重點(diǎn)操作步驟輔導(dǎo)ppt課件(已修改)
2025-05-11 04:50 本頁(yè)面
【正文】 重點(diǎn)操作步驟輔導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的主要操作步驟 : ? 期初建帳 ? 填制會(huì)計(jì)憑證 ? 登記帳簿 ? 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ? 整理會(huì)計(jì)檔案 一、期初建帳 ? （一）啟用帳簿 《 規(guī)范 》 第五十九條規(guī)定：“啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇げ卷?yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。”活頁(yè)式帳簿可在裝訂成冊(cè)后，填寫(xiě)帳簿的起止頁(yè)數(shù)。 《 規(guī)范 》 第五十九條還規(guī)定：“記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。” 帳簿啟用及交接表 機(jī)構(gòu)名稱 印 鑒 帳簿名稱 （第 冊(cè)） 帳簿編號(hào) 帳簿頁(yè)數(shù) 本帳簿共 頁(yè) 檢點(diǎn)人蓋章 啟用日期 公元 年 月 日 經(jīng) 管 人 員 負(fù)責(zé)人 主辦會(huì)計(jì) 復(fù) 核 記 帳 姓 名 簽 章 姓 名 簽 章 姓 名 簽 章 姓 名 簽 章 交 接 記 錄 經(jīng)管人員 接管人員 交出人員 姓 名 簽 章 年 月 日 蓋章 年 月 日 蓋 章 備注 目 錄 編號(hào) 科目 起訖頁(yè)次 編號(hào) 科目 起訖頁(yè)次 （二）建立總帳 ? 總帳是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)的，登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳簿。 總帳采用訂本式帳簿，帳頁(yè)格式為三欄式。 （三）建立日記帳 ? 日記帳是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的帳簿。按 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》規(guī)定，一切獨(dú)立核算的企業(yè)都必須開(kāi)設(shè)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 ? 銀行存款日記帳應(yīng)按開(kāi)戶銀行名稱和帳號(hào)設(shè)置。 ? 日記帳應(yīng)采用訂本式， ? 帳頁(yè)格式為三欄式。 現(xiàn)金日記帳 2022 年 憑 證 摘 要 對(duì)方科目 收入 支出 結(jié)余 月 日 種類 編號(hào) 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 50000 2022年 憑 證 支票號(hào)碼 摘 要 對(duì)方科目 收入 支出 結(jié)余 月 日 種類 編號(hào) 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 280000 銀行存款日記帳 （四）建立明細(xì)帳 三欄式明細(xì)帳 ? 三欄式帳頁(yè)適用于只需登記金額，不需進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的帳戶 ? 應(yīng)開(kāi)設(shè)三欄明細(xì)分類帳的有：資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬。 數(shù)量金額式 ? 適用于既需要進(jìn)行金額核算又需要進(jìn)行具體的實(shí)物數(shù)量核算分析的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。 ? 應(yīng)開(kāi)設(shè)數(shù)量金額式明細(xì)帳的帳戶有：原材料、周轉(zhuǎn)材料、分期收款發(fā)出商品、庫(kù)存商品等 多欄式 借方或貸方設(shè)多欄的多欄式明細(xì)帳 ? 適用于成本類、損益類（收入和費(fèi)用）帳戶 ? 特點(diǎn)是對(duì)帳戶的核算內(nèi)容列示進(jìn)一步的分類項(xiàng)目。 ? 借方設(shè)多欄的帳戶有：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出等明細(xì)帳。 ? 貸方設(shè)多欄的帳戶有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等明細(xì)帳。 ? 損益類帳戶沒(méi)有期初余額，設(shè)帳時(shí)只需寫(xiě)出帳戶名稱和常見(jiàn)的費(fèi)用項(xiàng)目即可。 借貸兩方設(shè)多欄的 ? 格式是在借方、貸方各按項(xiàng)目設(shè)
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