的建設(shè) 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資管理 (項目投資、兼并、和收購 ) 企業(yè)經(jīng)營和收益 人力資源管理 技術(shù)與研發(fā) 集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)職能 多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展 市場和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報 新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展 核心競爭力的強(qiáng)化 財務(wù)計劃 預(yù)算 投資財務(wù)管理 業(yè)績管理 資金管理 內(nèi)部審計 對應(yīng)的財務(wù)職能 財務(wù)信息報告 財務(wù)分析貫穿始終 決策支持報告 全面預(yù)算流程 監(jiān)控 集團(tuán)管控的核心職能 以財務(wù)管理為核心和出發(fā)點(diǎn) | Page 7 集團(tuán)公司的管理框架 財務(wù)管理發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用 預(yù)算、投資、報告、現(xiàn)金、內(nèi)審流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績效考核流程，共同構(gòu)成了集團(tuán)公司最主要的管理大框架。財務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。 戰(zhàn)略制訂 行動計劃 成功要素 指標(biāo)評估 財務(wù)計劃 預(yù)算 考核與激勵 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績分析與評價 回饋與修正 人力資源 全面預(yù)算流程 會計核算與結(jié)算 財務(wù)與管理報告 內(nèi)部審計 現(xiàn)金預(yù)測與安排 財務(wù)制度 / 會計政策制定 項目立項 項目審批 項目實(shí)施 項目竣工 項目運(yùn)行 項目監(jiān)控 項目投資流程 財務(wù)報告流程 財務(wù)分析 財務(wù)分析 付款控制 效益評 估 財務(wù)指標(biāo) 財務(wù)分析 財務(wù)職能介入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 財務(wù)部主導(dǎo)的階段流程 業(yè)務(wù)部門或聯(lián)合小組主導(dǎo)的階段流程 | Page 8 集團(tuán)管控架構(gòu) 五大管理流程 將來的李寧集團(tuán)管控架構(gòu)應(yīng)由整合的預(yù)算與業(yè)績管理、集成的財務(wù)與管理信息框架、統(tǒng)一計劃但分級實(shí)施的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金準(zhǔn)集中管理等五大手段來構(gòu)成 本部財務(wù)與管理 報告 集團(tuán)總部 業(yè)務(wù)單元 綜合的財務(wù)和管理報告 財務(wù)與管理報告 合并后的報告 合并后的報告 本部財務(wù)與管理 報告 財務(wù)公司 資金準(zhǔn)集中管理 下屬單元頭寸信息 資金平衡計劃 整合 預(yù)算與 業(yè)績管理 整合 的計劃與 業(yè)績管理 投資項目審批與 監(jiān)控 投資項目實(shí)施監(jiān)控 業(yè)務(wù)單元 ? 行動計劃 ? 財務(wù)計劃 ? 業(yè)務(wù)計劃 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 滾動預(yù)測 ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動計劃 ? 財務(wù)計劃 ? 投融資計劃 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 滾動預(yù)測 ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動計劃 ? 財務(wù)計劃 ? 投融資計劃 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 滾動預(yù)測 資金平衡計劃 延伸審計 頭寸信息 一級內(nèi)審 | Page 9 集團(tuán)公司管控 – 整合的 全面預(yù)算 流程概覽 整合的全面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績管理的主線，其中，集成平衡的計劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績分析體系、以及考核與激勵機(jī)制是四個關(guān)鍵。年度與季度流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合，緊密跟隨市場環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證預(yù)算的資源平衡作用和計劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。 戰(zhàn)略制訂 行動計劃 成功要素 指標(biāo)評估 財務(wù)計劃 預(yù)算 考核與激勵 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績分析與評價 人力資源 會計核算與結(jié)算 財務(wù)與管理報告 內(nèi)部審計 現(xiàn)金預(yù)測與安排 財務(wù)制度 / 會計政策制定 項目立項 項目審批 項目實(shí)施 項目竣工 項目運(yùn)行 戰(zhàn)略方案 指標(biāo)評定 財務(wù)計劃 財務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營計劃與預(yù)算 滾動預(yù)測 回饋與修正 行動計劃 業(yè)務(wù)計劃 戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo) 業(yè)績分析與評價 戰(zhàn)略方案目標(biāo) 關(guān)鍵成功要素 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 戰(zhàn)略假設(shè) 預(yù)算假設(shè) 高層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 年度預(yù)算 詳細(xì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 年度預(yù)算 業(yè)績分析報告 前次預(yù)測 新的預(yù)測 調(diào)整后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 計劃調(diào)整議案 行動計劃 /預(yù)算目標(biāo)調(diào)整議案 戰(zhàn)略方案調(diào)整議案 去績效考核流程 去項目投資流程 投融資計劃 季度流程 年度流程 ? 財務(wù)與管理報告 ? 關(guān)鍵外部數(shù)據(jù) ? 財務(wù)與業(yè)績審計結(jié)果 ? 項目實(shí)施與運(yùn)行評估報告 | Page 10 集團(tuán)公司管控 – 財務(wù)與管理報告 流程概覽 財務(wù)與管理報告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。集成共享的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的應(yīng)用將使報告合并流程大幅縮短并簡化；與其他流程的整合，以及財務(wù)分析器的應(yīng)用將使管理報告的輸出更加豐富，并且能夠同時為集團(tuán)各層面的財務(wù)部門和決策層服務(wù)。 戰(zhàn)略制訂 行動計劃 成功要素 指標(biāo)評估 財務(wù)計劃 預(yù)算 考核與激勵 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績分析與評價 人力資源 會計核算與結(jié)算 財務(wù)與管理報告 內(nèi)部審計 現(xiàn)金預(yù)測與安排 財務(wù)制度 / 會計政策制定 項目立項 項目審批 項目實(shí)施 項目竣工 項目運(yùn)行 政策與報告內(nèi)容設(shè)定 報告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出 交易處理核算 報告單元財務(wù)報告準(zhǔn)備 報告單元財務(wù)附表準(zhǔn)備 報表合并 外部報表準(zhǔn)備 內(nèi)部管理報告準(zhǔn)備 交易處理 業(yè)務(wù)單元報告 內(nèi)部審計流程 去戰(zhàn)略計 劃流程 上報各級決策層的管理報告 業(yè)績審計報告 政府、股東等利益相關(guān)著 各種外部會計報表 關(guān)鍵外部信息 預(yù)算 /預(yù)測 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 預(yù)算 /預(yù)測流程 信息管理流程 外部法律法規(guī) 內(nèi)部管理需求 | Page 11 項目投資管理流程同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算管理緊密相聯(lián)。其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、審批流程和管理方式三方面的問題，形成一個審批權(quán)限明晰，管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門分工合作，分類管理的投資決策和監(jiān)控體系。 戰(zhàn)略制訂 行動計劃 成功要素 指標(biāo)評估 財務(wù)計劃 預(yù)算 考核與激勵 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算管理 業(yè)績分析與評價 人力資源 會計核算與結(jié)算