【正文】 國際貿易單證實務講義第一章 國際貿易單證概述一、國際貿易中的單證指的是什么？英文的Documents翻譯成中文的單證。廣義的單證泛指國際貿易中涉及的一切單據、文件、證明、證據等。狹義的單證主要指單據和信用證。有人統(tǒng)計，各國在貿易中使用的單證多達10000種以上。二、單證在國際貿易中的重要性國際貿易又被形象地稱為“單證貿易”，足見單證在國際貿易中的重要性。在使用信用證結算中，單證的重要尤為突出。單證案例案例一我某進出口公司出口德國一批滌棉漂白棉床單，信用證規(guī)定面料的紗支密度為30s30s 7865，該公司實際交付的床單符合該規(guī)格，但繕制商業(yè)發(fā)票時，該公司的單證員誤將每平方英寸密度7865打成7856，單據到國外后遭到開證行拒付。因為進口商在收到該批船前樣時，認為床單面料的手感較硬，白度不好，不易銷售，早有毀約意圖，正苦于沒有借口，恰巧發(fā)現發(fā)票上的一字之差，所以拒付貨款。最后幾經周折我進出口公司不得不以低價轉賣其他客戶，損失慘重。你作為公司的單證員從中應吸取什么教訓?（紗支：指每克紗的長度，即支數越高紗線越細，均勻度越好，反之也就是支數越低紗線越粗。紗支標記為 S 。30S以上稱為高支紗，(20S30S)為中支紗，20S以下為低支紗。密度：指織品的經緯密度總和，也可以分開表示，如：200根紗/1平方英寸， 它的經向為110根紗，緯向為90根紗，也可以用110*90來表示。）案例二 我某大型生產企業(yè)出口一批機床到埃及，機床型號為“BIZ一12”，數量10臺，每臺單價為5500美元CIF亞歷山大港，合同總金額為55000美元。貨物出口后，我企業(yè)順利地制單結匯?？梢粋€月后我企業(yè)突然收到進口商的傳真，告知該批貨物已經抵達亞歷山大港，在報關時被海關查出我方單據上的機床型號與機床上實際的型號不符，海關已扣留該批貨物。若要提貨則每臺機床要被罰款500美元，要求我企業(yè)立即電匯該筆罰款否則向我方提出更大的索賠。后來經過多次交涉，最后由我企業(yè)電匯4000美元罰款才了結此案。你作為公司的單證員從中體會到什么? 案例三 3．我某公司生產的產品商標為“黃河牌”，習慣意譯為“Yellow River Brand”，而日本客戶開來的信用證卻音譯為“Huang He Brand”，單證員在繕制單據時仍按習慣打成“Yellow River Brand”，單據繕制完畢后審單時發(fā)現了信用證音譯為“Huang He Brand”，由于臨近交單期匆匆修改單據，但遺漏產地證中貨物描述部分的“Yellow River Brand”沒有更改，最后單據到日本開證行因單單不符遭拒付。鑒于該產品當時市場銷路很好，最后進口商要求降價10％結束此案。你作為公司的單證員從中悟出了什么?今后工作又該如何改進?案例四1978年3月，美國Beyene公司向也門阿拉伯共和國的Mohammed Sofan公司出口一批貨物，信用證支付。美國公司于1979年5月裝運貨物后，將信用證項下要求的單據提交銀行。銀行在審單時發(fā)現，海運提單的“通知人”一欄為：“Mohammed Soran”，與提單要求的“Mohammed Sofan”填錯一個子目。于是銀行以”單證不符”為由拒絕付款，Beyene公司認為，填錯一個子目并非實質性錯誤，銀行故意小題大做，遂向法院起訴，要求銀行付款并承擔由此給受益人造成的損失。但一審法院駁回了Beyene公司的訴訟請求。案例五我國南京揚子石化國際貿易有限公司與新加坡策密恒得公司達成向其出口價值218萬美元聚乙烯的合同，信用證支付。進口方新加坡公司通過瑞士銀行新加坡分行開出“不可撤銷即期信用證”。不料此時聚乙烯的國際行情下跌，新加坡公司在收到銀行遞交的單據提貨后，以貨物存在質量問題為由要求每噸降價200美元，否則拒絕付款。開證行也遲遲未向我議付行付款。在多次交涉無果的情況下，我國公司赴新加坡對瑞士銀行新加坡分行提起訴訟，起訴理由有三條：1） 揚子公司的向銀行提交的單據不存在任何不符點；2） 瑞士銀行新加坡分行是在接受單據后11天才表示拒絕接受單據和拒付；3） 根據《跟單信用證統(tǒng)一慣例》400號（國際商會當時尚未修訂該慣例）的規(guī)定，銀行應“盡早”審核單據并通知客戶，且依新加坡的判例，拒絕接受單據應在4天內通知客戶。由于我方起訴有理有據，最終新加坡高等法院判決我方勝訴。三、國際貿易單證的分類國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》522號出版物將單據分為金融單據（financial documents）和商業(yè)單據（mercial documents）前者具有貨幣屬性，即代表貨幣或支付貨幣的承諾或有條件的付款保證；后者具有商品屬性，即代表商品的特性或交換價值，如發(fā)票、運輸單據，所有權單據等。美國國際貿易專家辛可爾曼在其《國際貿易單證》一書中將單證作如下分類：●貿易單證貿易單證是指根據買賣雙方協(xié)議而產生的那些單證，包括詢價函、報價單、意向書、訂單、銷售合同、形式發(fā)票和商業(yè)發(fā)票等?！癯隹趩巫C出口單證是指出口國家主管部門所要求的單證，包括出口許可證、商業(yè)發(fā)票、提單、原產地證書、出口報關單和檢驗證書。出口單證的多寡取決于出口國的官方要求?！襁\輸單證運輸單據是指航運公司、航空公司等承運人等出具的代表承運人承運并交付貨物的單證，包括海運提單、航空運單等?！襁M口單證進口單證是指一個國家的進口主管單位要求的單證，包括進口許可證、商業(yè)發(fā)票、提單、原產地證書、進口報關單和檢驗證書等，其數量的多寡取決于進口管家的官方要求?！胥y行單證銀行單證是指參與國際交易的銀行，特別是業(yè)務涉及跟單信用證和跟單托收的銀行所要求的單證，包括信用證和跟單托收申請書、托收指示、匯票、開證指示、各種信用證、信用證通知書、信用證修改書、修改通知書等等，其數量和形式多受進出口商所提要求而定?！裉厥鈫巫C特殊單證是由于出口國家和進口國家的特殊要求，和由于交易貨物的特殊性質在進出口時所要求的單證，包括自然資源產品的出口證書、戰(zhàn)略物資（如，武器、彈藥、放射性物質）的進口特別許可證、動物的檢疫證書、食品的植物檢疫證書等。辛科爾曼承認，按照以上分類，單證之間會出現很多重疊。我國海關根據報關時是否必備這一條件將單證分為：*基本單證，是指進出口任何貨物都應向海關提交的單證，包括商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提運單等。*特殊單證，是指基礎口特定貨物所需提交的單證，包括監(jiān)管證件、征免稅證明等。*預備單證，如合同、信用證等根據海關要求補充提交的單證。我國一些學者將單證分為結匯單據和管理單據。四、繕制單據的依據買賣合同（Sales contract）——采用托收、匯付時，出口人繕制單據的主要依據就是買賣合同?！捎眯庞米C支付時，原則上應嚴格按照信用證規(guī)定繕制單據，包括單據的種類和內容，這就是所謂單證一致。當信用證對單據的內容沒有明確規(guī)定，應按照合同規(guī)定繕制有關內容。買賣合同是信用證的補充。——買賣合同與信用證不一致，對信用證條款不能接受的，要求改證；可以接受的且不是原則性錯誤的，可以按照信用證規(guī)定繕制單據?！嘘P國際慣例，如UCP600；INCOTERMS2000。 托收統(tǒng)一規(guī)則等。五、繕制單證的要求正確、完整、及時、簡明、整潔正確——應做到“單證相符、單單相符、單同相符、單貨相符。只有做到上述四個一致，才能避免銀行拒付或給進口商拒付提供借口。完整——應做到提交的單據種類、份數、內容完整無誤。及時——應做到及時提交單據，及時辦理單據（如及時投保、及時裝船并出具提單、及時發(fā)出裝船通知等）簡明——簡明可以避免不必要的錯誤。例如，UCP600第14條e款規(guī)定：“除商業(yè)發(fā)票外，其他單據中的貨物、服務、或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括性用語?！闭麧崱^多地涂抹會使人對單據的真實性產生懷疑。六、本章練習和操作一、單選題 1．金融(資金)單證不包括( )。 A．匯票 B．發(fā)票 c．支票 D．本票 2．外貿單證工作通常包括五個環(huán)節(jié)，下列排序正確的是( b )。 A．制單一審證一審單一交單一歸檔 B．審證一制單一審單一交單一歸檔 c．審單一審證一制單一交單一歸檔 D．審證一審單一制單一交單一歸檔3．公務單證不包括( b )。A．產地證 B．保險單 c．商檢證書 D．許可證4．下列單據中可以由民間機構簽發(fā)的單證是( c)。A．提單 B．保險單 c．一般原產地證 D．許可證5．下列單據中不屬于出口商簽發(fā)的單據是( b )。A．發(fā)票 B．提單 c．重量單 D．裝箱單6．下列單據中既可以由官方機構也可由民間機構簽發(fā)的證書是( b )。A．許可證 B．一般原產地證 ℃．提單 D．普惠制原產地證7．“單證一致”是指進出口單據與( d )保持一致。A．許可證 B．原產地證 c．商檢證 D．信用證8．信用證付款方式下，下列關于單據繕制的依據正確的排序是( a)。A．合同—信用證一供貨廠家的碼單一業(yè)務上的特殊要求一有關國際慣例B．供貨廠家的碼單一信用證—合同一業(yè)務上的特殊要求一有關國際慣例c．有關國際慣例～信用證一供貨廠家的碼單一業(yè)務上的特殊要求一合同 D．信用證一合同一供貨廠家的碼單一業(yè)務上的特殊要求一有關國際慣例 9．下列單據中屬于公務單據的是(c )。 A．發(fā)票 B．提單 c．許可證 D．裝箱單 10．下列單據中不屬于運輸單據的是( 4 )。 A．空運單 B．提單 C．鐵路運單 D．裝運通知二、多選題 1．單據可以從不同的角度進行分類，通?？梢?1234 )進行劃分。 A．從單證的性質上 B．從單證的用途上 C．從商品的流向上 D．從單證的簽發(fā)單位上 2．單證的作用主要表現為(1234 )。 A．履行買賣合同的證明 B．結匯的必要工具 C．解決爭端的依據 D．企業(yè)經營管理水平的重要標志 3．下列單證中，既可以是出口單證，也可以是進口單證的是( 234 )。 A．進境貨物報檢單 B．信用證 C．包裝單據 D．保險單 4．其他單據通常包括( 1234 )。（既不是運輸單據也不是金融單據） A．寄單(樣)證明B．裝運通知 C．磅碼單 D．受益人證明函 5．出口商自行簽發(fā)的單證通常有( 124 )。 A．發(fā)票 B．匯票 c．提單 D．裝箱單三、判斷題1．金融單據以外所有單證都稱為商業(yè)單據。( N)2．單證的完整是指單據內容完整和單據種類完整。( N)3及時出單包括兩個方面的內容：一方面是指各種單據的出單日期必須合理可行；另一方面，還反映在交單議付上。( Y )銀行提倡在信用證或其修改書中加注過多的細節(jié)內容，并且要反映到相應的單據中。( N )5在某種意義上說國際貿易就是單據買賣，幾乎所有貿易環(huán)節(jié)的具體操作都與單據的交換密切相關。( Y )6．單證工作總體的要求是：“證同一致、單證一致、單單一致”。(Y )7．單證制作應做到正確、完整、及時、簡明、整潔。( Y )8．“單單一致”是指各種單據之間保持一致，不同單據中共有的信息可以略有不同。( Y )9．單據份數完整即要求出口商提供的各種單據的份數要按信用證、買賣合同和慣例的要求如數交齊，不能短缺。( Y )10．單據的內容應按合同、信用證要求和國際慣例要求填寫，越煩瑣越好。( N)四、初級訓練 泰佛貿易公司從Alibaba網站獲悉澳大利亞Johnson貿易公司正在詢購一次性的口布，該商品正好屬于泰佛貿易公司的經營范圍且有可靠的供貨渠道，隨后泰佛貿易公司的李小姐主動發(fā)函與澳大利亞Johnson貿易公司建立業(yè)務關系，經過幾個回合的磋商，Johnson貿易公司給泰佛貿易公司下一個試訂單，數量為5000打，金額為USD2500，鑒于雙方是第一次合作且合同金額較少，故雙方最后同意采用100％T／T預付的付款方式，要求的結匯單證有發(fā)票、裝箱單和提單。請你幫助泰佛貿易公司的李小姐備齊上述紙質的空白單證或電子單證模板，為單據繕制做好準備。在此筆業(yè)務中澳大利亞John．son貿易公司為什么沒有要求提供匯票作為結匯單證之一? ISSUER NANJING TANG TEXTILE GARMENT CO．，LTD．HUARONG MANSION RM2901 NO85 GUANJlAQIAO，NANJING 210005,CHINATo FASHION FORCE C0．．LTD P．O．BOX 8935 NEW TERMINAL．ALTA,VISTA OTTAWA，CANADA商業(yè)發(fā)票COMMERCIAL INVOICENO．NT01FF004DATE TRANSPORT DETAILS SHIPMENT FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL S／C No．F01LCB05127 L／C No．63211020049 TERMS OF PAYMENTL／C AT SIGHT Marksand Numbers Number and kind of package Description of goods Quantity unit Price Amount USD