稅收征管法的簡單介紹(已修改)
2025-06-29 23:33 本頁面
【正文】 第十七章 稅收征管法? ，5月1日實施；2002年10月15日實施其實施細則。是稅法考試的重點章。學習本章時，不要忽略程序性的有關規(guī)定。尤其要注意偷稅、強制、保全、違法責任等。? 本章作為稅法考試中的重點章節(jié)，通常是與其他稅法結合運用，重點考核考生綜合分析能力。歷年考試中，除以單選、多選、判斷題型出題外，每年綜合題中還要涉及實體法與征管法的題目，難度較大。第十七章 稅收征管法歷年分值分布年份單項選擇題多項選擇題判斷題綜合題合計2001年1分1分1分32002年2分1分1分2003年1分1分1分本章變化內容：《征管法》的變化主要體現(xiàn)在對原有的一些內容進行了更詳細的解釋之上，并沒有增減什么內容。這些更詳細的解釋主要包括： 對“在同一地累計超過180天”的解釋。 對稅務登記管理的內容的詳細解釋。 對賬簿、憑證的文字做出的詳細規(guī)定。 對數(shù)據電文申報時間的規(guī)定。 稅控優(yōu)先原則進行的詳細解釋。 對關聯(lián)企業(yè)的稅收調整制度進行的詳細解釋。 對稅收強制執(zhí)行進行的詳細解釋。 對法律責任進行的詳細解釋等。? 一、稅收征管法概述? （一）稅收征管法的立法目的? 加強稅收征收管理；規(guī)范稅收征收和繳納行為；保障國家稅收收入；保護納稅人的合法權益；促進經濟和社會發(fā)展。 ? （二）稅收征管法的適用范圍? 僅適用19個工商稅種? 不適用的稅種：農業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、關稅、進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。? 教育費附加：雖然由稅務機關代收，但不是一種稅，不適用《征管法》 ? （三）遵守主體：? 稅務行政主體：稅務機關? 稅務行政管理相對人：納稅人、扣繳義務人和其它有關單位? 其它單位和部門（比如各級政府）? （四）稅收征管權利和義務的設定? 稅務機關和稅務人員的權利：? ①負責稅收征管工作? ②依法執(zhí)行職務? 稅務機關和稅務人員的義務P397共十條?？磶妆榫涂梢粤恕? 納稅人、扣繳義務人的權利? ①有權向稅務機關了解稅收法律、行政法規(guī)、與納稅情況有有關的情況 ? ②有權要求稅務機關為自己保密? ③依法享有減、免、退稅的權利 ? ④對稅務機關的決定，有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬? ⑤有權控告有檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。? 納稅人、扣繳義務人的義務：? ①依法納稅、依法代扣代繳、代收代繳 ? ②按規(guī)定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳，代收代繳的信息。? ③接受稅務機關依法進行的稅務檢查。 ? 地方各級政府、有關部門和單位的權利 ? ①依法加強對本行政區(qū)內稅收征管工作的領導（對地稅）或協(xié)調（對國稅），支持稅務機關執(zhí)法。? ②各有關部門和單位應當支持、協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行職務? ③任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為? 地方各級政府、有關部門和單位的義務 ? ①不得違法作出稅收開征、停征、減、免、退、補和其它與稅法相抵觸的決定? ②收到違反稅法檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。? 二、稅務管理? （一）稅務登記管理 ? 開業(yè)稅務登記。? 開業(yè)稅務登記的對象：? （1）領取營業(yè)執(zhí)照從事生產經營的納稅人? （2）其他納稅人。除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。(多選) ? 辦理開業(yè)稅務登記的時間和地點 ? ①從事生產經營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產經營地或納稅義務發(fā)生地主管稅務機關申報辦理稅務登記；? ②其他納稅人，除國家機關和個人外，應自納稅義務發(fā)生之日30日內，向所在地
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