小規(guī)模納稅人網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳實務(wù)操作及新政策培訓(xùn)(已修改)
2025-02-21 20:52 本頁面
【正文】 威縣國稅局納稅人學(xué)堂 小規(guī)模納稅人專項培訓(xùn) 主要內(nèi)容 ? 納稅申報的有關(guān)知識 ? 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的簡要介紹 ? 關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題 納稅申報的有關(guān)知識 增值稅申報期限（不區(qū)分是否為小規(guī)模納稅人） 納稅人以 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報納稅 。 最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日（比如 2023年 3月 15日是周日，征期順延到 16日，若 3月 15日為周六，則順延到 17日） 在期限內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延（比如： 2023年 10月份征期到 22日）。 ? 明確幾個概念； ? 小規(guī)模納稅人（相比一般納稅人而言） ,按照銷售額（應(yīng)稅勞務(wù)額）劃分的：工業(yè) 50萬元、商業(yè) 80萬元、現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 500萬元及以下（含），超標(biāo)如何辦？ ? 小微企業(yè)納稅人： 2023年第 57號公告關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅公告 .doc ? 小型微利企業(yè)納稅人 :指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： ，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 2023年第 23號國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告 .doc 納稅申報的有關(guān)知識 ?小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額（開具普通發(fā)票的 — 如機打發(fā)票 B版的） = 銷售額（不含稅）＝含稅銷售額 247。 （ 1＋征收率） 比如要把開票收入 36050換算成不含稅銷售額： 銷售額（不含稅）＝ 36050/（ 1+3%） =35000 應(yīng)納稅額 =35000*3%=1050，賬務(wù)處理時：不用轉(zhuǎn)出未交增值稅，直接：借 :現(xiàn)金（銀行存款） 36050 貸：主營業(yè)務(wù)收入 35000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 1050 納稅申報的有關(guān)知識 ? 自 2023年 1月 1日起，小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)， 減按 2%征收率征收增值稅。 開票規(guī)定 :應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 計算公式 : 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+3%） 應(yīng)納稅額 =銷售額 2% 納稅申報的有關(guān)知識 ? 國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告（ 2023年第 57號） ? 一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含 3萬元，下同）的，免征增值稅或營業(yè)稅。 ? 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過 3萬元 (按季納稅 9萬元 )的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過 3萬元 (按季納稅 9萬元 )的，免征營業(yè)稅。 ? 三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
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