【正文】 第五章 生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 167。 生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟 167。 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃概述 167。 生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系 1 一 生產(chǎn)計(jì)劃概念 生產(chǎn)計(jì)劃又稱生產(chǎn)大綱，它是根據(jù)銷售計(jì)劃所確定的銷售量，在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù) 。 二 生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)體系 1 產(chǎn)品品種指標(biāo) 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo) 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 4 產(chǎn)值指標(biāo) 167。 生產(chǎn)計(jì)劃及其指標(biāo)體系 2 1 產(chǎn)品品種指標(biāo) 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項(xiàng)（種） 數(shù) 考核指標(biāo)： 注：①不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種 ②不大于 100％ ％報(bào)告期計(jì)劃品種數(shù) 品種數(shù)報(bào)告期完成計(jì)劃產(chǎn)量的＝品種計(jì)劃完成率（％） 100?3 2 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo) 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的合格（符合質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)）的產(chǎn)品（或勞務(wù)）的實(shí)物數(shù)量 考核指標(biāo)： 注：①實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量 ② 產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于 100％ %100?報(bào)告期計(jì)劃產(chǎn)量報(bào)告期實(shí)際完成產(chǎn)量＝產(chǎn)量計(jì)劃完成率（％）4 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)達(dá)到 的水平 考核指標(biāo)： 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 工作質(zhì)量指標(biāo)： 質(zhì)量損失率、廢品率、返 修品率、一次交驗(yàn)合格率等 反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo) 等級(jí)品率 5 4 產(chǎn)值指標(biāo) 概念：產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo) 分類 :（ 1） 商品產(chǎn)值 （ 2） 工業(yè)總產(chǎn)值 （ 3） 工業(yè)增加值 6 商品產(chǎn)值 ● 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷售的 工業(yè)產(chǎn)品（或工業(yè)勞務(wù)）價(jià)值 ● 商品產(chǎn)值＝ ＋ ＋ ● 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算 本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品、半成品價(jià)值 外單位來料加工的產(chǎn)品加工價(jià)值 對(duì)外承作的工業(yè)性勞務(wù)價(jià)值 7 工業(yè)總產(chǎn)值 ● 概念：企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)總成果的 價(jià)值。它反映企業(yè)在一定時(shí)期的生產(chǎn)規(guī)模及水 平，是計(jì)算勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率等指標(biāo)的 依據(jù) ● 組成：①全部商品產(chǎn)值 ②外單位來料加工的來料價(jià)值和對(duì)外承作工業(yè) 性勞務(wù)對(duì)象價(jià)值 ③企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的 期末與期初結(jié)存量差額的價(jià)值、已構(gòu)成固定 資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備的價(jià)值 ● 一般以不變價(jià)格計(jì)算 8 工業(yè)增加值 ● 概念：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)新創(chuàng)造的 價(jià)值 ● 計(jì)算方法 ①生產(chǎn)法：工業(yè)增加值＝工業(yè)總產(chǎn)出－工業(yè)中間投入 ②收入法：工業(yè)增加值＝固定資產(chǎn)折舊＋勞動(dòng)報(bào)酬＋ 生產(chǎn)稅凈額＋營業(yè)盈虧 ● 一般以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算 9 167。 生產(chǎn)計(jì)劃的編制步驟 一 調(diào)查研究、收集資料 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案 三 綜合平衡、確定生產(chǎn)計(jì)劃 四 審批階段 10 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)計(jì)劃草案 1 產(chǎn)量?jī)?yōu)選 （ 1） 盈虧平衡分析法 （ 2） 經(jīng)營安全程度分析 （ 3） 線性規(guī)劃法 2 產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃 （ 1）大量生產(chǎn)類型 （ 2） 成批生產(chǎn)類型 （ 3） 單件小批生產(chǎn)類型 3 品種搭配 市場(chǎng)需求量穩(wěn)定 需求具有季節(jié)性 均衡安排 變動(dòng)安排 折衷方式 11 （ 1）盈虧平衡分析法 ① 概念 ② 基本原理 ③ 邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率和綜合變動(dòng)成本率 ④ 單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用 ⑤ 注意事項(xiàng) 12 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，成本與盈利之間的相互關(guān)系，來分析各種決策方案對(duì)盈虧產(chǎn)生的影響，從而評(píng)價(jià)和優(yōu)選方案的決策方法。 ① 概念 ②基本原理 ? 從成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系可將成本分為變動(dòng)成本 和固定成本兩大類 ? 計(jì)算公式 ? 盈虧平衡分析圖 ? 例 1 13 變動(dòng)成本 固定成本 概 念 隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料費(fèi)，燃料動(dòng)力費(fèi)，計(jì)件工資，按產(chǎn)量計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 在一定時(shí)間，一定產(chǎn)銷量（規(guī)模）范圍，不隨產(chǎn)量變動(dòng)而變動(dòng)的（相對(duì)固定）成本費(fèi)用。如計(jì)時(shí)工資，按年限計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)中與產(chǎn)量無關(guān)的部分 特點(diǎn) 單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本不隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而變動(dòng) 單位產(chǎn)品的固定成本，隨產(chǎn)銷量的增加而減少（成反比變化） 符號(hào) F V 費(fèi)用 產(chǎn)銷量 Q 費(fèi)用 F 產(chǎn)銷量 產(chǎn)銷量 Q 單位變動(dòng)成本 Va 產(chǎn)銷量 Q 單位固定成本 QVV a ??14 成本總額 C: 銷售收入總額 S: P：銷售單價(jià) 利潤(rùn) M: 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量 盈虧平衡點(diǎn)銷貨額 ： 盈利目標(biāo)為 時(shí)的產(chǎn)銷量 ： QVFC a ??? QPS ?? QVFPQCSM a ??????0S0Q pQS ?? 0039。M39。Q盈利目標(biāo) 時(shí)的銷售額 ： 39。M39。S PQS ?? 39。39。計(jì)算公式 aaVPFVFQPSC????????000 0aaVPMFVFPQM???????39。39。39。39。39。15 0S 0Q39。 虧 損 區(qū) 盈 利 區(qū) M’ 16 例 1：某水泥廠水泥銷售單價(jià)為 150元 /t,單位變動(dòng)成本為 90元，年固定成本總額 3,000,000元，求其保本產(chǎn)量。若方案 1：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 1,200,000元，方案 2：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 1,800,000元。求兩方案的產(chǎn)量分別為多少。 解： tVp FQa500009015030000000 ????? tVPMF