【正文】 清華控股有限公司所投資企業(yè)（合并）會(huì)計(jì)報(bào)表附注基本格式（該文件下載網(wǎng)址：）一、企業(yè)基本情況企業(yè)應(yīng)披露歷史沿革、注冊(cè)地、總部地址、注冊(cè)資本、法定代表人、母公司和集團(tuán)最終母公司、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。例：xx公司（以下簡(jiǎn)稱：本公司或公司）成立于xx年，原為xx，現(xiàn)隸屬于xx公司。本公司xx年x月x日取得xx工商行政管理局核發(fā)的字xx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xx萬元，由xx出資，簡(jiǎn)述各出資人及出資比例。公司組織形式：xx，法定代表人：xx，企業(yè)住所：xx，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司屬xx行業(yè)，主要業(yè)務(wù)板塊xx、xx。本公司的主要產(chǎn)品包括：xx等，主要應(yīng)用于xx等。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法（該部分以下內(nèi)容和格式供參考，各公司該部分的具體內(nèi)容與格式由各公司根據(jù)自身需要和要求自行確定。）1．會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其有關(guān)規(guī)定。2．會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。3．記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。計(jì)量原則一般采用歷史成本。在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量的前提下，可采用公允價(jià)值計(jì)量原則。即對(duì)以公允價(jià)值計(jì)價(jià)且變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)及負(fù)債、實(shí)施債務(wù)重組取得或交付的資產(chǎn)、開展具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣資產(chǎn)交換中換入和換出的資產(chǎn)等按公允價(jià)值計(jì)量外，對(duì)其他資產(chǎn)、負(fù)債均按歷史成本計(jì)量。5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司將庫(kù)存現(xiàn)金和使用不受質(zhì)押、凍結(jié)等使用限制、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款及其他貨幣資金作為現(xiàn)金；將持有期限較短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。6．外幣業(yè)務(wù)核算方法（1）外幣交易a. 初始計(jì)量：公司對(duì)于以人民幣以外的貨幣進(jìn)行的外幣交易，在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。b. 后續(xù)計(jì)量：在資產(chǎn)負(fù)債表日的后續(xù)計(jì)量分三種情況處理。①對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。由此產(chǎn)生的匯兌差額按以下方式處理：屬于籌建期間的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按借款費(fèi)用資本化的原則處理；其他匯兌差額均計(jì)入當(dāng)期損益；②對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣；③對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額于原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益。其中：與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算對(duì)于境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其記賬本位幣折算為人民幣。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日即期匯率折算．按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將已列入并入后的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。7．金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法（1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債確認(rèn)分類：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；②持有至到期投資；③貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；④可供出售金融資產(chǎn)。b.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為兩類：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；②其他金融負(fù)債。（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計(jì)量初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；獲取金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。（3）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益；持有期間取得的利息或股利，確認(rèn)為投資收益；處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。b.持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益；處置持有至到期投資時(shí)，將所取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。c.在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。d.可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，持有期取得的利息或股利，確認(rèn)為投資收益；公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，直接計(jì)入資本公積；處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，按取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益；同時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益?？晒┏鍪弁鈳咆泿判越鹑谫Y產(chǎn)形成的匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。采用實(shí)際利率法計(jì)算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計(jì)入當(dāng)期損益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。e. 應(yīng)收款項(xiàng)，按照從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將所取得的價(jià)款與應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。f. 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值；除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的負(fù)債以外的其他金融負(fù)債，包括公司發(fā)行的債券、因購(gòu)買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（4）主要金融資產(chǎn)的減值若有客觀證據(jù)表明公司除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，公司將對(duì)其按照以下方法進(jìn)行減值測(cè)試。a.持有至到期投資的減值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，若有客觀證據(jù)表明公司的某項(xiàng)持有至到期投資發(fā)生減值，則將該持有至到期投資的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)發(fā)生減值的持有至到期投資確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該持有至到期投資的價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該持有至到期投資在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。b.可供出售金融資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，如果公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，則按其公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司在確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的減值損失時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，也將原直接計(jì)入股東權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。8.應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失核算方法公司壞賬損失的核算采用備抵法（賬齡分析法）。公司對(duì)年末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款按賬齡分析法結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)公司以往經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況，規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例為：賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi) 1%12年 5%23年15%34年30%45年50%5年以上100%對(duì)于存在證據(jù)證明無法全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)，無論其賬齡長(zhǎng)短，公司可以對(duì)其全部或部分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：（1）債務(wù)單位因撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)；（2）債務(wù)人逾期未履行清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回；（3）其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回或收回的可能性不大。9.存貨核算方法（1）存貨的分類：公司存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和工程施工等。（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：公司存貨在取得時(shí)，按實(shí)際成本入賬；實(shí)行永續(xù)盤存制；領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)，包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法，其他各類存貨采用加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法。（3）生產(chǎn)成本的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)方法根據(jù)各企業(yè)的類型確定生產(chǎn)成本的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)方法。a. 生產(chǎn)研發(fā)型企業(yè)：按照工業(yè)企業(yè)成本核算流程進(jìn)行成本的歸集和分配。①工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用包括生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工成本、其他直接支出和制造費(fèi)用等。直接人工成本包括直接生產(chǎn)人員的工資、提取的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)金、住房公積金等。②企業(yè)應(yīng)以每種產(chǎn)品為成本核算對(duì)象。③企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用必須按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目（直接材料、直接人工和制造費(fèi)用）分別歸集。屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用直接計(jì)入成本核算對(duì)象；對(duì)于不易直接歸屬于受益對(duì)象的間接費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用，在月末按生產(chǎn)工人工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、直接成本、產(chǎn)品產(chǎn)量等方法分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象。④企業(yè)輔助生產(chǎn)部門為其它部門提供的產(chǎn)品勞務(wù)，月度終了，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象。輔助生產(chǎn)之間提供的產(chǎn)品勞務(wù)，應(yīng)進(jìn)行一次交互分配。⑤企業(yè)應(yīng)劃分產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的界限，正確計(jì)算在產(chǎn)品成本，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。在產(chǎn)品數(shù)量較少或數(shù)量較大但每個(gè)月之間變動(dòng)不大的，可以不計(jì)算在產(chǎn)品成本；對(duì)于原材料比重較大的產(chǎn)品，可以只計(jì)算原材料費(fèi)用。b.進(jìn)出口或商品流通型企業(yè)：進(jìn)出口或商品流通型企業(yè)在采購(gòu)商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，也可以先進(jìn)行歸集，年末根據(jù)所購(gòu)商品的存銷情況進(jìn)行分?jǐn)?。?duì)于已售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于未售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，計(jì)入年末存貨成本。企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。c.工程承包或施工型企業(yè)：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則15號(hào)——建造合同》的有關(guān)規(guī)定加以確認(rèn)。（4）年末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量；年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。產(chǎn)成品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提??；其他數(shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（5）存貨可變現(xiàn)凈值的確定產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；公司持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)