稅收征管法的簡單介紹(已修改)
2025-06-29 23:33 本頁面
【正文】 第十七章 稅收征管法? ，5月1日實施；2002年10月15日實施其實施細(xì)則。是稅法考試的重點(diǎn)章。學(xué)習(xí)本章時，不要忽略程序性的有關(guān)規(guī)定。尤其要注意偷稅、強(qiáng)制、保全、違法責(zé)任等。? 本章作為稅法考試中的重點(diǎn)章節(jié)，通常是與其他稅法結(jié)合運(yùn)用，重點(diǎn)考核考生綜合分析能力。歷年考試中，除以單選、多選、判斷題型出題外，每年綜合題中還要涉及實體法與征管法的題目，難度較大。第十七章 稅收征管法歷年分值分布年份單項選擇題多項選擇題判斷題綜合題合計2001年1分1分1分32002年2分1分1分2003年1分1分1分本章變化內(nèi)容：《征管法》的變化主要體現(xiàn)在對原有的一些內(nèi)容進(jìn)行了更詳細(xì)的解釋之上，并沒有增減什么內(nèi)容。這些更詳細(xì)的解釋主要包括： 對“在同一地累計超過180天”的解釋。 對稅務(wù)登記管理的內(nèi)容的詳細(xì)解釋。 對賬簿、憑證的文字做出的詳細(xì)規(guī)定。 對數(shù)據(jù)電文申報時間的規(guī)定。 稅控優(yōu)先原則進(jìn)行的詳細(xì)解釋。 對關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收調(diào)整制度進(jìn)行的詳細(xì)解釋。 對稅收強(qiáng)制執(zhí)行進(jìn)行的詳細(xì)解釋。 對法律責(zé)任進(jìn)行的詳細(xì)解釋等。? 一、稅收征管法概述? （一）稅收征管法的立法目的? 加強(qiáng)稅收征收管理；規(guī)范稅收征收和繳納行為；保障國家稅收收入；保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。 ? （二）稅收征管法的適用范圍? 僅適用19個工商稅種? 不適用的稅種：農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。? 教育費(fèi)附加：雖然由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收，但不是一種稅，不適用《征管法》 ? （三）遵守主體：? 稅務(wù)行政主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)? 稅務(wù)行政管理相對人：納稅人、扣繳義務(wù)人和其它有關(guān)單位? 其它單位和部門（比如各級政府）? （四）稅收征管權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定? 稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利：? ①負(fù)責(zé)稅收征管工作? ②依法執(zhí)行職務(wù)? 稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)P397共十條。看幾遍就可以了。? 納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利? ①有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅收法律、行政法規(guī)、與納稅情況有有關(guān)的情況 ? ②有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己保密? ③依法享有減、免、退稅的權(quán)利 ? ④對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。? ⑤有權(quán)控告有檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。? 納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)：? ①依法納稅、依法代扣代繳、代收代繳 ? ②按規(guī)定如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳，代收代繳的信息。? ③接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查。 ? 地方各級政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利 ? ①依法加強(qiáng)對本行政區(qū)內(nèi)稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo)（對地稅）或協(xié)調(diào)（對國稅），支持稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法。? ②各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)? ③任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為? 地方各級政府、有關(guān)部門和單位的義務(wù) ? ①不得違法作出稅收開征、停征、減、免、退、補(bǔ)和其它與稅法相抵觸的決定? ②收到違反稅法檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。? 二、稅務(wù)管理? （一）稅務(wù)登記管理 ? 開業(yè)稅務(wù)登記。? 開業(yè)稅務(wù)登記的對象：? （1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人? （2）其他納稅人。除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。(多選) ? 辦理開業(yè)稅務(wù)登記的時間和地點(diǎn) ? ①從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營地或納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；? ②其他納稅人，除國家機(jī)關(guān)和個人外，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日30日內(nèi)，向所在地
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