集團(tuán)公司財務(wù)現(xiàn)狀與對策及未來工作計劃(已修改)
2025-06-11 00:30 本頁面
【正文】 集團(tuán)公司財務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財務(wù)工作計劃2009年是風(fēng)險與機(jī)遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機(jī)余音未了，無知的“第二輪金融危機(jī)沖擊波”雜音還在聒噪時，亞太新一輪經(jīng)濟(jì)增長已然開始，中國面臨著更大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。分析真正引起中國金融危機(jī)的原因有這么幾點：大宗商品期貨價格泡沫、宏觀調(diào)控失當(dāng)、匯率政策、稅收政策、新勞動法、通貨膨脹、奧運(yùn)支出等因素（重要性按順序排列）。隨著金融危機(jī)的漸行漸遠(yuǎn)，G20承諾對對沖基金加強(qiáng)監(jiān)管，商品期貨泡沫至少在一段時期（兩三年）內(nèi)，不會再度只手遮天、興風(fēng)作浪，而中國高層的救市政策在相當(dāng)程度上糾正了危機(jī)發(fā)生前的宏調(diào)誤操作的損害，目前人民幣幣值相對穩(wěn)定。綜合來看，以農(nóng)村、新能源、產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級為重心的新一輪經(jīng)濟(jì)增長已然開始，相對于西方國家，中國有廣闊的戰(zhàn)略縱深，農(nóng)村和落后地區(qū)以及民生設(shè)施的巨大欠賬足以解決產(chǎn)能過剩問題，而經(jīng)濟(jì)改革將成為這一增長的驅(qū)動器、潤滑劑和加速器。隨著國務(wù)院通過醫(yī)改方案 3年內(nèi)預(yù)計投入8500億元，醫(yī)藥企業(yè)春天的腳步悄然來臨。機(jī)遇與風(fēng)險通常是相伴而行，那我們企業(yè)該如何在抓住機(jī)遇的同時，恰當(dāng)?shù)匾?guī)避風(fēng)險呢？從財務(wù)角度而言，要把企業(yè)的風(fēng)險（通常分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，而這二者又都包含可分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險）降低，主要就是降低財務(wù)風(fēng)險中的可分散風(fēng)險，重視財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、考核和分析等各個環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部理財環(huán)境。下面便以控制財務(wù)的可分散風(fēng)險為目的，著重剖析公司財務(wù)現(xiàn)狀、應(yīng)對措施，并制訂近三年財務(wù)工作計劃。一、集團(tuán)公司財務(wù)現(xiàn)狀及應(yīng)對措施（一）財務(wù)現(xiàn)狀通過對公司財務(wù)現(xiàn)狀的審計，我認(rèn)為公司財務(wù)存在以下方面的問題：財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱財務(wù)人員專業(yè)知識不足，導(dǎo)致基本賬務(wù)處理不規(guī)范，對常規(guī)業(yè)務(wù)沒有頭緒，具體表現(xiàn)在三個方面：第一、會計科目設(shè)置不規(guī)范，沒有根據(jù)2006年頒布《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行合理、科學(xué)、統(tǒng)一的科目設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析難度大； 第二、憑證制作不合理，沒有規(guī)范的審核流程或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行已有流程；部分費(fèi)用或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有進(jìn)入恰當(dāng)?shù)臅嬁颇?，甚至是進(jìn)行錯誤的記賬；第三、期末科目余額沒有進(jìn)行管理，導(dǎo)致累計數(shù)不斷增加或者久懸未動。例如原材料余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)或者只有金額、沒有數(shù)量，在建工程余額問題，其他應(yīng)收款余額問題，發(fā)出商品余額問題等等都急需處理。財務(wù)管理制度不健全“沒有規(guī)矩，不成方圓”。任何企業(yè)要想發(fā)展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。公司目前財務(wù)制度不夠健全，財務(wù)管理混亂，缺乏嚴(yán)密的工作計劃。而且公司內(nèi)部往往只重視會計職能，而忽視財務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以在存貨庫存管理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制和審計制度，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析和財務(wù)考核等財務(wù)環(huán)節(jié)薄弱，資金籌措和營運(yùn)能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進(jìn)一步發(fā)展。 存貨及固定資產(chǎn)管理混亂資產(chǎn)的管理向來是企業(yè)管理的重中之重。公司GMP文件中雖然制定了較完善的存貨管理制度，但是由于管理者重視程度不夠、員工素質(zhì)不高等原因?qū)е轮贫任茨芷鸬綉?yīng)有的監(jiān)管作用，結(jié)果是存貨管理混亂，導(dǎo)致賬實不符；而財務(wù)部門沒有遵照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，未辦理暫估入庫手續(xù)，有的
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