資金集中管理－尋求煙草和金融的良性互動(dòng)(已修改)
2025-04-30 01:28 本頁面
【正文】 1 / 18資金集中管理－尋求煙草和金融的良性互動(dòng)目 錄 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的 4 種組織模式 ............................2 模擬市場的內(nèi)部銀行組織模式 ................................2 緊密型企業(yè)集團(tuán)的管理模式 ..................................2 松散型企業(yè)集團(tuán)的管理模式 ..................................3 非工業(yè)企業(yè)的資金管理模式 ..................................3 資金集中管理在國際上的實(shí)踐 ....................................3 財(cái)務(wù)公司是國際企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金全球集中運(yùn)營的主要方式 ..........3 基于愛立信金融（ Erisson Financial）的案例分析 .............4 業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析 ..............................................6 我國行業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀 amp。分析 .................................7 多元化的實(shí)現(xiàn)模式現(xiàn)狀 ......................................7 基于中電力的行業(yè)資金集中管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)分析 ..................8 依托財(cái)務(wù)公司的資金集中管理機(jī)構(gòu)對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)的作用 .......10 建立全國煙草資金集中機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)分析 ...........................12 行業(yè)基礎(chǔ)分析 .............................................12 煙草行業(yè)背景分析 .........................................12 全國煙草資金集中機(jī)構(gòu)的實(shí)現(xiàn)模式構(gòu)想 ...........................13 資金管理中心－不落地的煙草資金流中樞 .....................15 煙草財(cái)務(wù)公司－煙草擴(kuò)張發(fā)展的金融助推器 ...................15 依托行業(yè)的商業(yè) /產(chǎn)業(yè)銀行－中煙國際化經(jīng)營的全球金融運(yùn)作平臺(tái) 16 利用 IT 技術(shù)，構(gòu)筑閉環(huán)的資金集中管理網(wǎng)絡(luò) ......................172 / 18 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的 4 種組織模式 模擬市場的內(nèi)部銀行組織模式總公司是法人而分公司是非法人組織，比如海爾、上汽等制造企業(yè)。企業(yè)為加強(qiáng)管理而在企業(yè)內(nèi)部引入市場機(jī)制，人為制定內(nèi)部分廠、車間的產(chǎn)品和服務(wù)的結(jié)算價(jià)格，各分廠、車間作為利潤中心管理，彼此間的服務(wù)勞務(wù)、材料和半成品實(shí)行有償供應(yīng)，單獨(dú)核算成本和利潤，并與計(jì)劃或預(yù)算比較，實(shí)行業(yè)績考核?，F(xiàn)代企業(yè)普遍采用的事業(yè)部模式就屬于這種管理方式。 這種方式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中專門成立一個(gè)結(jié)算組織，也稱企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)行總廠/分廠/車間多級(jí)核算，總公司對(duì)外一個(gè)賬戶，各利潤中心、成本中心在內(nèi)部銀行都有自己的虛擬賬戶，用于內(nèi)部結(jié)算，在需要向總公司以外采購或支付費(fèi)用時(shí)，由結(jié)算部門根據(jù)預(yù)算和用款審批在總公司的商業(yè)銀行賬戶統(tǒng)一支付。 緊密型企業(yè)集團(tuán)的管理模式集團(tuán)主要由具有法人資格的獨(dú)立公司組成，一般是集團(tuán)全資子公司或控股企業(yè)。這也是目前在我國煙草行業(yè)各省公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的主要應(yīng)用模式。其資金管理特點(diǎn)如下： 各子公司都有自己的財(cái)務(wù)部門，有獨(dú)立的賬號(hào)進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)?！ 榱藴p少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司將各子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)控，統(tǒng)一結(jié)算?！ ?shí)行收支兩條線管理。各子公司在同一商業(yè)銀行只開設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)收款戶和一個(gè)支款戶，外部進(jìn)賬用收款戶，付款用支款戶。同時(shí)成員企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心開戶，用于內(nèi)部往來結(jié)算?！ ∑髽I(yè)與銀行簽約。對(duì)于成員企業(yè)的進(jìn)賬及時(shí)上繳，對(duì)外付款由集團(tuán)逐筆審批，結(jié)算中心根據(jù)審批后的付款金額將款先撥入子公司支款戶，然后再向外部收款賬戶付款?！ ∮善髽I(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定嚴(yán)格監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納、支用和結(jié)算情況。 各子公司不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。3 / 18 松散型企業(yè)集團(tuán)的管理模式對(duì)于一些實(shí)行多元化的大型企業(yè)集團(tuán)或?qū)ｉT的投資控股公司，集團(tuán)內(nèi)的大部分企業(yè)不由集團(tuán)絕對(duì)控股，或相當(dāng)部分的企業(yè)分處不同行業(yè)，或是上市公司，集團(tuán)不宜過多干預(yù)其經(jīng)營。 這種體制下仍存在資金適度集中使用的必要性。與緊密型企業(yè)集團(tuán)不同，集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)不實(shí)行付款逐筆審批制度，而是根據(jù)預(yù)算和用款計(jì)劃進(jìn)行宏觀管理，或是僅監(jiān)查其資金賬戶的往來情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)問詢?！ ?shí)行預(yù)算管理的集團(tuán)成員企業(yè)同樣需要在同一個(gè)商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)收款戶和一個(gè)付款戶，同時(shí)與銀行簽約并將多余的賬戶撤消。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于成員企業(yè)的進(jìn)賬，集團(tuán)可以定期（如每日末）全額上收或限額上收。成員企業(yè)每日用款由預(yù)算控制額度，銀行按集團(tuán)資金計(jì)劃部門審核后的每日額度撥付款項(xiàng)到各子公司的支款戶，子公司在額度內(nèi)自由使用，超額度的臨時(shí)用款需要單獨(dú)報(bào)批?！ 〖瘓F(tuán)資金管理中心監(jiān)督成員企業(yè)的結(jié)算行為，并及時(shí)匯總提供集團(tuán)整體的資金頭寸，考核各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況，為集團(tuán)考核和領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持?jǐn)?shù)據(jù)。 非工業(yè)企業(yè)的資金管理模式這類集團(tuán)多屬第三產(chǎn)業(yè)，典型的如流通服務(wù)企業(yè)。這些從事商業(yè)服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)下屬成員之間基本沒有相互提供產(chǎn)品或服務(wù)的關(guān)系，企業(yè)的資金中心主要處理集團(tuán)總部與各地企業(yè)的結(jié)算關(guān)系和資金調(diào)撥，重點(diǎn)管理各分子公司的賬戶設(shè)置、資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控各賬戶的收支和匯總集團(tuán)資金頭寸。 資金集中管理在國際上的實(shí)踐 財(cái)務(wù)公司是國際企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金全球集中運(yùn)營的主要方式產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的滲透和結(jié)合是大企業(yè)發(fā)育成熟的產(chǎn)物，也是企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的組織模式和企業(yè)的規(guī)模和特點(diǎn)密切相關(guān)。從國際上看，以 GE、Ford 、Siemens 等為代表的國際級(jí)大企業(yè)主要采用的模式是建立或并購隸屬于集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，利用財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資4 / 18本的全球化運(yùn)作，成為企業(yè)流程整合的全球資金集約化管理中心，促進(jìn)了企業(yè)的綜合管理和金融控制，并在此基礎(chǔ)上成為支持集團(tuán)國際化經(jīng)營的全球金融運(yùn)作中心。全球 500 強(qiáng)企業(yè)中，有 2／3 以上均有自己的財(cái)務(wù)公司。其中，GECa
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