【正文】 新編會計(jì)學(xué)習(xí)題答案第二章 會計(jì)核算基礎(chǔ)知識練習(xí)題習(xí)題一項(xiàng) 目金額會計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1．生產(chǎn)車間的廠房190 000固定資產(chǎn) 190 0002．庫存產(chǎn)成品350 000庫存商品350 0003．材料倉庫220 000固定資產(chǎn)220 0004．出納員保險(xiǎn)柜的庫存現(xiàn)金2 000庫存現(xiàn)金2 0005．運(yùn)貨汽車兩輛60 000固定資產(chǎn)60 0006．存在銀行的存款248 000銀行存款248 0007．尚未收回的銷貨款80 000應(yīng)收賬款80 0008．尚未支付的購貨款64 000應(yīng)付賬款64 0009．投資者投入的資本金1 000 000實(shí)收資本1 000 00010．庫存原材料40 000原材料40 00011．尚未交納的稅金8 000應(yīng)交稅費(fèi)8 00012．向銀行借入的短期借款100 000短期借款100 00013．職工出差借支的差旅費(fèi)6 000其他應(yīng)收款6 00014．提取的盈余公積金24 000盈余公積24 000合 計(jì)1196 000172 0001024 000習(xí)題二 1）借：銀行存款 90000 貸：短期借款 90000 2）借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 30000 3）借：其他應(yīng)收款——李明 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 4）借：應(yīng)交稅費(fèi) 28000 貸：銀行存款 28000 5）借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 6）借：銀行存款 100000 固定資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本 6000002．T型賬戶略 3. 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)月初數(shù)月末數(shù)負(fù)債月初數(shù)月末數(shù)庫存現(xiàn)金30005000短期借款82000172000銀行存款18600147600應(yīng)付賬款5360023600應(yīng)收賬款3200032000應(yīng)交稅費(fèi)280000其他應(yīng)收款40005000負(fù)債合計(jì)163600195600原材料116000116000所有者權(quán)益固定資產(chǎn)450000950000實(shí)收資本4600001060000資產(chǎn)合計(jì)6236001255600負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)6236001255600習(xí)題三 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：B公司 20**年12月31日 單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益庫存現(xiàn)金 1 600 應(yīng)付賬款 6 200 銀行存款 32 000 預(yù)收賬款 2 000 固定資產(chǎn) 38 800 應(yīng)付職工薪酬 400 累計(jì)折舊 3 000所有者權(quán)益 原材料 1 140 實(shí)收資本 35 600 預(yù)付賬款 2 660 盈余公積 6 000 未分配利潤23 000資產(chǎn)總計(jì) 73 200負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)73 200利潤表編制單位：B公司 20**年 單位：元項(xiàng)目本期金額一．營業(yè)收入55 400 減：營業(yè)成本20 600 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用11 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失二．營業(yè)利潤23 000 加：營業(yè)外收入 營業(yè)外支出三．利潤總額23 000 減：所得稅費(fèi)用 7590（2300033％）四．凈利潤15410第三章 貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)習(xí)題一解： （1）借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000（2）借：管理費(fèi)用 900 貸：庫存現(xiàn)金 900（3）借：庫存現(xiàn)金 480 貸：主營業(yè)務(wù)收入 480（4）借：其他應(yīng)收款——張某 7000 貸：庫存現(xiàn)金 7000（5）借：其他應(yīng)收款（或備用金） 10000 貸：庫存現(xiàn)金 10000（6）借：營業(yè)外支出 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（7）借：庫存現(xiàn)金 150 管理費(fèi)用 6850 貸：其他應(yīng)收款——張某 7000（8）借：銀行存款 16000 貸：庫存現(xiàn)金 16000習(xí)題二1． 銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)銀行存款日記賬余額450 000銀行對賬單余額500 000加：銀行已收企業(yè)未收100 000加：企業(yè)已收銀行未收70 000減：銀行已付企業(yè)已付15 000減：企業(yè)已付銀行已付35 000調(diào)節(jié)后余額535 000調(diào)節(jié)后余額535 0002．若調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相等，應(yīng)如何處理？ 應(yīng)查找是否有記賬錯誤，將錯誤記錄加以更正。習(xí)題三解：借：應(yīng)收票據(jù)——大地公司 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200借：應(yīng)收票據(jù)——新新公司 17000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000借：銀行存款 70200 貸：應(yīng)收票據(jù)——大地公司 70200借：應(yīng)收賬款——新新公司 117000 貸：應(yīng)收票據(jù)——新新公司 117000習(xí)題四解：1）貼現(xiàn)期＝90－（31－16＋15）＝60天 到期值＝面值60000元貼現(xiàn)息＝60000%60/360＝720元 貼現(xiàn)所得額＝60000－720＝59280元2） 借：應(yīng)收賬款——乙公司 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 銀行存款 1500 3．16 借：應(yīng)收票據(jù)——乙公司 60000 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 60000 4．15 借：銀行存款 59280 財(cái)務(wù)費(fèi)用 720 貸：應(yīng)收票據(jù)——乙公司 60000 6．14 借：應(yīng)收賬款——乙公司 60000 貸：短期借款 60000習(xí)題五解：1） 借：應(yīng)收賬款——甲公司 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3400 ，作確認(rèn)收入相反的會計(jì)分錄。 不含稅銷售額＝3510/（1＋17％）＝3000元 借：主營業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510 貸：應(yīng)收賬款——甲公司 3510 應(yīng)收賬款＝23400－3510＝19890元財(cái)務(wù)費(fèi)用＝（20000－3000）1％＝170元 借：銀行存款 19720 財(cái)務(wù)費(fèi)用 170 貸：應(yīng)收賬款——甲公司 198902）優(yōu)缺點(diǎn)：總價法把庫存現(xiàn)金折扣理解為鼓勵客戶提早付款而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，銷售方給予客戶的庫存現(xiàn)金折扣，屬于理財(cái)費(fèi)用凈價法把客戶取得的折扣視為正?，F(xiàn)象，認(rèn)為一般客戶會提前付款，將由于客戶超過折扣期的多收入金額視為提供信貸的金額，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。習(xí)題六解：1）2006年：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝300萬元％＝ 2007年：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝90萬元％＝ 計(jì)提前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額＝－3萬元＝－ 應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備＝－（－）＝ 2008年：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝100萬元％＝計(jì)提前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額＝?jīng)_銷多提的壞賬準(zhǔn)備＝－=2）2006年借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 12000 貸：壞賬準(zhǔn)備 12000 2007年 借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 18000 貸：壞賬準(zhǔn)備 18000 借：壞賬準(zhǔn)備 30000貸：應(yīng)收賬款——甲單位 18000 ——乙單位 12000 借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 3600 貸：壞賬準(zhǔn)備 3600 2008年 借：應(yīng)收賬款——甲單位 18000 貸：壞賬準(zhǔn)備 18000 借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款——甲單位 18000 ，現(xiàn)有21600元，故轉(zhuǎn)回17600元。 借：壞賬準(zhǔn)備 17600 貸：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 17600習(xí)題七解：借：庫存現(xiàn)金