【正文】 泉州市網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制一 單項(xiàng)選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說法中錯(cuò)誤的是（B）。A 貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理B 現(xiàn)金總賬和日記賬均應(yīng)由出納人員登記C 保管支票簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)D 負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項(xiàng)賬目及應(yīng)付款項(xiàng)賬目的人員應(yīng)當(dāng)相互分離2．事業(yè)單位占用、使用的房屋建筑物、土地和車輛以外且單位價(jià)值或者批量價(jià)值在規(guī)定限額以下的資產(chǎn)的處置報(bào)（A）審批。A 主管部門B 財(cái)政部門C 單位領(lǐng)導(dǎo)D 財(cái)務(wù)部門3. 在COSO內(nèi)部控制框架中，作為其他要素的基礎(chǔ)的是（A）A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評估C控制活動(dòng)D監(jiān)察3．下列各項(xiàng)不屬于預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（A）。A 重要性原則B 例外管理原則C 責(zé)任制原則D 有效性原則4．我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是在什么時(shí)候發(fā)布？（A）A 2008年6月28日B 2009年7月1日C 2002年9月7日D 2006年7月15日5．下列選項(xiàng)中，哪個(gè)不屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)（D）。A 交易依據(jù)管理部門的一般和特殊授權(quán)執(zhí)行B 交易的記錄必須滿足GAAP或其他適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和落實(shí)資產(chǎn)責(zé)任的需要C 接觸資產(chǎn)必須經(jīng)過管理部門的一般和特殊授權(quán)D 按適當(dāng)時(shí)間間隔，將財(cái)產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行對比，對差異不必采取措施6．不相容職務(wù)相分離的核心是（B）。A 授權(quán)B 內(nèi)部牽制C 人員任用D 增加崗位7．下面關(guān)于預(yù)算控制說法正確的是（C）。A 預(yù)算越細(xì)越好B 預(yù)算目標(biāo)就是單位整體目標(biāo)C 預(yù)算是對發(fā)展趨勢的控制D 預(yù)算調(diào)整就起不到控制的作用8．（D）是針對各個(gè)特性（如各部門、系統(tǒng)、項(xiàng)目等）分配一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)程度及權(quán)數(shù)，兩數(shù)之積為該風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)，再將領(lǐng)域內(nèi)各特性分?jǐn)?shù)加總，即得該領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)總分?jǐn)?shù)。A 定性分析法B 定量分析法C 打分法D 評分法9．基本建設(shè)資金存款賬戶，一律按（C）賬戶管理。A 基本存款B 一般存款C 專用存款D 臨時(shí)存款11．在資金支付流程中，正確的流程是（B）。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付C 支付申請→支付復(fù)核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付12．下列關(guān)于內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是（D）。A 企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B 員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對員工素質(zhì)的控制C 內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查13．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合（D）的規(guī)定。A 政府采購制度B 財(cái)政部門統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)C 主管部門統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)D 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度14．(C）定期通過銀行存款日記賬與銀行對賬單逐步勾銷的方式對賬，每月至少核對一次。A 出納B 會(huì)計(jì)C 資金管理專員D 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人15．會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各個(gè)單位嚴(yán)格依據(jù)（C）和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。A 法規(guī)B 部門規(guī)章C 會(huì)計(jì)法D 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則16．內(nèi)部控制（D）測試方法，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問題進(jìn)行討論及評估的一種方法。A 調(diào)查問卷B 穿行測試C 重新執(zhí)行D 專題討論會(huì)17．內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)是？（D）A 內(nèi)控意識B 內(nèi)控制度C 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作D 預(yù)算控制18．核銷后的票據(jù)保存期限一般在5年以上，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于（C）年。A 3B 5C 10D 2019．行政事業(yè)單位的外部風(fēng)險(xiǎn)不包括（D）。A 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)B 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)C 法律政策風(fēng)險(xiǎn)D 管理風(fēng)險(xiǎn)20．下列各項(xiàng)中不是進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)應(yīng)遵守的原則是（B）。A 目標(biāo)原則B 相關(guān)原則C 有效管理幅度原則D 分工協(xié)作原則3．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)可分為（ B　）和年度盤點(diǎn)兩種。A 日常抽查B 季度抽查C 臨時(shí)盤點(diǎn)D 不定期盤點(diǎn)4．內(nèi)部控制評價(jià)通過審查和評價(jià)內(nèi)部控制的（ D ），評價(jià)相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督內(nèi)部控制制度得到充分有效的執(zhí)行。A 健全性和合理性B 系統(tǒng)性和完整性C 及時(shí)性和有效性D 健全性和有效性1下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（A）A控制環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動(dòng)D信息與溝通18．下列說法不正確的是（?。 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B 對于專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定C 不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制D 內(nèi)部控制評價(jià)包括過程評價(jià)和結(jié)果評價(jià)正確答案是：C3．下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（?。?。A 法律意識B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化4．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各要素中，（?。┦菍?shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A 風(fēng)險(xiǎn)評估B 控制活動(dòng)C 控制環(huán)境D 內(nèi)部監(jiān)督5．從內(nèi)部控制的對象看，其基準(zhǔn)點(diǎn)在于對什么的內(nèi)部控制？A 人B 財(cái)C 物D 制度7．我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部控制要求的法律是？A 商法B 金融法C 經(jīng)濟(jì)法D 會(huì)計(jì)法8．現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（?。┠?。A 5B 3C 2D 109．下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要方面是（?。?。A 嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)B 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制C 建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度D 定期進(jìn)行監(jiān)督檢查10．（ ）對固定資產(chǎn)日常維修資金使用、修理程序進(jìn)行審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當(dāng)修理造成固定資產(chǎn)功能損失。A 審計(jì)部門B 財(cái)務(wù)部門C 資產(chǎn)管理部門D 資產(chǎn)使用部門12．行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督施行的方式包括日常監(jiān)督和（ ）兩種。A 外部監(jiān)督B 專項(xiàng)監(jiān)督C 審計(jì)監(jiān)督D 財(cái)務(wù)監(jiān)督13．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（ ）。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬16．政府采購采用招標(biāo)方式的，招標(biāo)公告發(fā)布或投標(biāo)邀請函發(fā)出之日到提交投標(biāo)文件截止之日，一般不得少于（?。┨?。A 20B 30C 15D 717．下列選項(xiàng)中，不是決定控制制度作用發(fā)揮的根本因素有？A 公司章程B 人的素質(zhì)C 人的品行D 人的能力18．行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)所輸出的信息必備的要求是（?。 準(zhǔn)確性B 相關(guān)性C 重要性D 合法性19．采用何種牽制，可雙重控制預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生？（ ）A 體制牽制B 簿記牽制C 實(shí)物牽制D 機(jī)械牽制20．最積極主動(dòng)也是最常見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略是（B ）。A 風(fēng)險(xiǎn)回避B 風(fēng)險(xiǎn)降低C 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D 風(fēng)險(xiǎn)承受2成本費(fèi)用考核主體為（A）A財(cái)務(wù)部門B人力資源部門C生產(chǎn)車間D行政部門2人力資源考核原則不包括（D）A公平公開原則B定期化與制度化原則C溝通與反饋原則D合理性原則21．行政事業(yè)單位貨幣資金的特點(diǎn)不包括（?。 貨幣資金業(yè)務(wù)的工作量較大B 貨幣資金具有較大的被盜和挪用的風(fēng)險(xiǎn)性C 貨幣資金業(yè)務(wù)本身一般無合理性D 貨幣資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性22．下列選項(xiàng)中，哪個(gè)是對單位文化建設(shè)起著奠基的作用？A 高素質(zhì)的員工B 管理層優(yōu)良的作風(fēng)C 物質(zhì)的保證D 創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制23．內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、評估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況，評估內(nèi)部控制的（ ）。A 健全性B 合理性C 完整性D 有效性24．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A 良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)28．以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。A 會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過程B 出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C 應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度D 信息化會(huì)計(jì)檔案是指儲存在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)30．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，體現(xiàn)了什么原則？A 全面性原則B 重要性原則C 有效性原則D 適應(yīng)性原則31．（ ）是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。A 內(nèi)部環(huán)境B 控制活動(dòng)C 風(fēng)險(xiǎn)評估D 內(nèi)部監(jiān)督32．通常講的“COSO報(bào)告”是指（　）。A 內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》B 美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號》C 《內(nèi)部控制———整體框架》D 《公司治理指引》33．下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（ ）。A 職責(zé)分工控制B 授權(quán)批準(zhǔn)控制C 維護(hù)保養(yǎng)控制D 不定期盤點(diǎn)制度37．行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不包括（ ）。A 道德風(fēng)險(xiǎn)B 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C 法律政策風(fēng)險(xiǎn)D 管理風(fēng)險(xiǎn)38．下列不屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的有（?。 內(nèi)部牽制階段B 內(nèi)部控制制度階段C 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D 內(nèi)部控制監(jiān)督階段39．控制活動(dòng)的類型不包括（ ）。A 預(yù)防性控制B 發(fā)現(xiàn)性控制C 宏觀控制D 管理控制41．下列說法不正確的是（?。?。A 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B 對于專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定C 不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制D 內(nèi)部控制評價(jià)包括過程評價(jià)和結(jié)果評價(jià)43．以下不屬于不相容職務(wù)的有（ ）。A 登記明細(xì)賬和登記總賬B 支票保管和支票開具C 合同談判和合同訂立D 采購和驗(yàn)收48．單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對（ ）次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。A 1B 3C 2D 451．下列各項(xiàng)中不屬于一個(gè)有效管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有的特征是（　）。A 開放性B 完整性C 嵌入性D 明晰性56．我國當(dāng)前財(cái)政監(jiān)督體系不包括以下哪個(gè)方面？A 人民代表大會(huì)對財(cái)政性資金管理活動(dòng)的專項(xiàng)監(jiān)督B 財(cái)政部門管理機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督C 審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)政性資金管理活動(dòng)的監(jiān)督D 財(cái)政性資金和國有資產(chǎn)使用單位的內(nèi)部監(jiān)督59．（ ）是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。A 評分法B 打分法C 風(fēng)險(xiǎn)問題清單法D 定性分析法63．以下哪個(gè)是行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（ ）A 金融危機(jī)B 地震C 技術(shù)升級換代D 研發(fā)投入64．行政事業(yè)單位從事的社會(huì)管理和各項(xiàng)公益事業(yè)活動(dòng)以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動(dòng)的連續(xù)性？A 年B 月C 季D 日67．出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（ ）年。A 5B 10C 20D 2568．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（ ）。A 風(fēng)險(xiǎn)回避B 風(fēng)險(xiǎn)降低C 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D 風(fēng)險(xiǎn)承受69．一般來說，現(xiàn)金的庫存限額以不超過（?。﹤€(gè)工作日的開支額為限。A 1B 23C 7D 573．內(nèi)部控制評價(jià)的一般標(biāo)準(zhǔn)包括完整性、有效性和（?。?。A 合法性B 相關(guān)性C 合理性D 重要性7下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（B）A促進(jìn)單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護(hù)、處置等辦事效率的提高B確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可比性C保護(hù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整D保證國家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性75．（ B ）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。A 單位領(lǐng)導(dǎo)B 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C 審計(jì)人員D 資金管理專員78．下列選項(xiàng)中，哪個(gè)是內(nèi)部控制有效性的直接依賴？A 誠信和道德觀B 單位文化C 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置D 單位的治理結(jié)構(gòu)78．下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法錯(cuò)誤的是（ ）A 大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采