【正文】 有關會計業(yè)務處理制度 一、 出納業(yè)務處理程序 □ 收款程序 出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票 (包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證 )收款， 其程序為： ，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 “ 收款日戳 ” 及 “ 分號 ”( 收入傳票之分號每日自第一號依序編列 )并蓋私章。 ，應于傳票下端制票員編號處登記 “ 號碼牌 ” 號數(shù) (號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章 )后，將 “ 號碼牌 ”( 簽發(fā)信托單時以收入傳票第二 聯(lián)代替號碼牌 )交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。 ： (1)現(xiàn)金收入帳。 (2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按 傳票所記號碼呼號收回 “ 號碼牌 ”( 應注意有無涂改 )，憑此交付信托單或憑證等。 □ 付款程序 出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票 (包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證 )辦理。 ，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。 ，須先查明傳票的 核章具備后在傳票編列 “ 分號 ”( 每日自第一 號依序編列 )依序登記于： (1)現(xiàn)金支出帳。 (2)現(xiàn)金支出日記帳。 “ 付款日戳 ” 及私章后，點檢款項，按傳票左端所記 號碼呼號，向客戶收回 “ 號碼牌 ”( 應注意號碼有無涂改 )并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn) 款 (包括支票 )。 ，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及 出納員副署。 □ 出納事務 (一 )券幣的整理： ，其 方法如下： (1)各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每 100 張為 1 扎，每 10 扎為 1捆。 (2)每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。 (3)同一面額未滿 100 張的鈔券，得以 50 張折摺封扎。 (4)各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。 (5)各種硬幣，同一面額每 50 枚為 1 卷，每 1000 枚為 1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人 員私章。 。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所 有封簽即屬無效。 (二 )其他事項： 提存： (1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加 派人員辦理。 (2)每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款 項應盡量送存行庫。 ： (1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結 帳后，如有經(jīng)收 (付 )的款項應辦妥次日收 (付 )款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票 一并保管。 (2)每日庫存現(xiàn)金，須與 “ 現(xiàn)金庫存表 ” 所載金額相符，如有不符時應立即報告主 管，并應于當日查明不 符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理， 俟次日再繼續(xù)調查。 ： (1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正 鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及 主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 (2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封， 用后重行封存。 ： 凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時 ，應由經(jīng)辦人員成扎 或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條 (寫明交存的件數(shù) )交出納員，出納員點 收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 ： (1)領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” 發(fā) 交經(jīng)辦人員簽章使用。 (2)作廢的支票，須蓋 “ 作廢 ” 戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 (3)每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后 一 張背面，與銀行存款科目簽 發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 (4)用訖的支票簿 (存根 )，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并 在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” 備注欄注明后，妥為保存 (訂為 15 年 )。 ： 銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒 (簽章、職章、私章 )及副署人員印鑒 (會計科 長、信托科長、出納員的印章 )。 ： (1)“ 號碼牌 ” 本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應 指 派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。 (2)經(jīng)管 員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” ，由經(jīng)辦員簽章 領 用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管 員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。 (3)經(jīng)辦員簽發(fā) “ 號碼牌 ” 予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私 章并 蓋日期戳記，收回 “ 號碼牌 ” 時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予 以注銷。 (4)“ 號碼簿 ” 隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦 科 長報告并填制 (貨 )暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前 來取款明須查明緣由報告主管認 可后，填制 (借 )暫收款項傳票辦理付款。 “ 號碼牌 ” 經(jīng)管員應將其號碼登記備查。 (5)號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理： ① 顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢， 經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。 ② 公司內部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故 時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。 ③ 以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。 (6)“ 號碼牌 ” 應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)， 以防仿制或假冒。 □ 票據(jù)的處理 (一 )收受票據(jù)應注意事項： 。 ，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。 ，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn) 以 “ 暫收款項 ” 科目處理后退還。 (包括外勤職員及出納員 )收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角 畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù) 號碼、付款行庫、金額及到期日。 (二 )收受本埠即期票據(jù)的處理： ，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋 “ 一 交 ” 。 “ 二交 ” 戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋 “ 交換 ” 戳記，以使經(jīng) 辦員作為填注有關帳簿的依據(jù)，以杜流弊。 ，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出， 退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦 理退票手續(xù)。 ，應立即登記在 “ 票據(jù)明細 表 ” 并在存入行存時加以注明 行庫類別，以于必要時與行庫對帳。 (三 )應收票據(jù)的處理： ，應按到期日順序妥為保管票據(jù) (外埠的票據(jù)應分開保管及 時提出代收 )，并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在 “ 應收票據(jù)備查簿 ” ，所保管的 票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。 ，出納應檢出該日期票據(jù)與 “ 應收票備查簿 ” 的記載核對無誤后存 入行庫。 ，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則， 主管準許調換時，出納應于 “ 應收票據(jù)備查簿 ” 變更該筆記載，并應清主管蓋章證明。 二、修正 儲蓄 定期 存款中途提取及逾期處理辦法 (一 )中途提?。? 。 ： (一年期以上 ) 存滿三個月者照三個月期定期存款利率 折計息。 存滿六個月者照六個月期定期存款利率 折息。 存滿九個月者照九個月期定期存款利率 折計息。 存滿一年者照一年期儲蓄存款利率 折計息。 存滿兩年者照二年期儲蓄存款利率 折計息。 均按實存 月數(shù)單利計算。 如存期內遇有利率調整，應以新舊利率孰低為準。 未存滿三個月或零星日數(shù)概不計息。 上列規(guī)定實施前已開戶者均同適用。 ： (九個月期以下 ) 如未滿一個月者不計息。 存滿一個月者照一個月期利率計息。