控制資訊系統(tǒng)企業(yè)流程控制(已修改)
2025-03-13 11:23 本頁(yè)面
【正文】 Ch4 控制資訊系統(tǒng) : 企業(yè)流程控制 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 瞭解控制架構(gòu)的步驟 ? 瞭解如何編製控制矩陣 ? 瞭解本章中所介紹的通用企業(yè)流程控制計(jì)畫 ? 能夠描述企業(yè)流程控制如何達(dá)成控制目標(biāo) ? 體認(rèn)控制對(duì)於擁有企業(yè)整體系統(tǒng)的組織的重要性 ? 體認(rèn)控制對(duì)於從事電子商務(wù)的組織的重要性 AIS輪軸軸心的流程控制 ? 本章聚焦控制的一層 —流程控制 —如 AIS輪軸所示。 ? 首先，你們將會(huì)學(xué)到如何將流程控制目標(biāo)分解為作業(yè)程序目標(biāo)及資訊程序目標(biāo)，再據(jù)以評(píng)估流程控制目標(biāo)的性質(zhì)與範(fàn)圍。 ? 接著，作業(yè)程序目標(biāo)將再細(xì)分為效能、效率、及安全性目標(biāo)；而資訊程序目標(biāo)將再劃分為輸入及更新目標(biāo)。 ? 針對(duì)各種控制目標(biāo)，你們將瞭解其有效的控制計(jì)畫。 ? 藉由結(jié)合控制目標(biāo)與計(jì)畫，你們將瞭解如何建立控制矩陣；這些是後續(xù)章節(jié)評(píng)估流程控制的基石。 控制矩陣 ? 控制矩陣 (control matric)是一個(gè)用來協(xié)助分析系統(tǒng)流程圖與相關(guān)文字?jǐn)⑹龅墓ぞ摺? ? 它建構(gòu)了評(píng)估特定企業(yè)流程控制的準(zhǔn)則。 控 制 矩 陣 編製控制矩陣的步驟 I. 設(shè)定控制目標(biāo)為建構(gòu)控制矩陣的第一步驟， 控制目標(biāo)列在橫跨於矩陣上方的橫列 。 1. 辨認(rèn)作業(yè)程序目標(biāo) a. 效能目標(biāo) b. 效率目標(biāo) c. 安全性目標(biāo) 2. 辨認(rèn)資訊程序目標(biāo) a. 輸入目標(biāo) b. 更新目標(biāo) 作業(yè)程序目標(biāo)：效能目標(biāo) i. 作業(yè)程序的效能控制目標(biāo)，在於確保成功地達(dá)成企業(yè)流程的目的 。 ii. 在 Causeway現(xiàn)金收入流程裡，我們目前只舉兩個(gè)目標(biāo)為例： – 目標(biāo) A ─ 立即將收到現(xiàn)金存入銀行，以加速現(xiàn)金流動(dòng)。 – 目標(biāo) B ─ 確保遵循與存款銀行訂定的補(bǔ)償性餘額(pensating balance)協(xié)議。 – 其他可能的現(xiàn)金收入目標(biāo)，將依序以目標(biāo) C、 D等表示，並描述於矩陣下方（位在矩陣裡說明 (legend)的部分）。 iii. 若考慮其他企業(yè)流程，例如生產(chǎn)，我們可能會(huì)將效能目標(biāo)訂為： – 目標(biāo) A ─ 藉由準(zhǔn)時(shí)完成生產(chǎn)訂單，以維持顧客滿意度。 – 目標(biāo) B ─ 藉由確保製成品的最高品質(zhì)，以增加市場(chǎng)佔(zhàn)有率。 作業(yè)程序目標(biāo)：效率目標(biāo) i. 作業(yè)程序的效率控制目標(biāo)，在於確保企業(yè)流程使用到的所有資源，都能以最具生產(chǎn)力的方式被利用。 ii. 可運(yùn)用於現(xiàn)金收入流程的兩種資源 ─人員和電腦。 ? 事實(shí)上，在評(píng)估會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)的效率時(shí)，人員和電腦是經(jīng)常會(huì)被考慮到的項(xiàng)目。 iii. 其他企業(yè)流程，例如收貨，我們可能也需要考慮到設(shè)備使用的效率，例如卡車、叉架起貨機(jī)、及手提式掃描器。 作業(yè)程序目標(biāo)：安全性目標(biāo) i. 作業(yè)程序的安全性控制目標(biāo)，在於保護(hù)企業(yè)資源，確保其不會(huì)遺失、被破壞、洩密、影印、不當(dāng)銷售、或?yàn)E用。 ii. 現(xiàn)金收入流程中需要確保其安全性的兩個(gè)資源 ─現(xiàn)金及資訊（應(yīng)收帳款主檔資料）。 ? 在任何企業(yè)流程中，我們均關(guān)心在執(zhí)行流程時(shí)，被新增、修改或刪除的資料，以及被帶入或移出組織的資產(chǎn)，例如現(xiàn)金、存貨、及固定資產(chǎn)。 iii. 若考慮其他企業(yè)流程，例如出貨，我們可能加入客戶主檔資料及出貨資料。 ? 企業(yè)流程的硬體資產(chǎn)（例如電腦設(shè)備、卡車、拖車、月臺(tái)碼頭設(shè)備等）的安全性，列為普遍性控制。 資訊程序目標(biāo)：輸入目標(biāo) i. 資訊程序的輸入目標(biāo)，在於確保所有企業(yè)流程資料，在輸入系統(tǒng)時(shí)的 ? 輸入真實(shí)性 (input validity, IV) ? 輸入完整性 (input pleteness, IC) ? 及輸入正確性 (input accuracy, IA) ii. 現(xiàn)金收入的輸入真實(shí)性、正確性、及完整性。 ? 匯款通知單的形式呈現(xiàn)。 ? 記錄輸入的資料名稱。 iii. 若考慮其他的企業(yè)流程，例如雇用員工，我們將關(guān)心其他例如員工、薪資、福利計(jì)畫等輸入資料。 資訊程序目標(biāo)：更新目標(biāo) i. 更新目標(biāo)必須考量所有將會(huì)被輸入資料影響到的相關(guān)資訊，例如主檔資料及分類帳資料。資訊程序的更新控制目標(biāo)，在於確保企業(yè)流程輸入資料的 ? 更新完整性 (update pleteness, UC) ? 更新正確性 (update accuracy, UA) ii. 在現(xiàn)金收入資訊程序裡，我們認(rèn)為現(xiàn)金收入流程將會(huì)影響應(yīng)收帳款資料。 ? 現(xiàn)金收入為借方
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