【正文】 73 / 76CY集團財務預算管理制度CY集團二零零一年十一月目 錄第一章 總則 1第二章 財務預算的管理體制和組織體系 1第三章 財務預算期和編制工作期 2第四章 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法 2第五章 財務預算的編制程序 4第六章 財務預算的審批程序 5第七章 財務預算的控制和信息反饋 6第八章 附則 6附件一：預算流程圖 7附件二：預算表格 8第一章 總則第一條 為加強CY集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于CY集團公司以及其控股子公司。第二章 財務預算的管理體制和組織體系 第四條 集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體制。第五條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。 第六條 分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條 組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業(yè)集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預測 ；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。第三章 財務預算期和編制工作期第九條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。　　第十二條　財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則?！?第十三條　集團財務預算編制的主要內(nèi)容：　　一、總部財務部負責編制集團現(xiàn)金預算、集團預計損益表、集團預計資產(chǎn)負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算?！　　　　　　　　　《⒏魇聵I(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算?！　?各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算；　　 各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預算；　　 各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制管理費用預算；　　 各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；　　 各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算；　　 各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表；　　 總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；　　三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預算的分解及編制。　　第十四條　編制（經(jīng)營目標）預算所需相關部門提供的資料　　一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；　　二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；　　三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；　　四、人力資源部工資計劃；　　五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；　　六、財務部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司）財務收支計劃。第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章 財務預算的編制程序第十六條 集團采取自下而上、上下結(jié)合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部?？偛控攧詹控撠焻R總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。 第十九條 各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調(diào)整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條 各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。第六章 財務預算的審批程序　　第二十一條　財務預算的審批程序　　一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；　　二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；　　三、各事業(yè)部（子公司）財務部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算，并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務部匯總；　　四、總部財務部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制集團總預算；　　五、財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務總預算；　　六、集團總預算經(jīng)計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；　　七、總部財務部將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達?！　〉诙l　在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決策時，財務預算應作必要的調(diào)整?！　〉诙龡l　預算調(diào)整的審批程序：　　一、要求調(diào)整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務部；　　二、總部財務部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、總裁、董事局審批；　　三、總部財務部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整；四、預算調(diào)整后的考核參見相關考核制度。第七章 財務預算的控制和信息反饋　　第二十四條　總部財務部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務總監(jiān)匯報?！　〉诙鍡l　總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題?！　〉诙鶙l 各事業(yè)部（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況?！　〉诙邨l　以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條　責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)?！〉诎苏? 附則第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準。第三十條 本規(guī)定由總部財務部負責解釋說明。Y附件一：預算流程圖事業(yè)部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監(jiān)各部門總經(jīng)理下達預算任務編制各項預算匯總平衡審核NNYYN編制預算草案匯總平衡NY審核Y編制年度財務預算Y審核YNN審批下達預算目標執(zhí)行YN附件二：預算表格表1：房地產(chǎn)收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收入合計期末應收賬款余額總經(jīng)理： 銷售部主任： 制表： 表2：煤礦收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收入合計期末應收賬款余額總經(jīng)理： 銷售部主