20xx年湖南省會計(jì)證考試初級電算化分錄小結(jié)(已修改)
2025-08-16 08:47 本頁面
【正文】 2011年湖南省會計(jì)證考試初級電算化分錄小結(jié)2011年6月28日，以銀行存款支付車間生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)1,020元。（附件2張）借：制造費(fèi)用 1020 貸：銀行存款 1020 2011年6月30日，本期應(yīng)收賬款余額按比例應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,100元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額600元。（附件1張）借：資產(chǎn)減值損失 1500=2100600 貸：壞賬準(zhǔn)備 1500=2100600 2011年6月30日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅1,300元。（附件2張）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 1300 貸：銀行存款 13002011年6月24日，收到P公司交來的預(yù)付貨款35,100元，已存入銀行。（附件1張）借：銀行存款 35100 貸：預(yù)收賬款 35100 2011年6月24日，購入商品一批，專用發(fā)票上載明貨款為65,000元，增值稅11,050元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，商品尚未收到（附件3張），假定按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。借：在途物資 65000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）11050 貸：銀行存款 76050 2011年6月30日，收到上述商品，并已驗(yàn)收入庫（附件1張）。借：庫存商品 35100 注意：此處是商品，所以是庫存商品；若是材料，則是原材料 貸：在途物資 35100 2011年6月30日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560元。（附件2張）借： 營業(yè)外支出 2560 貸：銀行存款 2560 2011年6月30日，將本期營業(yè)外支出總額4,560元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（附件1張）借：本年利潤 4560 貸：營業(yè)外支出 4560 2011年6月30日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)47,800元，增值稅8,126元，款項(xiàng)收到存入銀行。 （附件2張）借：銀行存款 55926貸：主營業(yè)務(wù)收入 47800應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8126 2011年6月21日，因H公司破產(chǎn)，應(yīng)收賬款23,400元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。（附件2張）借：壞賬準(zhǔn)備 23400 貸：應(yīng)收賬款 23400 2011年6月21日，管理部門李葉報(bào)銷差旅費(fèi)2,000元，并退回多預(yù)支差旅費(fèi)現(xiàn)金1,000元。（共預(yù)支差旅費(fèi)3,000元）（附件2張）借：管理費(fèi)用 2000 庫存現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款 3000 注意：出差前預(yù)支， 借：其他應(yīng)收款3000 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 3000 2011年6月21日，管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，價(jià)值為1,000元（附件1張），假定該單位低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。借：管理費(fèi)用 1000 貸：周轉(zhuǎn)材料 1000 2011年6月2日，銷售商品一批，專用發(fā)票上記載的售價(jià)為85,000元，增值稅14,450元，款項(xiàng)已收存銀行。（附件2張）借：銀行存款 99450 貸：主營業(yè)務(wù)收入 85000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）14450 2011年6月2日，從銀行提取備用金8000元。（附件1張）借：庫存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000 2011年6月22日，以銀行存款支付管理部門保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（附件1張）借：管理費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 1000，單位支付其現(xiàn)金970元摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 970 貸：庫存現(xiàn)金 970，單位以現(xiàn)金付訖摘要：報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)會計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 830 貸：庫存現(xiàn)金 830，單位以現(xiàn)金支票付訖摘要：報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 會計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 1679 貸：銀行存款 1679，單位交付其現(xiàn)金900元摘要：報(bào)銷差旅費(fèi) 會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款 900 貸：庫存現(xiàn)金 900，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)(原預(yù)借1000元)，并退回現(xiàn)金100元摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 900 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 1000，以銀行存款支付摘要
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