【正文】 福建省投資有限公司財務管理中心制度匯編目 錄財務預算管理制度 5第一章 總則 5第二章 財務預算編制與審批 5第三章 預算管理 6第四章 罰 則 7財務專項管理制度 9第一章 總則 9第二章 財務會計報表管理 9第三章 利潤及利潤分配管理 10第四章 納稅籌劃管理 10第五章 財務人員報告制度 11第六章 工資薪酬管理 12第七章 罰 則 13成本控制過程中的財務管理制度 14第一章 總 則 14第二章 管理范圍及要求 14第三章 管理流程 20第四章 罰 則 22費用管理制度 26第一章 總 則 26第二章 費用審批的一般原則 27第三章 費用報銷的一般要求 27第四章 差旅費管理 28第五章 業(yè)務招待費用管理 32第六章 其他費用 33第七章 費用控制 33第八章 罰 則 34會計檔案管理制度 35第一章 總 則 35第二章 會計檔案管理要求 35第三章 會計電算化要求內(nèi)容 39第四章 罰 則 41內(nèi)部稽核審計管理制度 43第一章 總則 43第二章 職責和范圍 43第三章 審計的方式 44第四章 審計的程序 44第五章 對被審計單位的要求 45第六章 審計結論的匯報 45第七章 罰 則 46銷售流程中的財務管理制度 47第一章 總則 47第二章 銷售收款的管理 47第三章 應收銷售款的管理 48第四章 按揭款的管理 49第五章 銷售產(chǎn)品的管理 50第六章 罰 則 51資金管理制度 53第一章 總則 53第二章 崗位分工及授權批準 53第三章 現(xiàn)金管理 54第四章 銀行存款的管理 56第五章 其他貨幣資金的管理 57第六章 備用金、借款的管理 57第七章 資金計劃管理 58第八章 監(jiān)督檢查 59第九章 罰 則 60附件：公司各類資金審批權限一覽表 62第十章 附 則 63財務預算管理制度第一章 總則第一條 目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條 批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)公司簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。三、月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 第三章 預算管理第一條 管理原則與功能一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務預算下達后提交公司財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財務預算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；公司決定；三、月度預算調(diào)整月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。第三條 預算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章 罰 則第一條 財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。財務專項管理制度第一章 總則第一條 目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權責發(fā)生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報公司公司財務管理部門；二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按公司公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由公司公司通過財務預算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行二、是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案，并上報公司財務管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務及相關部門執(zhí)行。 第五章 財務人員報告制度第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報公司總經(jīng)理、董事會、公司和財務管理中心并提出解決方案。第二條 公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結。七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論。八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務分析。十二、其他需要報告的事項。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報公司公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。第二條 工資復核工資獎金發(fā)放前，財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月10日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責任人 2000元/次的罰款；二、財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的，處責任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應通知財務管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人 200元/次的罰款。成本控制過程中的財務管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財