企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧培訓(xùn)(已修改)
2025-02-23 14:22 本頁面
【正文】 企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧背景企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，往往未聽取財(cái)稅人員的意見與建議，一般是由采購部、銷售部、投資部、行政部、法務(wù)部、法律顧問等部門決定。由于納稅申報(bào)人員對合同涉稅條款關(guān)注甚少，導(dǎo)致收款才開發(fā)票再納稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，最后可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅的行為。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常犯的 10大錯(cuò)誤 ? 讓別人做自己的上帝 ? 盲目相信下屬忠誠 ? 董事長缺位 ? 靠行賄謀利益 ? 迷信政商關(guān)系 ? 忽視錢以外的東西 ? 不會(huì)分錢 ? 放縱自己 ? 漠視組織變革10不會(huì)瀟灑退場 “小金庫 ”主要表現(xiàn)形式包括1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立 “小金庫 ”；2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立 “小金庫 ”；3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立 “小金庫 ”；4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立 “小金庫 ”；5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立 “小金庫 ”；6． 以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立 “小金庫 ”7． 上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立 “小金庫 ”。 第一章：章程協(xié)議涉稅條款第一節(jié) 選擇股東合資主體涉稅條款一、選擇境內(nèi)股東涉稅條款、境外股東境外個(gè)人股東與境外法人股東的區(qū)別財(cái)稅 [1994] 財(cái)稅 [2023]1號(hào)文區(qū)別股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)提所得稅條款國稅發(fā) [2023]3號(hào)文 10%個(gè)人所得稅法 20%合作企業(yè)先行收回投資條款財(cái)稅 [2023]159號(hào) 第二節(jié) 選擇股東出資方式涉稅條款一、出資方式不到位涉稅條款分期同步出資條款中外合資企業(yè)再成立中外合資條款（ 財(cái)稅字[1986]306）假外資條款國稅發(fā) [2023]60號(hào) 二、非貨幣出資涉稅條款三、非貨幣資產(chǎn)出資涉稅條款（一）涉及增值稅條款中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 第四條（二）涉及所得稅條款所得稅法實(shí)施條例 58條、 國稅函 [2023]319號(hào)文四、非貨幣資產(chǎn)出資票據(jù)涉稅條款五、非貨幣投資增值稅抵扣時(shí)限涉稅條款六、非貨幣出資決定所得稅納稅地點(diǎn)涉稅條款七、非貨幣資產(chǎn)出資所得稅優(yōu)惠涉稅條款八、房屋使用權(quán)出資涉稅條款（ 粵地稅函[2023]703)九、無償劃撥土地投資涉稅條款 (財(cái)稅【2023】 175)第三節(jié) 投資后借款涉稅條款一、抽逃出資的認(rèn)定二、法律后果 三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、新企業(yè)為股東擔(dān)保涉稅條款第二章 招商引資合同涉稅條款一、無效優(yōu)惠條款二、政府補(bǔ)助條款（財(cái)稅【 2023】 87號(hào)）三、購買工業(yè)區(qū)廠房同時(shí)簽訂裝修涉稅條款（國稅函 [2023]606號(hào)）第三章 開辦期應(yīng)用經(jīng)濟(jì)合同涉稅條款第一節(jié) 土地使用權(quán)受讓合同涉稅條款一、簽訂合同主體涉稅條款：抵債、拍賣 — 個(gè)人 公司 (遼地稅發(fā)〔 2023〕 83號(hào) )(浙財(cái)農(nóng)稅字 [2023]18號(hào) )二、標(biāo)的物涉稅條款 (土地增值稅爭議 )三、價(jià)格條款 (國稅函 [2023]436號(hào) )四、標(biāo)的物交割時(shí)間條款（財(cái)稅 [2023]186）五、土地出讓金返還條款第二節(jié) 設(shè)備買賣合同涉稅條款一、設(shè)備送貨條款 (一般納稅人、小規(guī)模 )二、發(fā)票開具條款（營業(yè)稅細(xì)則 16條）三、標(biāo)的物條款（舊設(shè)備 — 所得稅國稅發(fā)[2023]81號(hào)；增值稅 購進(jìn)舊設(shè)備再銷售 17%還是4% ）第三節(jié) 廣告宣傳合同涉稅條款一、開辦期的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳合同涉稅條款（是否按比例扣除，房地產(chǎn)預(yù)售款能否作為計(jì)算基數(shù) 國稅發(fā)【 2023】 31號(hào)文）二、價(jià)格條款（三個(gè)條件取消）三、香煙廣告條款 (財(cái)稅 [2023]72號(hào) )第四章 勞動(dòng)合同涉稅條款第一節(jié) 勞動(dòng)合同簽訂對象涉稅條款一、與退休職工簽訂合同（ 國稅函 [2023]382號(hào)；國稅函 [2023]526號(hào) ）二、聘請兼職人員（ 國稅函 [2023]382）三、派遣合同又私下支付工資條款五、甲企業(yè)聘請員工常年在乙企業(yè)上班條款六、利用勞務(wù)派遣合同避免責(zé)任條款七、招收殘疾人涉稅條款 (財(cái)稅 [2023]70號(hào) )八、招收下崗工人條款 (財(cái)稅 [2023]23號(hào) )第二節(jié) 無效條款一、非全日制職工不購買保險(xiǎn)條款 :(勞社部發(fā)〔 2023〕 12號(hào) ) 二、以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金名義代替年終獎(jiǎng)條款 ()三、辦公用品發(fā)票代替工資條款四、員工個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅條款五、企業(yè)承當(dāng)個(gè)人所得稅條款六、非職工領(lǐng)取職工工資條款七、工資分解條款八、約束第三人條款九、收到假幣由職工承擔(dān)條款十、不簽勞動(dòng)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十一、無效條款第三節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬支付方式涉稅條款一、工資構(gòu)成條款（ 浙地稅發(fā)［ 202
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