【正文】 服務方案第一章、審計工作組織方案一、項目概況項目名稱：委托社會中介機構參與政府投資預算評審服務采購項目。服務地點：習水縣。服務期限：3年。驗收標準、規(guī)范：驗收標準執(zhí)行國家現(xiàn)行質量規(guī)范標準。二、項目部組織框架針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢人員組成項目組。由公司主管領導掛帥，公司技術負責人擔任項目負責人，運作高效、協(xié)調有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。該項目部由總經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。項目部組織框架圖項目主管（公司總經(jīng)理）項目部組織框架圖校核審核人員土建注冊造價師暖通注冊造價師機電注冊造價師內勤管理人員招標及合同工程師造價員…項目組長（公司技術負責人）技術負責人項目副組長三、項目組人員職責項目組長職責（1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協(xié)調工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。（6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。項目副組長職責（1）作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。（2）參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調項目部的內部管理工作。（3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。（6）負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。項目總工職責（1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協(xié)調工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。（4）負責內審工作的開展，審批內審計劃，并進行組織協(xié)調。（5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。專業(yè)造價工程師的職責（1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調造價員的工作。（2）在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。（3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。造價員職責（1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。（2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。內勤人員職責（1）負責公司管理性文件的管理和質量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；（2）負責信息資料的管理以及質量記錄的管理。（3）完成項目組長交辦的其他任務。四、審計工作制度第一條　為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本辦法。第二條　審計部工程審計工作范圍1．負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預）算定額及取費標準，并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2．負責本公司及屬下所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。3．負責本公司內部預、結算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內部統(tǒng)一的計費標準。4．檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。5．監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。6．參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定投招標文件。7．參與工程的圖紙會審和竣工驗收。8．按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。第三條　工程審計人員職責1．審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。2．審計人員要對審計內容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。3．審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質量。4．審計人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。第四條　工作流程1．根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負責人同意后才能送審計部門審計。2．審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3．審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審部門和送審部門應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4．審計結束后應及時通知送審部門領回概預算，對較重要的概預算審計部門應有復印件存檔，一般概預算審計部門只在登記受理本上記錄備查。5．工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6．審計部門接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7．結算的審計過程與第4款相同。五、評審工作構想制定審計工作計劃。我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結合具體工程的實際情況，在2個工作日內編制咨詢服務方案，制定審計工作計劃，并經(jīng)總工辦審核后報委托人審定。成立審計小組。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術水平高、職業(yè)道德好、具有工程和財務工作經(jīng)驗，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價人員，負責審計工作，明確任務分工，建立協(xié)調機制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效率、高質量地完成各項任務。審前開展集中培訓。審計人員在進駐現(xiàn)場前，應與委托人取得溝通，就審計內容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調研。對審計組成員進行審前業(yè)務培訓，培訓的內容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和審計方法等。第二章、全過程造價控制實施方案一、評審的原則、依據(jù)評審的原則依法審核、實事求是、客觀、公正地維護委托人的合法權益，對委托人負責。評審的依據(jù)⑴、建設工程有關法律、法規(guī)及文件規(guī)定；⑵、《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》；⑶、省建設廳頒布的《建設工程預結算審核程序》暫行辦法；⑷、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設工程預算定額及配套費用定額；⑸、貴州省相關工程造價計價文件；⑹、設計文件、招標文件、投標文件、施工合同等；⑺、與工程有關的其他資料，如圖紙會審記錄、設計變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。二、評審的范圍、內容（一）、服務范圍用現(xiàn)代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算。對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計月報；執(zhí)行與本項目建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。（二）、工作內容直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令；指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復；根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核；編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算；主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判；協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明；協(xié)助審核、控制工程進度款的支付，最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天；對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認；審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作；1對室內外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經(jīng)濟分析，努力實現(xiàn)項目成本目標；1對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。三、評審的任務、目標（一）、指導思想：在項目全過程審計過程中依法維護建設單位利益，確保建設單位取得最佳投資效益。2．根據(jù)合同委托的范圍和職權，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟、技術、法律等手段,公正行使權力,確保建設項目的各項合同目標圓滿實現(xiàn)。3．嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度，督促承包單位實施項目建設,確保建設單位目標的順利實現(xiàn)。保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉入固定資產真實的投資額。（二）、工作任務檢查工程項目準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備的項目開工，造成損失浪費。及時糾正工程項目建設中存在的問題，保證工程建設項目合理、合法進行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟效益和保證按期完成。加強委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托方的審計管理理念，促進工程建設管理水平的提升。（三）、工作目標真實、合法、有效；滿足審計對象經(jīng)濟特征本質要求。滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；滿足委托者對審計工作的要求。四、評審的程序、方式評審的程序⑴、按照“全面審計、突出重點”的方針，確定年度評審項目計劃；⑵、根據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審計人員。⑶、項目組編制《**項目評審實施方案》，作為實施某一具體評審項目的作業(yè)依據(jù)。⑷、下發(fā)審計通知書，要求被審計單位在評審過程中，根據(jù)項目進展程度逐步向項目組提供有關資料；⑸、項目組應用各種審計方法實施審計并收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿，提出審計意見、審計報告；⑹、項目組按照“評審、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審計意見或建議，并出具書面的分期報告和終結報告。評審的方式在項目實施過程中采用全過程評審的方式。安排12名審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，掌握工程的進展情況做好評審工作日志，收集整理工程相關資料,及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關工程造價方面的爭議。評審的主要委托內容（以合同約定為準）前期階段的主要工作：對設計概算進行審核、調整；參與工程招投標活動，對招標文件（含工程量清單）、評標辦法進行審核；對施工合同條款進行審核，加強對合同履行的監(jiān)督。施工階段的主要工作：對施工方編制的預算進行審核；把住變更審核、現(xiàn)場簽證、材料核價關；控制工程進度款支付；對追加工程先預算后實施再結算；提出合理化的建議降低建設成本?？⒐るA段的主要工作：竣工結算審核并出具審核報告，對項目的執(zhí)行情況進行總結。五、評審工作流程（一）、評審工作內控流程在評審服務工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質量管理辦法，抓住關鍵的“一?！?、“三復核”?！耙恍！睘閷I(yè)咨詢員自校(1) 專業(yè)咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。(2) 自校的主要內容：①是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全