【正文】 清華控股有限公司所投資企業(yè)（合并）會計報表附注基本格式（該文件下載網(wǎng)址：）一、企業(yè)基本情況企業(yè)應披露歷史沿革、注冊地、總部地址、注冊資本、法定代表人、母公司和集團最終母公司、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務性質和主要業(yè)務板塊等。例：xx公司（以下簡稱：本公司或公司）成立于xx年，原為xx，現(xiàn)隸屬于xx公司。本公司xx年x月x日取得xx工商行政管理局核發(fā)的字xx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為xx萬元，由xx出資，簡述各出資人及出資比例。公司組織形式：xx，法定代表人：xx，企業(yè)住所：xx，經(jīng)營范圍主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司屬xx行業(yè)，主要業(yè)務板塊xx、xx。本公司的主要產(chǎn)品包括：xx等，主要應用于xx等。二、財務報表的編制基礎本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》及其應用指南的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。四、重要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法（該部分以下內容和格式供參考，各公司該部分的具體內容與格式由各公司根據(jù)自身需要和要求自行確定。）1．會計制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及其有關規(guī)定。2．會計期間會計年度采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。3．記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4．記賬基礎和計價原則會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。計量原則一般采用歷史成本。在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的前提下，可采用公允價值計量原則。即對以公允價值計價且變動計入損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)及負債、實施債務重組取得或交付的資產(chǎn)、開展具有商業(yè)實質的非貨幣資產(chǎn)交換中換入和換出的資產(chǎn)等按公允價值計量外，對其他資產(chǎn)、負債均按歷史成本計量。5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準公司將庫存現(xiàn)金和使用不受質押、凍結等使用限制、可以隨時用于支付的銀行存款及其他貨幣資金作為現(xiàn)金；將持有期限較短、流動性強、易于轉換為己知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資作為現(xiàn)金等價物。6．外幣業(yè)務核算方法（1）外幣交易a. 初始計量：公司對于以人民幣以外的貨幣進行的外幣交易，在初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。b. 后續(xù)計量：在資產(chǎn)負債表日的后續(xù)計量分三種情況處理。①對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。由此產(chǎn)生的匯兌差額按以下方式處理：屬于籌建期間的計入長期待攤費用；屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按借款費用資本化的原則處理；其他匯兌差額均計入當期損益；②對于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣；③對于以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額于原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益。其中：與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理。（2）外幣財務報表的折算對于境外經(jīng)營的財務報表進行折算時，公司在編制財務報表時將其記賬本位幣折算為人民幣。對資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日即期匯率折算．按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下單獨列示。處置境外經(jīng)營時，將已列入并入后的資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下的、與該境外經(jīng)營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項目轉入處置當期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉入處置當期損益。7．金融資產(chǎn)和金融負債的核算方法（1）金融資產(chǎn)和金融負債確認分類：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；②持有至到期投資；③貸款和應收款項；④可供出售金融資產(chǎn)。b.金融負債在初始確認時劃分為兩類：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；②其他金融負債。（2）金融資產(chǎn)和金融負債的初始計量初始確認金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額；獲取金融資產(chǎn)支付的價款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。（3）金融資產(chǎn)和金融負債的后續(xù)計量a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；持有期間取得的利息或股利，確認為投資收益；處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，其公允價值與初始入賬價值之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。b.持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益；處置持有至到期投資時，將所取得的價款與投資賬面價值之間的差額計入投資收益。c.在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。d.可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，持有期取得的利息或股利，確認為投資收益；公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，直接計入資本公積；處置可供出售金融資產(chǎn)時，按取得的價款與投資賬面價值之間的差額計入投資收益；同時將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益?？晒┏鍪弁鈳咆泿判越鹑谫Y產(chǎn)形成的匯兌損益，計入當期損益。采用實際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計入當期損益；可供出售權益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當期損益。e. 應收款項，按照從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額；收回或處置應收款項時，將所取得的價款與應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。f. 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的后續(xù)計量采用公允價值；除以公允價值計量且其變動計入當期損益的負債以外的其他金融負債，包括公司發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應付賬款、長期應付款等，采用攤余成本進行后續(xù)計量。（4）主要金融資產(chǎn)的減值若有客觀證據(jù)表明公司除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，公司將對其按照以下方法進行減值測試。a.持有至到期投資的減值在每個資產(chǎn)負債表日，若有客觀證據(jù)表明公司的某項持有至到期投資發(fā)生減值，則將該持有至到期投資的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。對發(fā)生減值的持有至到期投資確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該持有至到期投資的價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該持有至到期投資在轉回日的攤余成本。b.可供出售金融資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負債表日，如果公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，則按其公允價值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。公司在確認可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的減值損失時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，也將原直接計入股東權益的因公允價值下降形成的累計損失一并予以轉出，計入當期損益。對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益?？晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。8.應收款項壞賬損失核算方法公司壞賬損失的核算采用備抵法（賬齡分析法）。公司對年末應收賬款和其他應收款按賬齡分析法結合個別認定法計提壞賬準備。根據(jù)公司以往經(jīng)驗、債務單位實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況，規(guī)定的壞賬準備提取比例為：賬齡計提比例1年以內 1%12年 5%23年15%34年30%45年50%5年以上100%對于存在證據(jù)證明無法全部收回的應收款項，無論其賬齡長短，公司可以對其全部或部分計提壞賬準備。壞賬的確認標準為：（1）債務單位因撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災害等導致停產(chǎn)而在可預見的時間內無法償付債務；（2）債務人逾期未履行清償義務，且具有明顯特征表明無法收回；（3）其他確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回的可能性不大。9.存貨核算方法（1）存貨的分類：公司存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品和工程施工等。（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法：公司存貨在取得時，按實際成本入賬；實行永續(xù)盤存制；領用和發(fā)出時，包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法，其他各類存貨采用加權平均法或個別認定法。（3）生產(chǎn)成本的歸集和結轉方法根據(jù)各企業(yè)的類型確定生產(chǎn)成本的歸集和結轉方法。a. 生產(chǎn)研發(fā)型企業(yè)：按照工業(yè)企業(yè)成本核算流程進行成本的歸集和分配。①工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務等）、自制材料、自制工具、自制設備等所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。生產(chǎn)費用包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工成本、其他直接支出和制造費用等。直接人工成本包括直接生產(chǎn)人員的工資、提取的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及相關的社會保險金、住房公積金等。②企業(yè)應以每種產(chǎn)品為成本核算對象。③企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用必須按成本核算對象和成本項目（直接材料、直接人工和制造費用）分別歸集。屬于直接材料、直接人工等直接費用直接計入成本核算對象；對于不易直接歸屬于受益對象的間接費用計入制造費用，在月末按生產(chǎn)工人工時、機器工時、直接成本、產(chǎn)品產(chǎn)量等方法分配計入有關的成本核算對象。④企業(yè)輔助生產(chǎn)部門為其它部門提供的產(chǎn)品勞務，月度終了，按照一定的分配標準分配給各受益對象。輔助生產(chǎn)之間提供的產(chǎn)品勞務，應進行一次交互分配。⑤企業(yè)應劃分產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的界限，正確計算在產(chǎn)品成本，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。在產(chǎn)品數(shù)量較少或數(shù)量較大但每個月之間變動不大的，可以不計算在產(chǎn)品成本；對于原材料比重較大的產(chǎn)品，可以只計算原材料費用。b.進出口或商品流通型企業(yè)：進出口或商品流通型企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨采購成本，也可以先進行歸集，年末根據(jù)所購商品的存銷情況進行分攤。對于已售商品的進貨費用，計入當期損益；對于未售商品的進貨費用，計入年末存貨成本。企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發(fā)生時直接計入當期損益。c.工程承包或施工型企業(yè)：依據(jù)《企業(yè)會計準則15號——建造合同》的有關規(guī)定加以確認。（4）年末存貨計價原則及存貨跌價準備的確認標準和計提方法年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量；年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當提取存貨跌價準備，計入當期損益。產(chǎn)成品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提??；其他數(shù)量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準備。（5）存貨可變現(xiàn)凈值的確定產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算；公司持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎