財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理基礎(chǔ)知識(shí)分析講義內(nèi)容(已修改)
2025-07-04 15:31 本頁(yè)面
【正文】 四．試算平衡（1）含義A兩個(gè)依據(jù)：1借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等2資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（資產(chǎn)=權(quán)益）B對(duì)象：所有科目C內(nèi)容：發(fā)生額，余額D目的：檢查科目記錄是否正確2.試算平衡方法包括兩個(gè)？（39頁(yè)）發(fā)生額，余額兩個(gè)依據(jù)：39至40頁(yè)三個(gè)公式：見(jiàn)40頁(yè)(多)找出它們的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)1全部科目本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)2全部科目借方期末余額合計(jì)=全部科目貸方期末余額合計(jì)3全部科目借方期初余額合計(jì)=全部科目貸方期初余額合計(jì)3試算平衡通過(guò)編什么表來(lái)進(jìn)行？（格式）表33 試算平衡表（求A，B）科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款20000A070000固定資產(chǎn)80000300000B原材料500004000090000應(yīng)付賬款4000040000實(shí)收資本15000080000230000合計(jì)150000150000120000120000270000270000A=120000—30000—40000=5000020000+A—0=70000所以A=50000B=270000—70000—90000=110000B=80000+30000—0=1100004試算平衡成功，能不能絕對(duì)肯定記賬無(wú)誤，為什么？（即哪些錯(cuò)誤不影響借貸平衡關(guān)系的？）共四點(diǎn)(多，判斷)五．（1）總分類科目與明細(xì)分類科目含義總分類科目明細(xì)分類科目原材料A材料總括信息詳細(xì)具體信息總分類核算明細(xì)分類核算統(tǒng)馭控制作用補(bǔ)充說(shuō)明作用根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定來(lái)設(shè)置企業(yè)自行設(shè)置總分類科目又叫：總賬科目控制科目統(tǒng)馭科目一級(jí)科目明細(xì)分類科目又叫：明細(xì)科目被控制科目被統(tǒng)馭科目二級(jí)科目或三級(jí)科目等42頁(yè)第三段的第1，2句話關(guān)系：，相互制約（判斷）2具體分析有3點(diǎn)（多，判斷）（單）4.什么是勾稽關(guān)系（單，判斷）平行登記含義平行登記是什么制度在會(huì)計(jì)核算上的具體運(yùn)用？（內(nèi)部牽制制度）平行登記要點(diǎn)（四同）第四章．會(huì)計(jì)憑證一．會(huì)計(jì)憑證含義證賬表補(bǔ)充：填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是起點(diǎn)和關(guān)鍵。二．會(huì)計(jì)憑證分類（各自含義和主要作用）題：會(huì)計(jì)憑證按( A)分類，分為原始憑證和記賬憑證。 P44A、填制程序和用途 B、來(lái)源 C、填制方法 D、反映的內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證分為1. 原始憑證（在什么時(shí)候取得或填制的？）2. （由誰(shuí)填？）經(jīng)辦人員填制3. 原始憑證主要作用1. 記賬憑證（由誰(shuí)填？根據(jù)什么來(lái)填？確定什么？是登記什么的直接依據(jù)？主要作用？）題：理論：常用的記賬憑證有以下：（分為收款憑證記錄現(xiàn)金，銀行存款收款業(yè)務(wù)。 （現(xiàn)收）（銀收）付款憑證記錄現(xiàn)金，銀行存款付款業(yè)務(wù)。 （現(xiàn)付）（銀付）轉(zhuǎn)賬憑證記錄不涉及現(xiàn)金，銀行存款的業(yè)務(wù) （轉(zhuǎn)）注意：，銀行存款，只填付款憑證。如（1從銀行提取現(xiàn)金）借：庫(kù)存現(xiàn)金 （增） 貸：銀行存款（減）或?qū)F(xiàn)金存入銀行借：銀行存款（增） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（減），業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，也可以用通用記賬憑證。三．會(huì)計(jì)憑證的作用（見(jiàn)45頁(yè)共三點(diǎn)）（多）1填制和審核會(huì)計(jì)憑證作為會(huì)計(jì)核算的一種專門方法，在經(jīng)濟(jì)管理中具有的重要意義有( ABC)P45A、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供記賬依據(jù) B、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制C、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 D、在會(huì)計(jì)核算工作中居于基礎(chǔ)地位四．原始憑證的種類（1）取得的來(lái)源不同（分為自制和外來(lái)）（2）填制手續(xù)和內(nèi)容不同（分為一次，累計(jì)，匯總憑證）1一次憑證（三個(gè)一）2累計(jì)憑證（含義，常用的有，幾次有效，優(yōu)點(diǎn)）3匯總憑證（含義，常用的有）3.格式不同（通用和專用）專用憑證的含義五．原始憑證的基本內(nèi)容（共七點(diǎn)）和基本要求（4，6）2，3，54.（1）能不能使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字？ （2）小寫金額能不能寫連筆字？ （3）人民幣符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間能不能留有空白？ （4）無(wú)角分，有角無(wú)分，如何？ （5）大寫金額能不能寫一，二，三？能寫草書嗎？大寫金額前未印有“人民幣”如何 （6）大寫金額到元或角為止的，如何？第六點(diǎn)：補(bǔ)充53頁(yè)1，2，3如下經(jīng)審核的原始憑證的不同情況的處理（53頁(yè)）1.（）六．（1）收料單和領(lǐng)料單由誰(shuí)填？（2）什么是限額領(lǐng)料單？（一個(gè)月：有效期）若追加限額，由誰(shuí)批準(zhǔn)？（3）匯總憑證的規(guī)定（4）外來(lái)原始憑證的填制要求七．原始憑證的審核包括哪些？（多）真實(shí)，合法，合理，完整，正確，及時(shí)。（1）真實(shí)性審核哪些？1憑證日期2業(yè)務(wù)內(nèi)容3數(shù)據(jù)（如數(shù)量，金額）4簽章5審核通用原始憑證本身的真實(shí)性6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人是否真實(shí)（2）是否符合計(jì)劃和預(yù)算，是審什么性？合理性（3）合法性審核包括？（4）及時(shí)性審核時(shí)注意什么？八．記賬憑證的分類（重點(diǎn)）（1）按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不同來(lái)分收，付，轉(zhuǎn)1本公司購(gòu)入原材料，款未付（轉(zhuǎn)）2本公司購(gòu)入原材料200，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付（付）3本公司收回款項(xiàng)，并存入銀行（收）（2）按填列方式不同來(lái)分基本內(nèi)容（見(jiàn)56頁(yè)）1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收入類增） 借：銀行存款（資產(chǎn)類增）2彭浪借支300，以現(xiàn)金付。其他應(yīng)收款（借增）資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金（貸減）資產(chǎn)3購(gòu)入原材料7000，
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