某外資上市公司做的內(nèi)控循環(huán)(已修改)
2025-05-28 05:45 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)單位簽訂借款 合約設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供財(cái)務(wù)單位首次申請(qǐng)或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準(zhǔn)權(quán) 責(zé) 單 位財(cái) 務(wù) 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請(qǐng)撥款作業(yè)收到銀行核準(zhǔn) 借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表並編製傳票額度動(dòng)用前填寫(xiě)金 融 機(jī) 構(gòu) 構(gòu) 構(gòu)財(cái) 務(wù) 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 製制預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考過(guò)去營(yíng)業(yè)狀況，競(jìng)爭(zhēng)情形，外在環(huán)境變化及未來(lái)發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算編製。2. 財(cái)會(huì)單位應(yīng)依會(huì)議之決議，排定預(yù)算編製流程、提供各單位填寫(xiě)之表格、編列預(yù)算之共同費(fèi)用設(shè)定基準(zhǔn)及完成規(guī)劃前提說(shuō)明書(shū)，將上列資料分發(fā)給各單位。3. 各單位應(yīng)於規(guī)定時(shí)間內(nèi)，提報(bào)預(yù)算之相關(guān)資料予財(cái)會(huì)單位彙總，並據(jù)以編製預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表後，送交權(quán)責(zé)單位審核後，送交董事會(huì)通過(guò)由總經(jīng)理室公佈實(shí)施。 4. 各單位定期將預(yù)算與實(shí)際金額作比較分析並說(shuō)明差異原因，定期於經(jīng)營(yíng)會(huì)議中由財(cái)務(wù)單位彙集提出，共同研擬對(duì)策，以求有效控制預(yù)算。二、 控制重點(diǎn)：1. 財(cái)會(huì)單位是否將參考資料及相關(guān)表單分發(fā)給各單位參考。2. 預(yù)算與實(shí)際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預(yù)算。三、 依據(jù)資料：1. 預(yù)算管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 本公司會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)記錄及表達(dá)股本在當(dāng)期內(nèi)增減變動(dòng)情形，並對(duì)股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。2. 股本以奉準(zhǔn)登記之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其未發(fā)行股份應(yīng)於股本項(xiàng)下列減之。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈餘及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)後，始得辦理。4. 法定盈餘公積之提列應(yīng)依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈餘扣除一切應(yīng)納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達(dá)資本總額時(shí)，不在此限。5. 特別盈餘公積之動(dòng)用情形，依董事會(huì)及股東會(huì)原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時(shí)則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。6. 依公司法第二三八條規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入〝資本公積〞科目計(jì)有下列各項(xiàng)： 超過(guò)票面金額發(fā)行股票所得之溢額。 每一營(yíng)業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價(jià)增值，扣除估價(jià)減值之溢額。 處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入。 自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價(jià)額，減除自該公司所承擔(dān)之債務(wù)額及向該公司股東給付額之餘額。 受領(lǐng)贈(zèng)與之所得。7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補(bǔ)虧損及轉(zhuǎn)增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補(bǔ)虧損時(shí)，非於盈餘公積填補(bǔ)資本虧損，仍有不足時(shí)，不得以資本公積補(bǔ)充之（公司法239）。 使用法定盈餘公積轉(zhuǎn)增資時(shí)，則以該項(xiàng)公積已達(dá)實(shí)收資本額50%，並以撥充其半數(shù)為限（公司法241）。 使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請(qǐng)撥充資本之金額，不得超過(guò)土地增值及資產(chǎn)重估增值總和10%，並不得超過(guò)公司實(shí)收資本額10%（證交法實(shí)施細(xì)則8）。8. 年度盈餘，依公司章程規(guī)定分配股利、董﹙監(jiān)﹚事酬勞及員工紅利。二、 控制重點(diǎn)：1. 股東權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否完整歸屬。2. 現(xiàn)金增資或盈餘分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦理。3. 屬資本公積的項(xiàng)目是否正確列計(jì)。4. 各項(xiàng)公積提存是否正確。5. 資產(chǎn)重估增值之計(jì)算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價(jià)辦法、土地法、及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)相符。6. 獎(jiǎng)勵(lì)減免稅捐項(xiàng)目與 稅捐核定虧損可互抵?jǐn)?shù)， 是否已充分使用並符合規(guī)定。7. 年度盈餘分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 所得稅法一、 作業(yè)程序：1. 股票之簽證可委託銀行或信託公司辦理。2. 股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負(fù)責(zé)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)： 股票之過(guò)戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。 股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記。 股東或其他關(guān)係人就股務(wù)關(guān)係之申請(qǐng)或報(bào)告之受理。 股東名簿及附屬帳冊(cè)之編製與管理。 股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 股東會(huì)召開(kāi)通知書(shū)或股東會(huì)出席證之寄發(fā)、股東會(huì)出席通知書(shū)或委託書(shū)之收發(fā)與統(tǒng)計(jì)，及其他對(duì)於股東之通知或報(bào)告之寄送。 股利（含配股）之計(jì)算、發(fā)放及代扣稅金。 關(guān)於股份之統(tǒng)計(jì)及依法令或契約向主管機(jī)關(guān)、證券交易所或簽證機(jī)構(gòu)提出之報(bào)告。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項(xiàng)。 上列各項(xiàng)附帶稅捐之代繳及其他事項(xiàng)。3. 依有關(guān)法令公佈下列各項(xiàng)有關(guān)資料： 開(kāi)股東會(huì)時(shí)a. 股東會(huì)召開(kāi)日期。b. 停止過(guò)戶日期。c. 盈餘分配日期。d. 配息基準(zhǔn)日。 增資配（認(rèn)）股時(shí)a. 配（認(rèn)）股基準(zhǔn)日。b. 停止過(guò)戶日期。c. 繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。d. 配（認(rèn)）股內(nèi)容。 增資股票製作及發(fā)放a. 交付股票日期。b. 股票發(fā)放及上市日期。4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報(bào)公告，並依「公開(kāi)發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股票股權(quán)變動(dòng)表。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定公告通知
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