【正文】 編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第52頁 共52頁財經(jīng)法規(guī)案例分析題第一章：會計法律制度【案例Q1】.某外商投資企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定設(shè)置總會計師，并聘用本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會計師。為了保證會計工作的正常進(jìn)行，準(zhǔn)備提升已取得會計師專業(yè)技術(shù)資格、并且長期在該企業(yè)會計部門工作的劉某擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。另擬抽調(diào)一名在車間從事統(tǒng)計工作已5年的中專生小張接替劉某的會計核算工作。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)關(guān)于設(shè)置總會計師，以下說法正確的是( )。A．國有大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師B．國有大、中型企業(yè)以外的其他單位可根據(jù)需要設(shè)置總會計師C．國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師D．國有大、中型企業(yè)不一定設(shè)置總會計師（2)關(guān)于總會計師的權(quán)限，以下說法正確的是( )。 A．建立、健全單位經(jīng)濟核算的組織指揮權(quán)B．對違法違紀(jì)問題的制止和糾正權(quán)C．對單位財務(wù)收支具有審批簽署權(quán)D．對本單位會計人員的管理權(quán)(3)聘用本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會計師，以下說法錯誤的是( )。A．王某擔(dān)任總會計師前，要辦理會計工作的移交B．由于王某仍在本單位工作，所以王某擔(dān)任總會計師，不需辦理會計工作的移交C．在王某擔(dān)任總會計師前，必須取得高級會計師專業(yè)技術(shù)資格D．王某擔(dān)任總會計師以后，具有參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的決策職責(zé)（4）關(guān)干會計專業(yè)職務(wù)和會計專業(yè)技術(shù)資格，以下說法正確的是( )。A．會計專業(yè)職務(wù)是區(qū)別會計人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級B．總會計師不屬于會計專業(yè)中的高級職務(wù)C．會計員不屬于會計專業(yè)中的初級職務(wù)D．初級、中級和高級會計專業(yè)技術(shù)資格的職得，均實行全國統(tǒng)一考試制度（5）小張接替劉某的會計核算工作，以上說法錯誤的是( )。A．小張應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書B．小張應(yīng)取得初級會計專業(yè)技術(shù)資格C．小張不必取得會計專業(yè)技術(shù)資格D．由于小張已在車間從事5年的統(tǒng)計工作，因而不必取得會計從業(yè)資格證書答案: 【案例Q2】.某國有企業(yè)甲企業(yè)有關(guān)事項如下:（1）甲企業(yè)單獨設(shè)置了內(nèi)審部門，但內(nèi)審人員王某沒有取得會計從業(yè)資格證書。（2）會計人員李某負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作，同時負(fù)責(zé)會計檔案保管。(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)收支活動以歐元為主，采用歐元作為記賬本位幣，財務(wù)會計報告也以歐元列示。(4)該企業(yè)的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某為單位負(fù)責(zé)人范某的舅舅。(5)該企業(yè)規(guī)定，各部門定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查，對刊長實不符的情況，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某負(fù)責(zé)處理所有事宜。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:（1）針對事項(1)，下列說法中正確的是（ ）。A．內(nèi)部審計崗位屬于會計崗位，王某需要取得會計從業(yè)資格證書B．內(nèi)部審計崗位不屬于會計崗位，王某不需要取得會計從業(yè)資格證書C．內(nèi)部審計崗位不屬于會計崗位，王某需要取得注冊會計師證書D．內(nèi)部審計崗位屬于會計崗位，王某不需要取得注冊會計師證書（2）針對事項(2)，下列說法甲正確的有（ ）。A．李某可以同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管B．李某不可以同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管C．李某同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管，不符合設(shè)置會計工作崗位的基本原則D．李某同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管，不能達(dá)到內(nèi)部牽制制度的要求（3）針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。A．該企業(yè)可以采用歐元作為記賬本位幣B．該企業(yè)不可以采用歐元作為記賬本位幣C．該企業(yè)編制的財務(wù)會計報告可以以歐元列示D．該企業(yè)編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣4)針對事項(4)，下列說法中正確的有( )。A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．趙某與范某不屬干直系親屬關(guān)系，趙某可以擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)大D．趙某與范某屬干直系親屬關(guān)系，趙某不能擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人5)針對事項(5)，下列說法中正確的有A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．對于賬實不符的情況，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會計機構(gòu)作出處理D．對于賬實不符的情況，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定會計機構(gòu)、會計人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位位負(fù)責(zé)人報告，請求杳明原因，作出處理 【案例Q3】.2010年5月，某省級財政部門在對ABC會計師事務(wù)所進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)股東張某2003年取得注冊會計師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，2006年加入ABC會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)。（2）ABC會計師事務(wù)所成立于2001年，由某省級財政部門批準(zhǔn)設(shè)立，未報到財政部備案。（3）2008年ABC會計師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機影響，虧損100萬元，為粉飾財務(wù)報告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ABC會計師事務(wù)所在客戶的施壓下出具了無保留意見審計報告。(4)針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為，財政部門實施了處罰，甲公司以該公司財務(wù)會計報告已經(jīng)ABC會計師事務(wù)所審計為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:1)針對事項(1)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某調(diào)入企業(yè)工作時，應(yīng)當(dāng)辦理中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù)B．張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所股東C．張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所的股東D．張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所的股東（2）針對事項(2)，下列說法中正確的有（ ）。A．該會計師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B．該會計師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定C．根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計師事務(wù)所由省級財政部門審批，批準(zhǔn)后，報財政部備案D．根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計師事務(wù)所由縣級以上人民政府財政部門審批，批準(zhǔn)后，報財政部備案（3）根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定，會計師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（ ）。A．審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告B．驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)D．承辦會計咨詢業(yè)務(wù)（4）針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。A．甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾鍮．ABC會計師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計意見，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任C．ABC會計師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定D．省級財政部門可以對ABC會計師事務(wù)所的上述行為實施行政處罰（5）針對事項（4），下列說法甲正確的有（ ）。A．甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B．省級財政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會計行為實施行政處罰符合法律規(guī)定C．注冊會計師審計在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D．注冊會計師審計不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案: 【案例Q4】.某企業(yè)發(fā)生有關(guān)事項如下:（1） 2009年5月，會計劉某臨時離職。因劉某當(dāng)時正生病住院，無法到場辦理會計工作交接手續(xù)，經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，委托會計人員楊某代辦交接手續(xù)。（2）交接之后，由于財務(wù)部門人手緊張、會計楊某兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記。(3)2008年3月，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財務(wù)會計報告被吊銷會計從業(yè)資格證書并被依法追究刑事責(zé)任，2010年5月，林某向當(dāng)?shù)刎斦块T申請重新取得會計從業(yè)資格。（4）張某于2005年3月取得會計從業(yè)資格證書，2006年12月開始從事會計工作，2009年10月開始擔(dān)任該企業(yè)會計主管人員，但尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。(5)張某2009年以在家看書自學(xué)的方式代替參加繼續(xù)教育，時間達(dá)到30小時。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:（1）針對事項(1)，下列說法中正確的是（ ）。A．劉某的做法正確B．劉某的做法不正確，必須親自辦理交接C．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（2）針對事項(2)，下列說法中正確的有( )。A．作為會計的楊某既不能兼任稽核，也不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記B．作為會計的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產(chǎn)賬目登記C．作為會計的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記D．作為會計的楊某可以兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記（3）根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，針對事項（3），下列說法中正確的有( )。A．林某不得重新取得會計從業(yè)資格證書B．林某可以重新取得會計從業(yè)資格證書C．當(dāng)?shù)刎斦块T不得同意林某的申請，因為截至2010年3月，林某被吊銷從業(yè)資格證書尚未滿5年，因為根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，因有提供虛假財務(wù)會計報告等違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或重新取得會計從業(yè)資格證書（4）針對事項(4)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某可以擔(dān)任甲公司的會計主管人員B．張某不可以擔(dān)任甲公司的會計主管人員C．根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷D．屬于任用會計人員不符合《中華人民共和國會計法》規(guī)定的行為，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，對該企業(yè)并處3000元以上5萬以下的罰款(5)根據(jù)《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定，針對事項(5)，下列說法中正確的有（ ）。A．張某的做法符合繼續(xù)教育規(guī)定B．張某的做法不符合繼續(xù)教育規(guī)定C．會計人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時間累計不得少于24小時D．會計人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時間累計不得少于25小時答案: 【案例Q5】.2009年5月，王某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。(1)該企業(yè)不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員的條件，委托ABC代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)。(2)由于委托記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)，王某未配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。(3)2009年8月，ABC代理記賬公司發(fā)現(xiàn)王某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求其進(jìn)行更正、補充，但王某子以拒絕。(4)為了逃避納稅，王某要求ABC代理記賬公司以不真實的發(fā)票，多計費用，減少利潤，ABC代理記賬公司沒有拒絕。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:(1)針對事項(1)，下列說法中正確的有( )。A．王某可以委托ABC代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)B．王某不可以委托ABC代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)C．除代理記賬公司外，王某也可以委托會計師事務(wù)所辦理會計業(yè)務(wù)D．除代理記賬公司外，王某也可以委托具有代理記賬資格的其他社會咨詢服務(wù)機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)(2)針對事項(2)和事項(3)，下列說法中正確的有(2)和事項(3)的做法都不符合規(guī)定(2)的做法符合規(guī)定，但在事項(3)的做法不符合規(guī)定C. 根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，委托人應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充(3)根據(jù)《代理記賬營理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有（ ）。A．對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證B．應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管C. 及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料D．對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時子以更正、 補充(4)針對事項(4)，下列說法中正確的有( )。，不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任C．對委托人示意的不當(dāng)會計處理，提供不實的會計資料，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)拒絕D．對委托人示意的不當(dāng)會計處理，提供不實的會計資料，ABC代理記賬公司只能接受(5)根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。A．按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定B．對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密C．對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律行政法規(guī)和和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕D．對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋 【案例Q6】.2010年6月，某市財政部門派出檢查組對某國有企業(yè)的會計工作進(jìn)行檢查。了解到以下情況:(1) 2009年5月，會計劉某臨時離職。因劉某當(dāng)時正生病住院，無法親自到場辦理會計工作交接手續(xù)，自行委托其他會計代辦。(2)會計張某未按照規(guī)定保管會計檔案，造成重要會計資料毀損，對企業(yè)造成重大不利影響。(3)該企業(yè)2009年度虧損20萬元，會計科長授意會計人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤調(diào)整為盈利50萬元，并將調(diào)整后的財務(wù)會計報告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報送。(4) 2008年3月，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人王某將其弟弟小王調(diào)入該企業(yè)任出納，小王于2009年3月取得會計從業(yè)資格證書。根據(jù)以上情況，請回答下列問題:(1)針對事項(1)，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A．劉某自行委托其他會計代辦交接工作是符合規(guī)定的B．劉某必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后方可委托他人進(jìn)行會計工作交接手續(xù)C．辦理交接手續(xù)后，劉某不再對其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)D．辦理交接手續(xù)后，劉某對在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)(