【正文】 1 企業(yè) 財(cái)務(wù)人員 操作 流程 （討論稿） 第 一 章 財(cái)務(wù) 崗位設(shè)置 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作， 規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為 ，達(dá)到高效、快捷地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司 經(jīng)營(yíng) 管理 和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的 財(cái)務(wù) 崗位，并制定 財(cái)務(wù) 人員 操作流程 。 財(cái)務(wù) 崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn) 金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用 會(huì)計(jì) 崗位、銷售會(huì)計(jì)崗位、往來(lái)會(huì)計(jì)崗位、辦事處核算會(huì)計(jì)崗位、存貨會(huì)計(jì)崗位、勞動(dòng)工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位 、總賬會(huì)計(jì) 。 第二章 財(cái)務(wù)人員 操作 流程 一 、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 操作流程 業(yè)務(wù)工作 內(nèi)容 （ 1） 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證 復(fù)核 所有 會(huì)計(jì) 崗 位 傳來(lái)的 會(huì)計(jì) 憑證 — → 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò) — → 提請(qǐng)各 會(huì)計(jì) 改正 （ 2） 編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表 通過(guò)微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存 — → 復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確 — → 對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬 — → 出 2 具會(huì)計(jì)報(bào)表 — → 交由 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審定 — → 審定無(wú)誤后將其復(fù)印若干份 — → 蓋上 “ 法定代表人 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 ” 印 章 注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的 10 日之前出具。 （ 3） 編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注 收 集 各核算崗提供的相關(guān)資料 — → 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — → 編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注 注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的 15 日之前出具。 （ 4） 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息 — → 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 — → 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審查 — → 將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)打印 — → 復(fù)印若干份 — → 向 總經(jīng)理 請(qǐng)示后下發(fā) 相關(guān)人員 注： 3月和 9 月為季度財(cái)務(wù)分析 ， 6月和 12 月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的 20 日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。 （ 5） 年末編制 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 主要內(nèi)容包括： ① 業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 ② 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)； ③ 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之 間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)； ④ 為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 （ 6） 編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì) — → 從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的 3 現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì) — → 并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表 — → 掌握公司季節(jié)性 資金 需求量 ， 根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 — → 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審查 — → 將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打印 — → 復(fù)印若干份 — → 向 總經(jīng)理 請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員 注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開(kāi)始月份的 25 日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。 管理性工作 （ 1） 嚴(yán)格 遵守 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度。 （ 2） 在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。 （ 3） 協(xié)助 財(cái)務(wù)總監(jiān) 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。 （ 4） 負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照公司《財(cái)務(wù)制度》和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求 工作 ，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （ 5） 監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)管理提出方案； （ 6） 負(fù)責(zé)部門月 /季 /年度 工作計(jì)劃 工作總 結(jié)的 編制 ，行政工作的對(duì)接和匯報(bào) 。 （ 7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （ 8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期申報(bào)與繳納各項(xiàng)稅款。 （ 9）參與編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、 決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行 ，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 （ 10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。 （ 11）對(duì)財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對(duì)不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見(jiàn)。 （ 12）有計(jì)劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會(huì)計(jì)人 4 員業(yè)務(wù)素 質(zhì)。 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2） 熟悉 財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。 （ 4） 月終后 6 日內(nèi) 提交會(huì)計(jì)報(bào)表及合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。 （ 5）對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。 （ 6） 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 二 、 現(xiàn)金出納 操作流程 業(yè)務(wù)工作內(nèi)容 （ 1） 現(xiàn)金 收現(xiàn) 根據(jù) “ 領(lǐng)款 單” — →登記現(xiàn)金 日記賬 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：現(xiàn) 金 貸： 銀行 存款 —— X X 銀行 （ 2）現(xiàn)金 付現(xiàn) 審核 費(fèi)用報(bào)銷 原始憑證 — →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 — →據(jù)憑證金額付款 — →在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章 — →登記現(xiàn)金 日記賬 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 （ 3）員工 借款 審核 “ 借款 單” 審批手續(xù)是否完備 — → 審核是否還清前欠款 — → 審核借款額度 — → 登記還款時(shí)間 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證— → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 —— X X 員工 5 貸：現(xiàn) 金 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 4）員工 還款 員工憑報(bào)銷原始單據(jù) — → 開(kāi)具 票據(jù) 收據(jù) — → 低減員工 借款 — → 根據(jù)票據(jù) 收據(jù) 和原始單據(jù) 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 現(xiàn) 金 貸：其他應(yīng)收款 —— X X 員工 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （ 5） 清理、催收 將欠款人名單通知 相關(guān) 會(huì)計(jì) 崗位 — → 直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還— → 月末清理各部門人員借款情況 — → 編制 “ 各 部門借款 人員 情況明細(xì)表 ” （列明借款人、 借款金額、 是否逾期） — → 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 — → 截至 5日到期仍有未還款 者 — → 編制 “ 扣款明細(xì)表 ” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） — → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除 （ 6） 現(xiàn)金存取及保管 按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金 “ 領(lǐng)款 單” — → 審批 — → 提取現(xiàn)金 — →安全妥善保 管現(xiàn)金 — → 準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 — →及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 — →庫(kù)存現(xiàn)金余額 不能超限額 管理性工作 （ 1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司《財(cái)務(wù)制度》《財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過(guò)現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。 6 （ 2）日?，F(xiàn)金報(bào)銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全， 對(duì)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 （ 3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。對(duì)于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)對(duì)方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對(duì)方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。 （ 4）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。 （ 5）負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告 。月終后 5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊(cè)。 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。 （ 4） 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí) 登記 現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié) 、 賬實(shí)相符 。 （ 5） 要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。 （ 6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) /董事長(zhǎng)報(bào)送前一日《資金日?qǐng)?bào)表》 。月終后 2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。 （ 7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電 子表格報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 。 （ 8）月終后 6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì) \電子表）：《財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表》《補(bǔ)貼收入明細(xì)表 》 。 7 （ 9）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三 、 銀行出納 操作流程 銀行轉(zhuǎn)帳 業(yè)務(wù) （ 1） 銀行收款 ① 每天及時(shí)從銀行收 取回單 — → 整理銀行回款單據(jù) — → 登記手工銀行日記賬 — → 將回款單傳 給 相關(guān) 會(huì)計(jì) ② 其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 — → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 — → 進(jìn)賬 — → 銀行 回單 — → 登記手工銀行日記賬 — → 將回單傳 給 相關(guān) 會(huì)計(jì) 崗位 ③ 貸款 收到銀行貸款上賬回單 — → 登記手工銀行日記賬 — → 將回單傳 給 相關(guān)會(huì)計(jì)崗位 （ 2） 銀 行 付 款 ① 日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) （銀行賬戶轉(zhuǎn)賬） 根據(jù) 業(yè)務(wù)情況填寫(xiě) 付款 申請(qǐng)單 — → 領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 — → 分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章 — → 銀行出納 前往銀行柜臺(tái)辦理 匯 款 （必須有兩人）— → 登記單據(jù)傳遞登記本 — → 將付款 申請(qǐng)單 、 銀行回單 連同票據(jù)登記本 傳遞 給相關(guān)會(huì)計(jì) ② 交付稅 款 收到 銀行 劃款 納 稅 憑條 — → 傳稅務(wù) 會(huì)計(jì) 編制憑證 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù) （ 1） 網(wǎng)銀 業(yè)務(wù)內(nèi)容 ① 打卡工資 8 根據(jù) 已經(jīng)簽批的 工資 冊(cè) — → 用網(wǎng)銀付工資 — → 打印 付款賬單 — → 將 賬單 傳 給 勞動(dòng)工資核算 會(huì)計(jì) ② 員工 業(yè)務(wù) 借款 根據(jù) 已經(jīng)簽批的 “ 借款 單 ” — → 用網(wǎng)銀付款 — → 打印 付款賬單 — → 將 借款 單 、銀行回單 傳 給現(xiàn)金出納 （ 2）網(wǎng)銀操作程序 U盾出納插入 U盾 — → 密碼出納輸入登錄密碼 — → U盾出納輸入名稱及金額 — → 密碼出納復(fù)核 — → 密碼出納輸入支付密碼 — → U 盾出納安全退出U 盾及網(wǎng)頁(yè) 注： ① 網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時(shí)離開(kāi)工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出 U 盾， 確保萬(wàn)無(wú)一失 。 ② 密碼出納坐在 U 盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核 收款 方 名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行及付款金額 ，審核無(wú)誤后方可輸入密碼。 銀行 借款、還款 簽收 銀行 出納傳來(lái)的銀行貸款賬憑證或還款憑證 — → 登記貸款期限、還款日期、利率 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核— → 打印記賬憑證 借款 : 借：銀行存款 —— X X 銀行 貸：短期借款 —— X X 銀行 還款 : 借：短期借款 —— X X 銀行 貸：銀行存款 —— X X 銀行 原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證 回單。 注：① 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。及時(shí)提醒 融資部 安排還貸資金。 9 ② 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 ③ 及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交 相關(guān)人員 編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢。 管理性工作 （ 1）負(fù) 責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時(shí)要對(duì)支付憑單進(jìn)行審核，對(duì)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 （ 2）負(fù)責(zé)銀行貸款 、 還款手續(xù) ， 擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。 （ 3）建立公司借款明細(xì)備查薄 ， 抵 押 、 質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排資金，確保按期付息、按期還款。 （ 4）職工工資的發(fā)放。無(wú)特殊情況的，每月 25 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。 （ 5）負(fù)責(zé)支票購(gòu)置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù) 登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3） 必須由兩個(gè)人以上 乘坐公司汽車 辦理銀行存、取款業(yè)務(wù) ，注意保密， 確保資金安全。 （ 4） 及時(shí) 登記 銀行存款 日記賬， 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額 。 （ 5）月終后 6 日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì) \電子表）《銀行借款明細(xì)表》。 （ 6）及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （ 7） 樹(shù)立良好的窗口形象。 10 四 、 費(fèi)用 會(huì)計(jì) 操作流程 辦