出納業(yè)務(wù)詳細(xì)教程培訓(xùn)課件(已修改)
2025-01-30 03:51 本頁(yè)面
【正文】 出納的業(yè)務(wù)技能 2023年 9月 獻(xiàn)給 紫 裳 出納的業(yè)務(wù)技能 一、出納和出納工作的定義 二、出納工作的特點(diǎn) 三、出納工作的職能 四、出納人員的素質(zhì)要求 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 六、出納工作的流程 七、出納工作實(shí)務(wù) 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng) 一、出納和出納工作的定義 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有 不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。 出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入 出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn) 出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣 資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于 出納工作 。 一、出納和出納工作的定義 出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù) 的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全 與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打 交道，除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具 備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。 二、出納工作的特點(diǎn) 社會(huì)性。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。 二、出納工作的特點(diǎn) 專(zhuān)業(yè)性。 出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專(zhuān)門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。 二、出納工作的特點(diǎn) 政策性。 〈會(huì)計(jì)法〉、〈會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。 時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。 三、出納工作的職能 。 。 。 。 四、出納人員的素質(zhì)要求 良好的職業(yè)道德。 較高的政策水平。 熟練的業(yè)務(wù)技能。 嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。 總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì) 分類(lèi)賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、 貨幣資金，以及有價(jià)證券等收付、保管、核算工作， 總體上講，必須實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得監(jiān)管 稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì) 不得管錢(qián)管物。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴(lài)又相 互牽制。 出納、明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)它們核算的 依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。 這些作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)分 類(lèi)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它 們相互利用對(duì)方的核算資料；共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)， 不可或缺。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對(duì)的，出納核 算也是一種特殊的明細(xì)核算。 它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記 賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫(kù)存數(shù)進(jìn) 行核對(duì)；“銀行存款日記賬”按照不同的戶(hù)頭分別設(shè) 置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多 次結(jié)出余額，與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行核對(duì)。月末并于現(xiàn)金 和銀行存款總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。 出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià) 證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保 管和銀行存款賬戶(hù)的管理工作。除了出納，其他財(cái) 會(huì)人員是管賬不管錢(qián)，管賬不管物的。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。 各種往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以 及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過(guò)出納工作來(lái)完 成。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工 作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，而只對(duì)其進(jìn)行 反映和監(jiān)督。 六、出納工作的流程 一、出納工作處理規(guī)則： 公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 出納見(jiàn)到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷(xiāo)后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 出納應(yīng)對(duì)支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷(xiāo)金額是否正確進(jìn)行核對(duì)，負(fù)有審核責(zé)任。 六、出納工作的流程 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表。 出納應(yīng)于次日 10： 00前報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)，并于次日早與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備
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