常用會計科目表(已修改)
2025-08-17 05:04 本頁面
【正文】 WORD格式可編輯常用會計科目表一、 資產(chǎn)類 1001 庫存現(xiàn)金 是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。 1002 銀行存款 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。 1012 其它貨幣資金 是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。 1101 交易性金融資產(chǎn) 是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。 1121 應收票據(jù) 是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。 1122 應收帳款 （Receivables）指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。 1123 預付帳款 是付款性質的科目，屬于資產(chǎn)類科目。 1131 應收股利 是指企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業(yè)股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。 1132 應收利息 是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。 1221 其它應收款 （other receivables）是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 1231 壞帳準備 壞帳準備帳戶是應收帳款帳戶的備抵帳戶，其貸方登記企業(yè)按規(guī)定提取的壞帳準備金，以及重新收回的以前年度發(fā)生的壞帳損失；借方登記已確認壞帳損失的沖銷數(shù)；余額在貸方，表示已提取但尚未沖銷的壞帳準備金。 1401 材料采購 是指企業(yè)單位采用計劃成本法進行材料日常核算而購入的材料采購成本。 1402 在途物資 核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應按供應單位和物資品種進行明細核算。 1403 原材料 原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指來自礦業(yè)和農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)品；材料(processed material)一般指經(jīng)過一些加工的原料。舉例來講，林業(yè)生產(chǎn)的原木屬于原料，將原木加工為木板，就變成了材料。但實際生活和生產(chǎn)中對原料和材料的劃分不一定清晰，所以一般用原材料一詞來統(tǒng)稱。 1404 材料成本差異 “材料成本差異賬戶”用于核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大于計劃
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