會(huì)計(jì)繼續(xù)教育作業(yè)答案(已修改)
2025-06-19 14:58 本頁面
【正文】 1 下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時(shí)性差異 會(huì)計(jì)和稅法差2 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）。以企業(yè)合并發(fā)生的實(shí)際支出 被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ) 被收購股權(quán)的公允價(jià)值 以企業(yè)合并支付的全部?jī)r(jià)款 3 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。購買價(jià)款 公允價(jià)值 公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi) 采購成本 4 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。直接計(jì)入當(dāng)期損益 忽略不計(jì) 確認(rèn)收入，計(jì)入收入總額，計(jì)繳稅金 不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 5 企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 印花稅 判斷題 （共5題） 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。（ ）正確 錯(cuò)誤 8 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）錯(cuò)誤 正確 9 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確 10 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實(shí)性原則 不得重復(fù)扣除原則 2 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（ ）。資本公積 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 投資成本 3 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。公允價(jià)值變動(dòng) 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 4 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得成本 取得的利息和股利 5 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的
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