會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表(已修改)
2025-09-03 09:12 本頁(yè)面
【正文】 ：；:；：索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁(yè)次：1 審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1．檢查與應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）估計(jì)壞賬損失的方法；（2）確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)；（3）應(yīng)收賬款賬齡分析；（4）用于抵押、擔(dān)保的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)；（5）發(fā)生債務(wù)重整的，重整前與重整后的債權(quán)金額等情況的披露；（6）主要管理人員欠負(fù)款項(xiàng)。2．檢查存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表附注或附表中的披露（1） 按適合于本單位業(yè)務(wù)情況的方式反映每一主要類別存貨的金額；（2）存貨計(jì)價(jià)政策和當(dāng)方法、存貨計(jì)價(jià)政策和方法的變動(dòng)對(duì)當(dāng)期及以后各期經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響；（3）年末尚未處理的盤虧、毀損的存貨數(shù)額及其可能發(fā)生的損益；（4）代銷、代管商品的數(shù)額；（5）用于抵押、擔(dān)保的存貨的數(shù)額。3．檢查投資在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益；（2） 短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)的期末余額，長(zhǎng)期股權(quán)投資中對(duì)子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資；（3） 當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備；（4） 投資的計(jì)價(jià)
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