兼顧效率和公平的稅收應(yīng)用(已修改)
2025-02-28 16:33 本頁(yè)面
【正文】 第十四章 兼顧效率和公平的稅收 1 本章主要內(nèi)容 ? 最適商品課稅 ? 最適使用費(fèi) ? 最適所得稅 ? 政治與時(shí)間不一致問題 ? 設(shè)計(jì)稅制的其他標(biāo)準(zhǔn) 2 一、最適商品稅 ? 最適商品課稅的目標(biāo) ? 最適商品課稅的目標(biāo) — 在不使用一次總額稅的情況下，以最小超額負(fù)擔(dān)的商品稅籌集財(cái)政支出所需要的資金 3 ? 最適商品課稅的分析 ? 假設(shè)： ? X, Y兩種商品和休閑的價(jià)格分別為 PX, PY, w； ? 時(shí)間稟賦為 : T4 ? 預(yù)算約束線為 : w T P X P Y wlX Y? ? ?5 ? 所有商品和休閑課征同一比例稅率 ? ? ? ? ? ?w T t P X t P Y t wlX Y? ? ? ? ? ?1 1 1? ?w TtP X P Y wlX Y1 ?? ? ?6 ? 結(jié)論 ? （ 1）對(duì)所有商品和休閑課征同一比例稅率，就是對(duì)時(shí)間稟賦價(jià)值課征同一比例稅，對(duì)時(shí)間稟賦價(jià)值課征同一比例稅即一次總額稅，不會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān) 7 ? （ 2）假如政府不對(duì)休閑征稅，只對(duì)商品征稅，就會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān) ? （ 3）在政府不能對(duì)休閑征稅的情況下，最適商品課稅的目標(biāo)是對(duì) X 和 Y商品征稅的超額負(fù)擔(dān)最小 8 ? 拉姆斯法則（ Ramsey Rule） ? （ 1）分析目標(biāo) ? 在商品課稅下，總超額負(fù)擔(dān)最小，即從每種商品籌措到的最后一美元的邊際超額負(fù)擔(dān)相同 9 ? （ 2）增加的超額負(fù)擔(dān) –圖 所示： 初始的超額負(fù)擔(dān)為三角形 abc ； 增加的超額負(fù)擔(dān)為四邊形 fbae； 計(jì)算得出： 增加的 超額負(fù)擔(dān) =△ X； 10 Figure 11 ? （ 3）增加的稅收收入 –圖 所示： ? 初始的稅收收入為四邊形 bhja。 ? 增加的稅收為四邊形 gfej； ? 計(jì)算得出： ? 增加的稅收收入 =X1 △ X ； 12 ? （ 4）邊際超額負(fù)擔(dān) ? 邊際超額負(fù)擔(dān)等于每增加一元稅收收入增加的超額負(fù)擔(dān) ? 商品 X的邊際超額負(fù)擔(dān)： ? △ X／（ X1 △ X） ? 商品 Y的邊際超額負(fù)擔(dān)： ? △ y／（ y1 △ y） 13 ? （ 5）拉姆斯法則的含義 ? 總體超額負(fù)擔(dān)最小的條件是每一種商品的最后一美元稅收收入的邊際超額負(fù)擔(dān)相同，即： ?△ X／（ X1 △ X） = △ y
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