【正文】 一、工程經(jīng)濟(jì)要素的基本構(gòu)成 ——在工程建設(shè)活動(dòng)中為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的生產(chǎn)、經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)而預(yù)先墊付的資金，是有形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）、無(wú)形資產(chǎn)和貨幣基金的總和。 建設(shè)投資 固定資產(chǎn)投資 無(wú)形資產(chǎn)投資 其他資產(chǎn)投資 預(yù)備費(fèi) 第二章 工程經(jīng)濟(jì)要素 1） 固定資產(chǎn) ——在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中較長(zhǎng)時(shí)間為生產(chǎn) 和人民生活服務(wù)的物質(zhì)資料。通常要 求使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 規(guī)定限額以上。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò) 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2022元以上，并且使用年限超過(guò) 2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定： 特點(diǎn) ： ?能長(zhǎng)期使用并在其使用過(guò)程中仍保持原有物質(zhì)形態(tài)； ?其價(jià)值會(huì)隨使用時(shí)間長(zhǎng)短而磨損，并以折舊形式計(jì)算其損失的使用價(jià)值； ?通過(guò)計(jì)算折舊額來(lái)回收這部分資金。 2）無(wú)形資產(chǎn) ——能使企業(yè)擁有某種權(quán)利、能為企業(yè)帶 來(lái)長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益 ,但 沒(méi)有實(shí)物形態(tài) 的 資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土 地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、信譽(yù)等）。 3） 流動(dòng)資金 ——為維持生產(chǎn)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。 流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 預(yù)付貸款 待攤費(fèi)用 原料及主要材料 輔助材料 燃料 包裝物 低值易耗品 在產(chǎn)品 外購(gòu)產(chǎn)品 產(chǎn)成品等 流動(dòng)資金 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 應(yīng)收及 預(yù)付款項(xiàng) 存貨 應(yīng)付賬款 短期借款 投資資金的來(lái)源 自有資金 債務(wù)資金 資 本 金 資本溢價(jià) 長(zhǎng)期負(fù)債 短期負(fù)債 ( S ) ——是單位產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)與銷(xiāo)售量的乘 積，即是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的主要收入。 4）其他資產(chǎn) ——指除固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn) 以外的資產(chǎn)。 形成其他資產(chǎn)原值的費(fèi)用主要是生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)（含職工提前進(jìn)廠費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)） ,樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)和農(nóng)業(yè)開(kāi)荒費(fèi)等。 銷(xiāo)售收入的構(gòu)成 銷(xiāo)售稅金及附加 ——增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、 資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及 教育費(fèi)附加 折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi) 利息支出 外購(gòu)原料、動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其它費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 盈余公積金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) ： 建設(shè)期 —— 自有資金投資、貸款還本付息 建設(shè)期 ——銀行貸款 生產(chǎn)期 —— 經(jīng)營(yíng)成本、支付利息和稅金、固 定資產(chǎn)投資，若還有建設(shè)就有建 設(shè)投資和流動(dòng)資金的增加。 生產(chǎn)期 ——產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn) 余值、回收流動(dòng)資金等 現(xiàn)金流出 1) 現(xiàn)金流入 2) 項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金流量過(guò)程： 二、 工程投資估算： 1. 工程項(xiàng)目總投資的構(gòu)成： 土地使用費(fèi) 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用 與企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債 工程項(xiàng)目總投資 直接費(fèi) 間接費(fèi) 利潤(rùn) 稅金 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 費(fèi)用 進(jìn)口設(shè)備 抵岸價(jià) (工程造價(jià)) 固定資產(chǎn)總投資 具購(gòu)置費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 調(diào)整（漲價(jià)）預(yù)備費(fèi) 流動(dòng)資金 國(guó)產(chǎn)設(shè)備 出廠價(jià) （帶備件） 設(shè)備原價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn) 靜態(tài)投資 動(dòng)態(tài)投資 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)有 三種交貨方式 離岸價(jià)（ FOB) 運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)（ Camp。F) 到岸價(jià)（ CIF) 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)包括近 10種稅費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) =設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 離 岸價(jià) （ FOB) 到 岸價(jià) （ CIF) 出口國(guó) 進(jìn)口國(guó) 抵 岸價(jià) （ 進(jìn)口設(shè)備 原價(jià) ） 運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) ① 進(jìn)口設(shè)備原價(jià) ② 預(yù)備費(fèi) =基本預(yù)備費(fèi) +漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) =（設(shè)備及工器具費(fèi)用 +建安工程費(fèi)用 +工程建設(shè)其它費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率 基本預(yù)備費(fèi) ——指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料 的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。主要指 設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量 的費(fèi)用。 PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi) I t——第 t年投資使用計(jì)劃額（建裝工程費(fèi)用、設(shè)備 工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù) 備費(fèi)之和） f——年價(jià)格變動(dòng)率 ?????nttt fIPC1]1)1[(漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ——對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，由于在建設(shè) 期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià) 格上漲引起投資增加，需要預(yù)先預(yù)留 的費(fèi)用。 例 :某項(xiàng)目的靜態(tài)投資為 22310萬(wàn)元 ， 項(xiàng)目建設(shè)期為3年 ， 項(xiàng)目的投資分年使用比例為第一年 20%， 第二年55%， 第三年 25%， 建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率為 6%，則估計(jì)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為多少萬(wàn)元 ？ 計(jì)劃投資額 22310 第一年 20% 4462 漲價(jià) 預(yù)備費(fèi) 第一年 PC1= 4462[(1+6%)1－ 1 ] = PC= PC1 + PC2 + PC3 = 第二年 55% 第三年 25% 第二年 第三年 PC2= [(1+6%)2－ 1 ] = PC3= [(1+6%)3－ 1 ] = 解 : ③ 建設(shè)期利息分為兩種： 1）一次性貸款