【正文】 編號：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第52頁 共52頁財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析題第一章：會計(jì)法律制度【案例Q1】.某外商投資企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定設(shè)置總會計(jì)師，并聘用本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會計(jì)師。為了保證會計(jì)工作的正常進(jìn)行，準(zhǔn)備提升已取得會計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格、并且長期在該企業(yè)會計(jì)部門工作的劉某擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。另擬抽調(diào)一名在車間從事統(tǒng)計(jì)工作已5年的中專生小張接替劉某的會計(jì)核算工作。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)關(guān)于設(shè)置總會計(jì)師，以下說法正確的是( )。A．國有大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師B．國有大、中型企業(yè)以外的其他單位可根據(jù)需要設(shè)置總會計(jì)師C．國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師D．國有大、中型企業(yè)不一定設(shè)置總會計(jì)師（2)關(guān)于總會計(jì)師的權(quán)限，以下說法正確的是( )。 A．建立、健全單位經(jīng)濟(jì)核算的組織指揮權(quán)B．對違法違紀(jì)問題的制止和糾正權(quán)C．對單位財(cái)務(wù)收支具有審批簽署權(quán)D．對本單位會計(jì)人員的管理權(quán)(3)聘用本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會計(jì)師，以下說法錯(cuò)誤的是( )。A．王某擔(dān)任總會計(jì)師前，要辦理會計(jì)工作的移交B．由于王某仍在本單位工作，所以王某擔(dān)任總會計(jì)師，不需辦理會計(jì)工作的移交C．在王某擔(dān)任總會計(jì)師前，必須取得高級會計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格D．王某擔(dān)任總會計(jì)師以后，具有參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的決策職責(zé)（4）關(guān)干會計(jì)專業(yè)職務(wù)和會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，以下說法正確的是( )。A．會計(jì)專業(yè)職務(wù)是區(qū)別會計(jì)人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級B．總會計(jì)師不屬于會計(jì)專業(yè)中的高級職務(wù)C．會計(jì)員不屬于會計(jì)專業(yè)中的初級職務(wù)D．初級、中級和高級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的職得，均實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度（5）小張接替劉某的會計(jì)核算工作，以上說法錯(cuò)誤的是( )。A．小張應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書B．小張應(yīng)取得初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格C．小張不必取得會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格D．由于小張已在車間從事5年的統(tǒng)計(jì)工作，因而不必取得會計(jì)從業(yè)資格證書答案: 【案例Q2】.某國有企業(yè)甲企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)如下:（1）甲企業(yè)單獨(dú)設(shè)置了內(nèi)審部門，但內(nèi)審人員王某沒有取得會計(jì)從業(yè)資格證書。（2）會計(jì)人員李某負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作，同時(shí)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案保管。(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)收支活動以歐元為主，采用歐元作為記賬本位幣，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告也以歐元列示。(4)該企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某為單位負(fù)責(zé)人范某的舅舅。(5)該企業(yè)規(guī)定，各部門定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查，對刊長實(shí)不符的情況，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某負(fù)責(zé)處理所有事宜。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:（1）針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的是（ ）。A．內(nèi)部審計(jì)崗位屬于會計(jì)崗位，王某需要取得會計(jì)從業(yè)資格證書B．內(nèi)部審計(jì)崗位不屬于會計(jì)崗位，王某不需要取得會計(jì)從業(yè)資格證書C．內(nèi)部審計(jì)崗位不屬于會計(jì)崗位，王某需要取得注冊會計(jì)師證書D．內(nèi)部審計(jì)崗位屬于會計(jì)崗位，王某不需要取得注冊會計(jì)師證書（2）針對事項(xiàng)(2)，下列說法甲正確的有（ ）。A．李某可以同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計(jì)檔案保管B．李某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計(jì)檔案保管C．李某同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計(jì)檔案保管，不符合設(shè)置會計(jì)工作崗位的基本原則D．李某同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計(jì)檔案保管，不能達(dá)到內(nèi)部牽制制度的要求（3）針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（ ）。A．該企業(yè)可以采用歐元作為記賬本位幣B．該企業(yè)不可以采用歐元作為記賬本位幣C．該企業(yè)編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告可以以歐元列示D．該企業(yè)編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣4)針對事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有( )。A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．趙某與范某不屬干直系親屬關(guān)系，趙某可以擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)大D．趙某與范某屬干直系親屬關(guān)系，趙某不能擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人5)針對事項(xiàng)(5)，下列說法中正確的有A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．對于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會計(jì)機(jī)構(gòu)作出處理D．對于賬實(shí)不符的情況，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求杳明原因，作出處理 【案例Q3】.2010年5月，某省級財(cái)政部門在對ABC會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)股東張某2003年取得注冊會計(jì)師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，2006年加入ABC會計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2）ABC會計(jì)師事務(wù)所成立于2001年，由某省級財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立，未報(bào)到財(cái)政部備案。（3）2008年ABC會計(jì)師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損100萬元，為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ABC會計(jì)師事務(wù)所在客戶的施壓下出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。(4)針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為，財(cái)政部門實(shí)施了處罰，甲公司以該公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告已經(jīng)ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:1)針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某調(diào)入企業(yè)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理中國注冊會計(jì)師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù)B．張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會計(jì)師事務(wù)所股東C．張某不滿足取得注冊會計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會計(jì)師事務(wù)所的股東D．張某不滿足取得注冊會計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會計(jì)師事務(wù)所的股東（2）針對事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有（ ）。A．該會計(jì)師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B．該會計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定C．根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所由省級財(cái)政部門審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案D．根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所由縣級以上人民政府財(cái)政部門審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案（3）根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（ ）。A．審查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告B．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D．承辦會計(jì)咨詢業(yè)務(wù)（4）針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（ ）。A．甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告B．ABC會計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任C．ABC會計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定D．省級財(cái)政部門可以對ABC會計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰（5）針對事項(xiàng)（4），下列說法甲正確的有（ ）。A．甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B．省級財(cái)政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰符合法律規(guī)定C．注冊會計(jì)師審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D．注冊會計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案: 【案例Q4】.某企業(yè)發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下:（1） 2009年5月，會計(jì)劉某臨時(shí)離職。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無法到場辦理會計(jì)工作交接手續(xù)，經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，委托會計(jì)人員楊某代辦交接手續(xù)。（2）交接之后，由于財(cái)務(wù)部門人手緊張、會計(jì)楊某兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記。(3)2008年3月，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書并被依法追究刑事責(zé)任，2010年5月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請重新取得會計(jì)從業(yè)資格。（4）張某于2005年3月取得會計(jì)從業(yè)資格證書，2006年12月開始從事會計(jì)工作，2009年10月開始擔(dān)任該企業(yè)會計(jì)主管人員，但尚未取得會計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。(5)張某2009年以在家看書自學(xué)的方式代替參加繼續(xù)教育，時(shí)間達(dá)到30小時(shí)。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:（1）針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的是（ ）。A．劉某的做法正確B．劉某的做法不正確，必須親自辦理交接C．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（2）針對事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有( )。A．作為會計(jì)的楊某既不能兼任稽核，也不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記B．作為會計(jì)的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產(chǎn)賬目登記C．作為會計(jì)的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記D．作為會計(jì)的楊某可以兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記（3）根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有( )。A．林某不得重新取得會計(jì)從業(yè)資格證書B．林某可以重新取得會計(jì)從業(yè)資格證書C．當(dāng)?shù)刎?cái)政部門不得同意林某的申請，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷從業(yè)資格證書尚未滿5年，因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，因有提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或重新取得會計(jì)從業(yè)資格證書（4）針對事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某可以擔(dān)任甲公司的會計(jì)主管人員B．張某不可以擔(dān)任甲公司的會計(jì)主管人員C．根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定，擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)的，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷D．屬于任用會計(jì)人員不符合《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定的行為，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對該企業(yè)并處3000元以上5萬以下的罰款(5)根據(jù)《會計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定，針對事項(xiàng)(5)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某的做法符合繼續(xù)教育規(guī)定B．張某的做法不符合繼續(xù)教育規(guī)定C．會計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D．會計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于25小時(shí)答案: 【案例Q5】.2009年5月，王某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。(1)該企業(yè)不具備設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員的條件，委托ABC代理記賬公司辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。(2)由于委托記賬公司辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，王某未配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。(3)2009年8月，ABC代理記賬公司發(fā)現(xiàn)王某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求其進(jìn)行更正、補(bǔ)充，但王某子以拒絕。(4)為了逃避納稅，王某要求ABC代理記賬公司以不真實(shí)的發(fā)票，多計(jì)費(fèi)用，減少利潤，ABC代理記賬公司沒有拒絕。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:(1)針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有( )。A．王某可以委托ABC代理記賬公司辦理會計(jì)業(yè)務(wù)B．王某不可以委托ABC代理記賬公司辦理會計(jì)業(yè)務(wù)C．除代理記賬公司外，王某也可以委托會計(jì)師事務(wù)所辦理會計(jì)業(yè)務(wù)D．除代理記賬公司外，王某也可以委托具有代理記賬資格的其他社會咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)(2)針對事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有(2)和事項(xiàng)(3)的做法都不符合規(guī)定(2)的做法符合規(guī)定，但在事項(xiàng)(3)的做法不符合規(guī)定C. 根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，委托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充(3)根據(jù)《代理記賬營理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有（ ）。A．對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證B．應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管C. 及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料D．對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)子以更正、 補(bǔ)充(4)針對事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有( )。，不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任C．對委托人示意的不當(dāng)會計(jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)拒絕D．對委托人示意的不當(dāng)會計(jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，ABC代理記賬公司只能接受(5)根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。A．按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定B．對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密C．對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律行政法規(guī)和和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕D．對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋 【案例Q6】.2010年6月，某市財(cái)政部門派出檢查組對某國有企業(yè)的會計(jì)工作進(jìn)行檢查。了解到以下情況:(1) 2009年5月，會計(jì)劉某臨時(shí)離職。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無法親自到場辦理會計(jì)工作交接手續(xù)，自行委托其他會計(jì)代辦。(2)會計(jì)張某未按照規(guī)定保管會計(jì)檔案，造成重要會計(jì)資料毀損，對企業(yè)造成重大不利影響。(3)該企業(yè)2009年度虧損20萬元，會計(jì)科長授意會計(jì)人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤調(diào)整為盈利50萬元，并將調(diào)整后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報(bào)送。(4) 2008年3月，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某將其弟弟小王調(diào)入該企業(yè)任出納，小王于2009年3月取得會計(jì)從業(yè)資格證書。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:(1)針對事項(xiàng)(1)，按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A．劉某自行委托其他會計(jì)代辦交接工作是符合規(guī)定的B．劉某必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后方可委托他人進(jìn)行會計(jì)工作交接手續(xù)C．辦理交接手續(xù)后，劉某不再對其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)D．辦理交接手續(xù)后，劉某對在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)(