企業(yè)風險評估培訓課件(已修改)
2025-01-27 03:47 本頁面
【正文】 企業(yè)風險評估培訓 — 教育訓練中心 目錄 一、風險評估 二、管理責任 一、風險評估 過去常見的風險 ? “ 風險是損失的可能性 ” ? “ 風險是損失的機會 ” ? “ 風險是可能造成的損失 ” ? “ 風險是未來的不確定性的狀態(tài) ” ? “ 風險是結(jié)果的不確定性 ” 什么是風險 風險是指未來的不確定性對企業(yè)目標所產(chǎn)生的影響。 現(xiàn)行標準的定義 （ 1） 《 風險管理 原則與實施指南 》 （中國國家標準 GB/T 243532023） “ 風險是不確定性對目標的影響。 ” （ 2）國際標準 ISO Guide 73 ISO 31000 “ 風險是不確定性對目標的影響。 ” 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 “ 第三條 本指引所稱企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實施其經(jīng)營目標的影響。 ” 《 集團公司風險評估規(guī)范 》 風險事件案例：法國興業(yè)銀行 法國興業(yè)銀行 2023年 1月 24日宣布因交易元杰羅姆 科威爾的欺詐行為 “ 造成近 50億歐元損失 ” 。 興業(yè)銀行旗下巴黎分行一交易員超出了其職務(wù)允許的范圍，秘密建立了歐洲股指期貨相關(guān)頭寸，導致了近 50億歐元的損失； 法國財政部報告認為：興業(yè)銀行風險監(jiān)控機制存在問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個環(huán)節(jié)有可能存在漏洞 主要風險有：沒有有效監(jiān)督交易元盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動，沒有遵守后臺與前臺完全隔離規(guī)則。 再嚴密的規(guī)章制度，再安全的電腦軟件，都可能存在漏洞、死角！ 對于風險管理，決不能掉以輕心。 特別是在市場繁榮之際，應(yīng)警惕因盈利而放松正常監(jiān)督。 法興悲劇警示 我們 一、規(guī)章出臺背景 （一）國外風險管理監(jiān)管要求 （二）國內(nèi)風險管理制度 （三）公司風險管理實踐 （一）國外風險管理監(jiān)管要求 （ COSO Ⅱ ）企業(yè)風險管理框架 企業(yè)風險管理是一個收到企業(yè)董事會、管理層和其他人員 影響的過程 ，這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定 一直貫穿到 企業(yè)的各項活動中 ，旨在識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而 合理確保企業(yè)實現(xiàn)其既定目標 。 企業(yè)風險管理概念 企業(yè)風險管理框架所對應(yīng)的企業(yè)目標 ◎戰(zhàn)略目標 ◎經(jīng)營目標 ◎報告目標 ◎合規(guī)性目標 規(guī)范中的目標、風險類型 企業(yè)風險管理框架八要素 ◇控制環(huán)境 ◇目標設(shè)定 ◇事項識別 ◇風險評估 ◇風險反應(yīng) ◇控制活動 ◇信息與溝通 ◇監(jiān)督 評估風險 分析風險 明確現(xiàn)有風險： 結(jié)果、可能性、風險水平 識別風險 建立風險評估基礎(chǔ)： ①外部基礎(chǔ) ②內(nèi)部基礎(chǔ) ③風險管理相關(guān)的內(nèi)容 應(yīng)對風險 應(yīng)對風險： ①識別并評估選擇權(quán) ②準備及執(zhí)行計劃 ③分析及評估剩余風險 溝通及協(xié)商 監(jiān)控及評價 Y N ISO31000風險管理標準 （ 1）國際標準組織（ ISO）于 2023年 2月決定制定風險管理通用標準 （ 2）經(jīng)過幾年的工作，該標準已經(jīng) ISO各成員國的標準組織投票通過，已于 2023年 12月頒布 （ 3） ISO31000的目的是提供共同的基礎(chǔ)，以促進和協(xié)調(diào)而不是替代現(xiàn)存的各種標準，如 ISO9001和 ISO17799等 （ 4） ISO31000的特點是應(yīng)用范圍極廣，適用于任意規(guī)模的所有組織，并因此僅定義了風險管理的一般程序，而略去了有關(guān)體系設(shè)置的所有內(nèi)容 ISO31000風險管理過程 風險應(yīng)對 建立環(huán)境 風險分析 風險識別 風險 評估 監(jiān)督和評審 溝通和協(xié)商 （二）國內(nèi)風險管理制度 — 全面風險管理指引 2023年 6月，國資委印發(fā)了 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 （以下簡稱 《 指引 》 ），要求 “ 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引 ” 。 全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。 （二）國內(nèi)風險管理制度 （二）國內(nèi)風險管理制度 —— GB/T 24353 2023 參考 ISO31000編制，于 2023年正式發(fā)布，包括2項，一是風險管理原則與實施指南（ GBT24353），一是風險管理術(shù)語（ GBT23694） 。 術(shù)語和定義： 風險 風險管理 范圍： 本標準適用于公司層面、業(yè)務(wù)層面等的風險評估工作 實施程序： 風險評估實施程序一次為：建立風險評估基礎(chǔ)、目標設(shè)置與
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