出納業(yè)務(wù)詳細教程培訓(xùn)課件(已修改)
2025-01-30 03:51 本頁面
【正文】 出納的業(yè)務(wù)技能 2023年 9月 獻給 紫 裳 出納的業(yè)務(wù)技能 一、出納和出納工作的定義 二、出納工作的特點 三、出納工作的職能 四、出納人員的素質(zhì)要求 五、出納與會計之間的關(guān)系 六、出納工作的流程 七、出納工作實務(wù) 八、出納工作應(yīng)注意的幾個事項 一、出納和出納工作的定義 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有 不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。 出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入 出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進 出出的一項工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣 資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于 出納工作 。 一、出納和出納工作的定義 出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù) 的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全 與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打 交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具 備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。 二、出納工作的特點 社會性。 出納工作擔(dān)負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。例如出納人員要掌握相關(guān)財會政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。 二、出納工作的特點 專業(yè)性。 出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。 二、出納工作的特點 政策性。 〈會計法〉、〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。 時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對帳單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。 三、出納工作的職能 。 。 。 。 四、出納人員的素質(zhì)要求 良好的職業(yè)道德。 較高的政策水平。 熟練的業(yè)務(wù)技能。 嚴(yán)謹細致的工作作風(fēng)。 五、出納與會計之間的關(guān)系 總賬會計、明細賬會計和出納，各有各的分工。 總賬會計負責(zé)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算；明細 分類賬會計分管企業(yè)的明細賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、 貨幣資金，以及有價證券等收付、保管、核算工作， 總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管 稽核和會計檔案保管，不得負責(zé)收入、費用、債權(quán) 債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計 不得管錢管物。 五、出納與會計之間的關(guān)系 它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相 互牽制。 出納、明細分類賬會計、總賬會計它們核算的 依據(jù)是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。 這些作為記賬憑證的會計憑證必須在出納、明細分 類賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它 們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務(wù)， 不可或缺。 五、出納與會計之間的關(guān)系 出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核 算也是一種特殊的明細核算。 它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記 賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進 行核對；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè) 置日記賬，逐筆序時地進行明細核算，并在月內(nèi)多 次結(jié)出余額，與開戶銀行進行核對。月末并于現(xiàn)金 和銀行存款總分類賬進行核對。 五、出納與會計之間的關(guān)系 出納工作一種賬實兼管的工作。 出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價 證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保 管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納，其他財 會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。 五、出納與會計之間的關(guān)系 出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。 各種往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以 及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過出納工作來完 成。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務(wù)工 作，一般不直接參與經(jīng)濟活動過程，而只對其進行 反映和監(jiān)督。 六、出納工作的流程 一、出納工作處理規(guī)則： 公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進行核對，負有審核責(zé)任。 六、出納工作的流程 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。 出納應(yīng)于次日 10： 00前報送資金日報表。 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進行核對。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1