施工機械融資租賃方案解析(已修改)
2025-05-22 07:58 本頁面
【正文】 分析客戶需求做好租賃融資方案 ——————施工機械融資租賃方案介紹許多租賃公司業(yè)務人員在向用戶提供租賃方案時，往往是一個簡單的租金報價，在企業(yè)上不了解租賃的會計和稅收處理的情況下，這種間大的租賃報價會給人一種租賃融資就是高利貸，財務費用很高的錯誤印象。如何根據(jù)承租企業(yè)的運作特點，盈利模式，行業(yè)的平均盈利水平，和一般設備的回收周期，設計出有針對性的融資租賃方案，是租賃公司業(yè)務人員的基本功。假定一家大型國有施工企業(yè)希望通過融資租賃方式，引進高壓泵車和水泥攪拌運輸車，根據(jù)了解，此類設備，在任務飽滿的情況下，設備回收周期23年，欠款情況也比較少，企業(yè)和項目都不錯，企業(yè)有加速設備折舊的潛在需求，有能力并希望增加企業(yè)的資產(chǎn)和負債，但沒有租賃的經(jīng)驗，擔心租賃的成本太高，在這種情況下，租賃的專業(yè)人員應該詳細介紹租賃的會計和稅務處理的相關規(guī)定，許昌租賃的節(jié)稅功能。現(xiàn)針對這一用戶介紹一種租賃融資方案，供大家參考，搞好租賃營銷和項目融資，為客戶提供量身定做的租賃融資服務。一、公司介紹：（略）我公司為了更好地服務貴公司的發(fā)展，愿意利用融資租賃的經(jīng)營平臺，為企業(yè)提供設備采購的融資租賃服務。二、融資租賃業(yè)務功能介紹：根據(jù)我國合同法第十四章的規(guī)定，“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物件的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同?！?租賃期滿，承租人可以根據(jù)合同的事先約定留購、續(xù)租或退租。企業(yè)采用融資租賃有如下好處：減輕一次性支付巨額貨款的壓力“所有并不重要，使用創(chuàng)造價值”。承租人采用融資租賃方式獲得設備使用權，可以用使用設備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金，租賃期滿可以廉價獲得租賃物的所有權。減輕施工企業(yè)項目施工前設備購置的資金壓力。多渠道融資，保留銀行流動資金信貸額度根據(jù)我國財政部頒布的《企業(yè)會計準則—租賃》規(guī)定，“融資租賃是指實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移，也可能不轉移?！?“經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃?！狈蠒嫓蕜t規(guī)定的融資租賃，在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人的一種物權融資的負債行為，租賃物和應付租金記入承租人融資租入固定資產(chǎn)和應付租賃債務。承租人計提租賃資產(chǎn)的折舊。會計準則界定的經(jīng)營租賃在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人接受了一種租賃物使用權的度讓行為，租賃物和應付租金不記入承租人的資產(chǎn)和負債。租賃資產(chǎn)記入出租人的經(jīng)營租賃資產(chǎn)。施工企業(yè)的原材料采購需要銀行的流動資金的支持，以工程項目的未來收益作支撐，利用租賃公司作為負債平臺，采用經(jīng)營租賃方式承租設備，可以實現(xiàn)表外融資，減少設備貸款對銀行信貸的直接依賴，有利于保留足夠的流動資金的信貸額度和合理的企業(yè)負債比例。匹配收入支出，獲取延遲納稅的好處我國的相關稅法規(guī)定“納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易規(guī)則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除?！?“納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用。融資租賃是指在實質上轉移與一項資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。符合下列條件之一的租賃為融資租賃：租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉讓給承租方；租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75％以上）；租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值。（《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)[2000]84號第五章第三十八條、三十九條，2000年5月16日頒布）“企業(yè)技術改造采取融資租賃方法租入的機器設備，折舊年限可按租賃期期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年?！保ㄘ斦?、國家稅務總局財工字[1996]41號，第四條第三款。1996年4月7日頒布）施工企業(yè)利用融資租賃方式購置設備可以在三年內(nèi)提取全部折舊用于還款，相當于實現(xiàn)了稅前還租。為企業(yè)增加了發(fā)展后勁。三、租賃業(yè)務運作模式租賃公司推出的以銀行的信貸資金和結算網(wǎng)絡優(yōu)勢為主導，制造商和供應商的專業(yè)能力為支持，承租人的償債能力為前提，租賃公司的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識為借款平臺，廠租銀合作開展租賃設備保理模式，對開辟銀行設備信貸新渠道，控制信貸風險，促進設備流通，支持企業(yè)設備購置，提供了有益探索。（一）融資租賃業(yè)務保理流程示意圖：承租人供應商1洽談購買意向9交貨售后服務2申請租賃提供融資或還租擔保 10支付租金/銀行代收 (2)設備/租賃債權4簽訂租賃合同
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