【正文】 有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理制度 一、 出納業(yè)務(wù)處理程序 □ 收款程序 出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票 (包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證 )收款， 其程序?yàn)椋? ，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 “ 收款日戳 ” 及 “ 分號(hào) ”( 收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列 )并蓋私章。 ，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記 “ 號(hào)碼牌 ” 號(hào)數(shù) (號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章 )后，將 “ 號(hào)碼牌 ”( 簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二 聯(lián)代替號(hào)碼牌 )交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。 ： (1)現(xiàn)金收入帳。 (2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按 傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回 “ 號(hào)碼牌 ”( 應(yīng)注意有無(wú)涂改 )，憑此交付信托單或憑證等。 □ 付款程序 出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票 (包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證 )辦理。 ，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。 ，須先查明傳票的 核章具備后在傳票編列 “ 分號(hào) ”( 每日自第一 號(hào)依序編列 )依序登記于： (1)現(xiàn)金支出帳。 (2)現(xiàn)金支出日記帳。 “ 付款日戳 ” 及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記 號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回 “ 號(hào)碼牌 ”( 應(yīng)注意號(hào)碼有無(wú)涂改 )并詢明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn) 款 (包括支票 )。 ，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及 出納員副署。 □ 出納事務(wù) (一 )券幣的整理： ，其 方法如下： (1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每 100 張為 1 扎，每 10 扎為 1捆。 (2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 (3)同一面額未滿 100 張的鈔券，得以 50 張折摺封扎。 (4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 (5)各種硬幣，同一面額每 50 枚為 1 卷，每 1000 枚為 1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人 員私章。 。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所 有封簽即屬無(wú)效。 (二 )其他事項(xiàng)： 提存： (1)往來(lái)行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加 派人員辦理。 (2)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營(yíng)業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款 項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫(kù)。 ： (1)現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié) 帳后，如有經(jīng)收 (付 )的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收 (付 )款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票 一并保管。 (2)每日庫(kù)存現(xiàn)金，須與 “ 現(xiàn)金庫(kù)存表 ” 所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主 管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不 符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理， 俟次日再繼續(xù)調(diào)查。 ： (1)金庫(kù)內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正 鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫(kù)，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及 主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 (2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封， 用后重行封存。 ： 凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫(kù)時(shí) ，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎 或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條 (寫明交存的件數(shù) )交出納員，出納員點(diǎn) 收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 ： (1)領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” 發(fā) 交經(jīng)辦人員簽章使用。 (2)作廢的支票，須蓋 “ 作廢 ” 戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。 (3)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后 一 張背面，與銀行存款科目簽 發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 (4)用訖的支票簿 (存根 )，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并 在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” 備注欄注明后，妥為保存 (訂為 15 年 )。 ： 銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒 (簽章、職章、私章 )及副署人員印鑒 (會(huì)計(jì)科 長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章 )。 ： (1)“ 號(hào)碼牌 ” 本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng) 指 派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。 (2)經(jīng)管 員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” ，由經(jīng)辦員簽章 領(lǐng) 用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管 員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。 (3)經(jīng)辦員簽發(fā) “ 號(hào)碼牌 ” 予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私 章并 蓋日期戳記，收回 “ 號(hào)碼牌 ” 時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予 以注銷。 (4)“ 號(hào)碼簿 ” 隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦 科 長(zhǎng)報(bào)告并填制 (貨 )暫收款項(xiàng)傳票入帳，日后客戶持單前 來(lái)取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn) 可后，填制 (借 )暫收款項(xiàng)傳票辦理付款。 “ 號(hào)碼牌 ” 經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。 (5)號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理： ① 顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無(wú)疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢， 經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。 ② 公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故 時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。 ③ 以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。 (6)“ 號(hào)碼牌 ” 應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)， 以防仿制或假冒。 □ 票據(jù)的處理 (一 )收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)： 。 ，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。 ，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn) 以 “ 暫收款項(xiàng) ” 科目處理后退還。 (包括外勤職員及出納員 )收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角 畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù) 號(hào)碼、付款行庫(kù)、金額及到期日。 (二 )收受本埠即期票據(jù)的處理： ，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋 “ 一 交 ” 。 “ 二交 ” 戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋 “ 交換 ” 戳記，以使經(jīng) 辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。 ，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出， 退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來(lái)辦 理退票手續(xù)。 ，應(yīng)立即登記在 “ 票據(jù)明細(xì) 表 ” 并在存入行存時(shí)加以注明 行庫(kù)類別，以于必要時(shí)與行庫(kù)對(duì)帳。 (三 )應(yīng)收票據(jù)的處理： ，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù) (外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及 時(shí)提出代收 )，并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在 “ 應(yīng)收票據(jù)備查簿 ” ，所保管的 票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。 ，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與 “ 應(yīng)收票備查簿 ” 的記載核對(duì)無(wú)誤后存 入行庫(kù)。 ，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請(qǐng)為原則， 主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于 “ 應(yīng)收票據(jù)備查簿 ” 變更該筆記載，并應(yīng)清主管蓋章證明。 二、修正 儲(chǔ)蓄 定期 存款中途提取及逾期處理辦法 (一 )中途提?。? 。 ： (一年期以上 ) 存滿三個(gè)月者照三個(gè)月期定期存款利率 折計(jì)息。 存滿六個(gè)月者照六個(gè)月期定期存款利率 折息。 存滿九個(gè)月者照九個(gè)月期定期存款利率 折計(jì)息。 存滿一年者照一年期儲(chǔ)蓄存款利率 折計(jì)息。 存滿兩年者照二年期儲(chǔ)蓄存款利率 折計(jì)息。 均按實(shí)存 月數(shù)單利計(jì)算。 如存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，應(yīng)以新舊利率孰低為準(zhǔn)。 未存滿三個(gè)月或零星日數(shù)概不計(jì)息。 上列規(guī)定實(shí)施前已開戶者均同適用。 ： (九個(gè)月期以下 ) 如未滿一個(gè)月者不計(jì)息。 存滿一個(gè)月者照一個(gè)月期利率計(jì)息。