【正文】 規(guī)范管理 依法理財 做好基本建設(shè)財務(wù)工作 單 位：財務(wù)司財務(wù)會計 姓 名：虞從映 聯(lián)系電話： 01064193297 ?一 、 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 ? 二 、 基本建設(shè)項目財務(wù)審計 ? 三、 基建財務(wù)管理中存在的主要問題 ?四 、 當前和今后一段時間的基本建設(shè)財務(wù)管工作 基本建設(shè) 財務(wù)管理的主要依據(jù) ? 主要有財政部 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 、 《 農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財務(wù)管理辦法 》以及有關(guān)項目的管理辦法 、 制度等 。 如括 《 會計法 》 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 、《 會計準則 》 、 《 現(xiàn)金管理條例 》 、《 會計人員從業(yè)資格 》 等財務(wù)會計規(guī)章制度和國家 、 有關(guān)部門關(guān)于基本建設(shè)計劃管理的相關(guān)規(guī)定 ， 黨紀政紀和廉政監(jiān)督等方面的相關(guān)規(guī)定 。 一、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 ? （一） 基建資金管理的基本要求 ? （二） 基本建設(shè)財務(wù)管理的任務(wù) ? （三） 建設(shè)單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ? （四） 對經(jīng)營性建設(shè)項目實行資本金管理 ? （五） 基本建設(shè)收入管理 ? （六）投資包干結(jié)余和竣工結(jié)余資金管理 一、基本建設(shè)財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定 ? （七）基本建設(shè)資金的支付 ? （八）建設(shè)成本的管理 ? （九）核銷投資與轉(zhuǎn)出投資 ? （十）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算 ? （十一）國債專項資金的管理 （一）建設(shè)單位基本建設(shè)財務(wù)會計的基本要求：基本建設(shè)資金要專戶管理、專賬核算、?？顚Ｓ?。 ? (1)各建設(shè)單位 ， 各省市農(nóng)業(yè)主管部門 ， 應(yīng)按要求開設(shè)基本建設(shè)資金管理專戶 ， 專戶存儲基本建設(shè)資金 。 ? (2)建設(shè)單位應(yīng)該按項目設(shè)置基本建設(shè)資金專賬 ， 并按項目主要建設(shè)內(nèi)容進行明細核算 。 ? (3)基建資金應(yīng)嚴格按計劃部門批復(fù) （ 包括可研報告的批復(fù) 、 初步設(shè)計以及擴大初步設(shè)計的批復(fù) ） 的建設(shè)內(nèi)容 、 建設(shè)規(guī)模使用 。 ?？顚Ｓ?。 （二）基本建設(shè)財務(wù)管理的任務(wù) ? （ 1） 要遵守國家的有關(guān)法律 、 法規(guī)和方針政策 。 要通過財務(wù)監(jiān)督 、 會計監(jiān)督 ， 對會計憑證 、會計賬簿 、 會計報表等的審查 、 分析 ， 保證國家的方針 、 政策 、 法律 、 制度的全面貫徹執(zhí)行 ，維護財經(jīng)紀律 。 ? (2)做好基建資金的預(yù)算編制 、 執(zhí)行 、 控制 、監(jiān)督和考核工作 。 即對基本建設(shè)的資金要進行從預(yù)算 、 控制 、 核算到分析考核全過程管理 。 （二）基本建設(shè)財務(wù)管理的任務(wù) ? (3)要依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金，嚴格控制建設(shè)成本、減少資金損失和浪費，提高投資效益。一是要依法、合理籌集資金，不留資金缺口，防止因資金缺口影響工程的建設(shè)和完工。二是合理使用建設(shè)資金、減少損失和浪費。 （三）建設(shè)單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ? （ 1） 應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責財務(wù)工作 ， 配備專業(yè)人員 。 ? （ 2） 嚴格按照批準的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容 ， 做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)處理 ， 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度 。 ? （ 3） 對基建活動中的材料 、 設(shè)備采購 、 存貨 、各項財產(chǎn)物資 ， 應(yīng)當及時做好完整的原始記錄 ，要及時掌握工程進度 ， 定期進行財產(chǎn)物資清查 。 ? （ 4） 按規(guī)定及時報送基本建設(shè)財務(wù)報表 。 建設(shè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理的主要職責 ? （一）貫徹執(zhí)行國家、農(nóng)業(yè)部有關(guān)的法律、法規(guī)和制度，研究制定并組織實施本單位基本建設(shè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。 ? （二）依法設(shè)置會計賬目，加強會計核算。 ? （三）按計劃和工程進度付款，及時監(jiān)督檢查資金使用情況。 ? （四）編報基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表和年度基本建設(shè)財務(wù)決算報表。 ? （五）及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查，加強項目實施和竣工驗收工作。 ? （六）編報項目竣工財務(wù)決算，正確核定新增固定資產(chǎn)價值。 (四 )對經(jīng)營性建設(shè)項目實行資本金管理 ? （ 1）對經(jīng)營性項目，實行資本金制度，項目必須先落實資本金，才能進行建設(shè)，公益性投資項目，不實行資本金制度； ? （ 2）經(jīng)營性項目應(yīng)在項目總投資中籌集一定比例的非負債資金作為資本金。籌集的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。以非貨幣性資產(chǎn)投入項目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估作價。經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，不得以任何方式抽走； ? (3)經(jīng)營性項目應(yīng)按照事企分開的原則，實行建設(shè)項目法人責任制，由項目法人對項目的籌劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務(wù)、資產(chǎn)的保值增值全過程負責。非經(jīng)營性項目要參照項目法人責任制的辦法，實行建設(shè)單位 法定代表人 負責制。 (五 )基本建設(shè)收入的管理 ? (1)基建收入依法繳納企業(yè)所得稅后的凈值 ，在項目竣工后 ， 經(jīng)營性項目 ， 相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積；非經(jīng)營性項目 ， 作為留成收入 ， 相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入 。 ? (2)凡超過批準的試運行期 ， 并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的項目 ， 應(yīng)視同已正式投產(chǎn) ， 其費用不得從基建投資中支出 ， 所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入 ， 不再作為基建收入 。 試運行期一經(jīng)確定 ， 各建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行 ， 不得擅自縮短或延長 。 (六 )投資包干結(jié)余和竣工結(jié)余資金的管理 ? 基建項目不再實行投資包干責任制 。 ? 建設(shè) 項目辦理交工前要認真清理結(jié)余資金 。 應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備 、 材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理 ， 應(yīng)收應(yīng)付款項要及時清理 。 清理出來的 基建項目的竣工結(jié)余資金 ， 區(qū)別經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目的不同情況 ， 按不同的原則和方法作財務(wù)處理 。 ? （ 1） 經(jīng)營性項目的結(jié)余資金 ， 轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn) 。 ? （ 2） 非經(jīng)營性項目的竣工結(jié)余資金 ， 首先用于歸還項目貸款 ， 如有結(jié)余 ， 30％ 作為建設(shè)單位的留成收入 ，70％ 按投資來源比例歸還投資方 。 建設(shè)單位留成收入主要用于項目配套設(shè)施建設(shè) 、 職工獎勵和工程質(zhì)量獎 。 （七）基本建設(shè)資金的支付 ? 建設(shè)單位應(yīng)建立基本建設(shè)資金撥付的審核制度，嚴格按基本建設(shè)程序、支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進度撥付資金。新建項目須經(jīng) 國家有關(guān)部門批 準開工后才能撥付工程款，沒有下達年度投資計劃及不符合法律、法規(guī)及政策規(guī)定的財務(wù)支出，財務(wù)部門不得撥付資金； ? 支付工程款，應(yīng)依據(jù)年