【正文】 n2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師新制度考試《審計(jì)》真題一、單項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題l分，本題型共20分。每小題只 有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡 相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)用重要性水平時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。1．在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。A．重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B．如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C．判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D．較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響2．在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是( )。A．持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn) B．非經(jīng)常性收益C．資產(chǎn)總額 3．使用重要性水平，可能無(wú)助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是( )。A．確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B．識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D．確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性 (二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。4．在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。A．錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B．審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C．審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無(wú)法通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)予以彌補(bǔ)D．通過(guò)調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量5．在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。A．特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B．針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明審計(jì)證據(jù)不存在說(shuō)服力C．只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D．針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)6．在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。A．以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C．從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠 (三)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。7．職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是 ( )。 A．交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離 B．交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離C．資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報(bào)告分離 D．交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離8．持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是( )。A．審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B．相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D．內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9．在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是( )。A．控制風(fēng)險(xiǎn) B．控制活動(dòng) C．對(duì)控制的監(jiān)督 D．控制環(huán)境10．在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無(wú)法實(shí)現(xiàn)這一目的的是( )。A．詢(xún)問(wèn)員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況 B．使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C．觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng) D．檢查文件和記錄 (四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20x8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮利用專(zhuān)家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為僨出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。11．在確定是否需要利用專(zhuān)家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需考慮的因素是( )。A．審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)B．根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求D．預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量12．在計(jì)劃利用專(zhuān)家的工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需考慮的因素是( )。A．專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)勝任能力 B．專(zhuān)家的客觀性C．專(zhuān)家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗(yàn) D．專(zhuān)家的會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)13．在將專(zhuān)家工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需考慮的因素是( )。A．專(zhuān)家的工作范圍是否適當(dāng)B．專(zhuān)家的工作結(jié)果是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)反映或支持相關(guān)認(rèn)定C．是否在審計(jì)報(bào)告中披露專(zhuān)家工作結(jié)果D．專(zhuān)家使用的數(shù)據(jù)、假設(shè)和方法的合理性 (五)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮甲公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)。請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。14．在確定管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的適當(dāng)性時(shí)，下列判斷中正確的是( )。 A．管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的期間不得少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起的6個(gè)月 B．如果甲公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層無(wú)須針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出評(píng)估 C．如果存在超出評(píng)估期間但可能對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)，管理層沒(méi)有義務(wù)確定其潛在的影響 D．管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出評(píng)估時(shí)考慮的信息，應(yīng)當(dāng)包括A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息15．在下列事項(xiàng)中，最可能引起A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的是( )。A．難以獲得開(kāi)發(fā)必要新產(chǎn)品所需資金 B．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)C．以股票股利替代現(xiàn)金股利 D．存在重大關(guān)聯(lián)方交易16．在下列審計(jì)程序中，最有助于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)和情況的是( )。A．檢查重要資產(chǎn)所有權(quán)文件，證實(shí)是否將資產(chǎn)作為抵押品B．向甲公司的律師函證，確認(rèn)因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項(xiàng)引發(fā)的或有負(fù)債C．將折舊政策與同行業(yè)的其他企業(yè)進(jìn)行比較，確認(rèn)折舊政策是否合理D．檢查銀行存款余額對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀行存款是否存在17．在管理層提出的下列應(yīng)對(duì)計(jì)劃中，最有可能緩解A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大疑慮的是( )。A．建設(shè)新產(chǎn)品生產(chǎn)線，提高生產(chǎn)能力B．以低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)已租入的設(shè)備c．計(jì)劃出售部分固定資產(chǎn)D．將經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為融資租賃固定資產(chǎn) (六)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。18．在下列審計(jì)程序中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取期后事項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的是( )。 A．調(diào)查期后發(fā)生的長(zhǎng)期負(fù)債的變化 B．重新計(jì)算在期后處置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) C．確定期后人工費(fèi)用率的變化是否已被授權(quán) D．詢(xún)問(wèn)在資產(chǎn)負(fù)債表日前記錄但在期后支付的預(yù)計(jì)負(fù)債19．在向管理層詢(xún)問(wèn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)時(shí)，下列事項(xiàng)中不相關(guān)的是( )。A．是否發(fā)生新的擔(dān)保B．是否發(fā)生重要人事變動(dòng)C．是否簽訂或計(jì)劃簽訂合并或清算協(xié)議D．是否計(jì)劃發(fā)行新的債券20．關(guān)于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)的責(zé)任，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。A．有責(zé)任實(shí)施必要的審計(jì)程序，以確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的期后事項(xiàng)是否均已得到識(shí)別B．在審計(jì)報(bào)告日后，沒(méi)有責(zé)任針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序C．在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，有責(zé)任采取措施D．在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，沒(méi)有責(zé)任采取措施二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題l分，本題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。) (一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。1．在確定鑒證標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。A．中立性 B．完整性 C．相關(guān)性 D．客觀性2．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至零，其主要限制因素有( )。A．內(nèi)部控制的固有局限性B．在獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷C．選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用D．鑒證對(duì)象的特殊性3．下列各項(xiàng)中，影響A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有( )A．鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征B．與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性C．客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制D．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。4．編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有 ( )。A．了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B．在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作C．了解與甲公司所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題D．了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程5．在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有 ( )。 A．編制審計(jì)工作底稿使用的文字 B．審計(jì)工作底稿的歸檔期限 C．實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì) D．已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度6．在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有( )。A．重大關(guān)聯(lián)方交易B．異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易C．導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形D．導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)7．在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有( )。A．如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后的60天內(nèi)B．在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是審計(jì)工作的組成部分，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論C．在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿D．如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年 (三)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。8．在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有( )。A．控制是否存在B．控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的C．控制是否得到一貫執(zhí)行D．控制由誰(shuí)執(zhí)行9．在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有( )。A．當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平B．根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類(lèi)型C．詢(xún)問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用D．考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制10．在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有( )。 1