公司企業(yè)成本費用進項稅抵扣率明細表(已修改)
2025-07-12 18:18 本頁面
【正文】 成本費用進項稅抵扣率明細表一、 編寫目的增值稅存在多檔稅率，不同的成本費用項目適用不同的稅率，為便于公司各部門相關人員在進行成本、費用管理時，準確掌握各項成本費用可抵扣進項稅的適用稅率，做到增值稅進項稅額準確抵扣，現(xiàn)以常規(guī)工程項目成本費用及期間費用構成為基準，對進項稅抵扣率進行整理，并編制本表供相關財務及業(yè)務人員在辦理實際業(yè)務時使用。二、 主要內(nèi)容：為區(qū)分貨物、服務的類別和名稱，設置了相應的編碼，對于同類別貨物、服務編碼前綴數(shù)字相同。2. 成本項目費用明細：所列內(nèi)容為常規(guī)工程項目可能涉及的貨物以及相關成本費用項目。：主要包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票以及其他類型發(fā)票。：系供應商為增值稅一般納稅人時能提供的增值稅專用發(fā)票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供應商為小規(guī)模納稅人時，可以取得3%抵扣率的增值稅專用發(fā)票；供應商提供增值稅普通發(fā)票時，不能抵扣進項稅。：對貨物、勞務涉及的稅收優(yōu)惠政策及其他內(nèi)容進行明確說明。三、 使用說明表中“是否可抵扣”一列為“是”的項目，僅是通過其是否屬于增值稅應稅范圍進行的判斷；具體能否抵扣還需根據(jù)企業(yè)采購該項目后的用途做進一步判斷。抵扣表明細編碼成本費用項目明細取得發(fā)票類型是否可以抵扣抵扣率備注1工程項目成本費用橋梁、支座、錨桿、錨具增值稅專用發(fā)票是17%機制磚、井蓋、污水管、螺旋管、鑄鐵管、彩磚、欄桿、洞渣、路緣石增值稅專用發(fā)票是17%伸縮縫、鋼板、鋼絞線、波紋管、鋼纖維、擠壓套增值稅專用發(fā)票是17%鑄鐵管道、鋼管、閥門增值稅專用發(fā)票是17%給排水設備、消防設施增值稅專用發(fā)票是17%小型機具、電料、五金材料增值稅專用發(fā)票是17%空調(diào)、電梯、電氣設備增值稅專用發(fā)票是17%電氣開關、電線電纜、照明設備增值稅專用發(fā)票是17%木材及竹木制品原木和原竹（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票是13%允許抵扣進項稅額=購買價13%原木和原竹（供應商外購的）增值稅專用發(fā)票是13%板材及竹木制品（方木、木板、竹膠板、木膠板等）增值稅專用發(fā)票是17%商品混凝土一般商品混凝土增值稅專用發(fā)票是17%以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土（供應商銷售自產(chǎn)，采用簡易征收）增值稅專用發(fā)票是3%以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土（供應商銷售自產(chǎn)，采用一般處理）增值稅專用發(fā)票是17%以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土（商貿(mào)企業(yè)非自產(chǎn)）增值稅專用發(fā)票是17%瀝青混凝土（產(chǎn)品原料30%以上來自廢舊瀝青混凝土）增值稅專用發(fā)票是17%享受資源綜合利用即征即退50%優(yōu)惠政策水泥普通水泥
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1