會計繼續(xù)教育作業(yè)答案(已修改)
2025-06-19 14:58 本頁面
【正文】 1 下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 會計和稅法差2 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎為（ ）。以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出 被收購股權(quán)的原有計稅基礎 被收購股權(quán)的公允價值 以企業(yè)合并支付的全部價款 3 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。購買價款 公允價值 公允價值和相關(guān)稅費 采購成本 4 會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。直接計入當期損益 忽略不計 確認收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應沖減合同成本 5 企業(yè)應計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 判斷題 （共5題） 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤 8 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）錯誤 正確 9 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎。（ ）錯誤 正確 10 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（ ）錯誤 正確 1 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實性原則 不得重復扣除原則 2 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（ ）。資本公積 公允價值變動損益 投資收益 投資成本 3 會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。公允價值變動 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 4 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得成本 取得的利息和股利 5 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的
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