財產清查ppt課件(已修改)
2025-05-11 03:33 本頁面
【正文】 第九章 財 產 清 查 第一節(jié) 財產清查的意義和種類 一、財產清查的概念 財產清查 是指通過對實物、現金的實地盤點和對銀行存款、 債權債務的核對，確定各項財產物 質、貨幣資金、債權債務 的 實存數 ，以查明 賬存數 是否相符一種專門方法。 二、財產清查的 種類 財產清查 按清查對象和范圍分 全面清查 局部清查 按清查的時間分 定期清查 不定期清查 月末季末年末 一、現金的清查 通過實地盤點的方法，確定庫存現金的實存數，再與現金日 記賬賬面余額核對，以查明盈虧情況。 二、銀行存款的清查 采用與 開戶銀行核對賬目的方法 進行，即將本單位的銀行存 款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對，以確定雙方 賬簿記錄的正確性。 企業(yè)與銀行對賬是通過企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬 單余額相核對進行 。如不一致；一是可能錯賬，二是存在未達 賬項。 未達賬項 是指由于單位與銀行之間對于同一項業(yè)務，由于取得原始憑 證的時間不同，導致記帳時間不一致，使發(fā)生業(yè)務的一方已取 取得原始憑證，并登記入賬，而另一方由于尚未取得結算憑證 不能入賬的款項。主要有四種： 第二節(jié) 財產清查的組織與方法 未達賬項： 單位已收，銀行未收款。 （四種情況） 單位已付，銀行未付款。 銀行已收，單位未收款。 銀行已付，單位未付款。 銀行對賬單 金 額 銀行存款日記賬 金 額 銀行對賬單余額 銀行存款日記賬余額 加：企業(yè)已收 加：銀行已收 減；企業(yè)已付 減：銀行已付 調節(jié)后存款余額 （ =企業(yè)銀行存款實有數＝）調節(jié)后存款余額 銀行存款余額調節(jié)表 年 月 日 銀行 企業(yè) 例１ 2022年 5月 31日，銀行存款日記帳余額 224 300元，銀行對賬單余額 291 600元，經查發(fā)現下列未達賬項： 銀行代企業(yè)收回 50 000元，銀行已入賬，而企業(yè)尚未收到收款通知未入帳； 銀行代企業(yè)支付電話費 12 000元，銀行已入賬，而企業(yè)尚未收到付款通知而未入帳；
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