【正文】 結(jié)算管理、匯兌、農(nóng)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料 聯(lián)社營(yíng)業(yè)部 李莉 結(jié)算管理部分第一部分 結(jié)算管理的基本概念及內(nèi)容結(jié)算管理是銀行根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織對(duì)結(jié)算辦法、結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行和正確及時(shí)的辦理會(huì)計(jì)結(jié)算，對(duì)開(kāi)戶單位資金收付活動(dòng)進(jìn)行的反映、監(jiān)督、控制和促進(jìn)，保障結(jié)算資金的安全運(yùn)動(dòng)。是金融管理的一個(gè)重要組成部分，按貨幣結(jié)算的形式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。由于轉(zhuǎn)帳結(jié)算是銀行結(jié)算的主體，因而轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理在整個(gè)銀行結(jié)算管理中屬于主導(dǎo)地位。按結(jié)算管理的內(nèi)容分為銀行結(jié)算內(nèi)部管理、帳戶管理、及加強(qiáng)帳戶管理工作三方面 。為了讓大家更好地了解清楚，后面會(huì)結(jié)合實(shí)際操作進(jìn)行分析講解。一、 按貨幣結(jié)算的形式分轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指各單位發(fā)生的款項(xiàng)往來(lái)，不用現(xiàn)金結(jié)算，而是通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶的貨幣收付行為，主要用于單位和單位之間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥所發(fā)生的款項(xiàng)收付。是貨幣結(jié)算的一種形式。可分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩類。其特點(diǎn)是：在銀行信用的基礎(chǔ)上，以存款賬戶為條件，用銀行信用收支代替現(xiàn)金流動(dòng)。通過(guò)銀行帳戶進(jìn)行結(jié)算所必須共同遵守的準(zhǔn)則，辦理結(jié)算都必須遵守以下三條原則：恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳、由誰(shuí)支配；銀行不墊款?！般∈匦庞?、履約付款”就是以合法的交易合同為依據(jù)，嚴(yán)格按收付雙方約定的付款方式和日期付款?！罢l(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配”主要是從加強(qiáng)結(jié)算管理的要求而制定的的。帳戶管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容是：在銀行開(kāi)立的帳戶，只供本單位（或個(gè)人）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付使用。誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳的意思是，不是你的錢(qián)不能進(jìn)你的帳。這樣可以避免單位或個(gè)人出租、出借帳戶，防止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的資金收付活動(dòng)和非法的活動(dòng)。同時(shí)也是銀行為了保障單位或個(gè)人的存款保密，維護(hù)其資金的自主權(quán)。除國(guó)務(wù)院授權(quán)銀行按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定的項(xiàng)目外，其他地方和部門(mén)委托監(jiān)督的事項(xiàng)，銀行不予受理，既不代任何單位查詢、扣款，也不得停止單位、個(gè)人資金的正常支付?！般y行不墊款”是指銀行在辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的過(guò)程中，只負(fù)責(zé)將結(jié)算的款項(xiàng)從付款單位的帳戶轉(zhuǎn)到存款單位帳戶，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。這樣規(guī)定，是為了保證銀行信貸資金有計(jì)劃的分配。如果銀行墊了款，等于擴(kuò)大了信貸支出，計(jì)劃外增加了購(gòu)買(mǎi)力，不僅增加了貨幣發(fā)行，而且使企業(yè)計(jì)劃外多占用銀行資金，不利于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理?，F(xiàn)金結(jié)算是轉(zhuǎn)賬結(jié)算的對(duì)稱。指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的行為，是貨幣結(jié)算的形式之一。在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付以及單位之間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付?，F(xiàn)金結(jié)算主要有兩種渠道：一種是付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人，不通過(guò)銀行等中介機(jī)構(gòu)；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)如郵局將現(xiàn)金支付給收款人?，F(xiàn)金使用范圍：（一）、一般規(guī)定：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。（二）、特殊規(guī)定：對(duì)于單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制。說(shuō)明：結(jié)算起點(diǎn)是指銀行支付結(jié)算的最低標(biāo)準(zhǔn)，是指1000元。這里是單針對(duì)第（7）條來(lái)說(shuō)的，舉個(gè)例子：職工工資=10000元符合第一款規(guī)定可以用現(xiàn)金支付，結(jié)算起點(diǎn)的限制是指除其他列舉的七款情況以外的支出情況。二、按結(jié)算管理的內(nèi)容分內(nèi)部管理、帳戶管理及加強(qiáng)帳戶管理工作銀行結(jié)算內(nèi)部管理：1）對(duì)同城票據(jù)交換的管理。同城票據(jù)交換工作，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況設(shè)置專柜或指定專人辦理。2）對(duì)單位預(yù)留印鑒的管理。簽章印章必須完整、端正和清晰。要求更換印鑒，應(yīng)出具申請(qǐng)書(shū)，說(shuō)明理由，填明有關(guān)事項(xiàng)。3）對(duì)解付匯入款項(xiàng)的管理。匯人行對(duì)匯人款項(xiàng)不得更改收款單位和收款人名稱，匯給個(gè)人的收款必須認(rèn)真核實(shí)。4）對(duì)解付匯票的管理。匯入行對(duì)匯票的各項(xiàng)內(nèi)容，收款人提供的有關(guān)證件以及留存銀行匯票的有關(guān)內(nèi)容必須認(rèn)真審核，保證無(wú)誤。5）對(duì)查詢復(fù)查的管理。做到“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡”。6）對(duì)憑證出入的管理。7）對(duì)信用擔(dān)保的管理。凡不符合有關(guān)規(guī)定的信用擔(dān)保，銀行一律不予擔(dān)保。帳戶管理　　各開(kāi)戶單位通過(guò)銀行帳戶辦理資金收付，應(yīng)遵守以下規(guī)定：　　1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。在銀行檢查時(shí)，必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料。2）各單位在銀行開(kāi)立的帳戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付活動(dòng)使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)給其他單位及個(gè)人使用。3）各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資，嚴(yán)禁利用帳戶搞非法活動(dòng)。4）各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證?！　?）及時(shí)正確地記載與銀行的往來(lái)帳務(wù)，重視對(duì)帳工作，認(rèn)真及時(shí)地與銀行寄送的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。銀行必須加強(qiáng)帳戶管理工作　1）把好開(kāi)戶關(guān)。銀行對(duì)各單位申請(qǐng)開(kāi)戶必須按規(guī)定的條件辦理開(kāi)戶，開(kāi)立帳戶時(shí)，要分清資金性質(zhì)，正確使用科目；要建立開(kāi)、銷戶登記制度。2）經(jīng)常檢查帳戶使用情況，銀行有權(quán)隨時(shí)對(duì)各單位的帳戶使用情況實(shí)行檢查。建立帳戶管理檔案，經(jīng)常進(jìn)行分析，對(duì)于非法帳戶應(yīng)予以取締，并報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。3）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)帳單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位帳戶相符。第二部分 我省目前核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)介紹及運(yùn)用一、 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺(tái)操作管理我省農(nóng)村信用社核心業(yè)務(wù)2006年推廣上線，2009年底，省聯(lián)社結(jié)算管理部成立業(yè)務(wù)運(yùn)行管理組，專門(mén)負(fù)責(zé)該系統(tǒng)前臺(tái)操作管理，主要內(nèi)容是收集前臺(tái)操作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出完善系統(tǒng)功能、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的需求，改進(jìn)前臺(tái)制作方式，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段等內(nèi)容。2011年5月核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)成功。具體規(guī)范性的培訓(xùn)教材包括《湖南省農(nóng)村信用社綜合系統(tǒng)操作手冊(cè)》（新版）、《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程》等。二、結(jié)算類業(yè)務(wù)的辦理和管理我省農(nóng)村綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)算類業(yè)務(wù)的辦理和管理，內(nèi)容主要包括全省資金匯劃結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理、差錯(cuò)處理、支付結(jié)算渠道、工具的管理，結(jié)算賬戶管理、反洗錢(qián)等內(nèi)容。（一）、支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。辦理支付結(jié)算的工具票據(jù)和結(jié)算憑證（以下簡(jiǎn)稱票證）是辦理支付結(jié)算的工具。票據(jù)是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。2005年1月1日起人民銀行對(duì)票證進(jìn)行了調(diào)整。調(diào)整后由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)范管理的票證共有15種，分別是銀行匯票、粘單、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、本票、轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、支票（普通支票）、進(jìn)賬單、信匯憑證、電匯憑證、支付結(jié)算通知查詢查復(fù)書(shū)、銀行承兌匯票查詢（復(fù)）書(shū)、托收憑證、拒絕付款理由書(shū)。主要結(jié)算方式有匯兌、托收承付、委托收款。匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。支付結(jié)算渠道①大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)；②小額批量支付系統(tǒng)；③農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)；④核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)；⑤同城票據(jù)交換系統(tǒng)在同城范圍內(nèi)，通過(guò)紙質(zhì)票據(jù)的人工傳遞實(shí)現(xiàn)跨行之間的資金匯劃和清算。具體規(guī)范性要求包括：《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、以及信用社相關(guān)業(yè)務(wù)的處理辦法和處理手續(xù)。（二）、人民幣結(jié)算賬戶的管理銀行要加強(qiáng)賬戶管理工作，就必須熟悉掌握中國(guó)人民銀行2003年9月1日施行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。人民幣銀行結(jié)算賬戶的分類及功能人民幣銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。(1)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。(2)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。(3)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。特定用途資金主要包括三部分： 基本建設(shè)資金、更新改造資金、特定用途，需要專戶管理的資金。(4)臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、管理有關(guān)要求※賬戶開(kāi)立規(guī)定(1)銀行應(yīng)審查存款人開(kāi)戶有關(guān)資料。單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致；無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。(2)銀行為存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。(3)銀行在為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶日期，并簽章。(4)銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。(5)銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)；符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?6)個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。合格境外