【正文】 1 實 習(xí) 報告 實習(xí) 課程名稱 會計認識 實習(xí) 實 驗 日 期 2020/10/292020/11/4 班 級 2020級 會計一班 學(xué) 號 姓 名 2 實習(xí)內(nèi)容 1 學(xué)術(shù)報告體會 認知內(nèi)容： （一 ） 報告時間 ： 2020 年 10 月 29 日下 午 報告人 ： 王貢勇先生 （ 信永中和會計師事務(wù)所合伙人、行業(yè)內(nèi)知名注冊會 計師、審計師 ） 報告主題： 充滿挑戰(zhàn)性的會計師行業(yè) 今天下午，會計系主任張立達老師主持了這次實習(xí)的第一次講座。張主任著重強調(diào)了會計的前沿發(fā)展問題，并建議我們大四選修會計前沿問題專題講座這門課。這次講座的主角是具有多年會計師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗的王總。王老師主要從以下幾個方面進行了講解： 一、 充滿挑戰(zhàn)性的中國會計師行業(yè) 1．中國會計師行業(yè)朝著規(guī)?；?、國際化、品牌化的方向發(fā)展。目前，中國會計師事務(wù)所約有 7900— 8000 家，大約 30 萬人從事這個行業(yè)，年營業(yè)額 400 億 500 億人民幣，人均約 15 萬元。具有 CPA 證書 的專業(yè)人士約有 18 萬人，其中 9 萬人在會計師事務(wù)所工作、 9萬人在公司企業(yè)工作。在這約 8000 家會計師事務(wù)所中，只有 45 家有證券期貨業(yè)務(wù)，能夠?qū)徲嬌鲜泄荆?8000 家會計師事務(wù)所中的金字塔。對于我們從業(yè)來說，這是比較正常的起點。有 A+H 股牌照的事務(wù)所只有 12 家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家國內(nèi)會計師事務(wù)所。 2．五大戰(zhàn)略：人才發(fā)展戰(zhàn)略、 國際趨同戰(zhàn)略、會計師事務(wù)所做大做強戰(zhàn)略、信息化戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略 3． 國內(nèi)會計師行業(yè)朝 國際化 方面發(fā)展， 英語 及小語種很重要 4．品牌化，在競爭中才能處于有利地位 5．會計師事務(wù) 所的組織形式，有限責(zé)任 合伙企業(yè)（特殊普通合伙） 6．會計師行業(yè)需求很大，同時競爭非常激烈 二、會計師的熱點問題 1．中外會計審計準則趨同 2．中國大陸與香港上市公司審計準則相同（歐盟準則、美國準則、亞太準則）我國會計準則與國際會計準則的根本區(qū)別在于長期資產(chǎn)的減值，中國會計準則認為長期資產(chǎn)減值不可轉(zhuǎn)回，國際會計準則規(guī)定在一定條件下可以轉(zhuǎn)回。 2．內(nèi)部控制 2020，美國安然事件 3．中國概念股的退市 外國媒體報道納斯達克上市的中國公司財務(wù)存在問題，引起跨境監(jiān)管 4．公允價值的計量（市場法、成本法、 收益法） ， 確認收入何時確認影響企業(yè)審計表 ，資產(chǎn)減值 的 判斷和計量依據(jù) 。 三．建議和意見 1． 樹立正確的人生觀價值觀 2． 提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，專業(yè)立身立家立國 3． 個人綜合素質(zhì)很重要，邏輯思維要強化 4． 注意現(xiàn)實與長遠、精神與物質(zhì)的關(guān)系。工作的前三年不要想著賺錢，要把釣魚的魚鉤和魚竿做好 3 （二） 報告時間 ： 2020 年 10 月 30 日上午 報告人 ：李延召先生（天業(yè)恒基股份有限公司財務(wù)總監(jiān)） 10 月 30 日，天業(yè)恒基股份有限公司李延召先生給我們做了一次精彩的演講。李延召先生是天業(yè)股份的財務(wù)總監(jiān)，有豐富的工作經(jīng)驗和 職業(yè)經(jīng)歷。他結(jié)合自身的工作經(jīng)驗給我們講解了天業(yè)股份的基本情況，會計崗位實習(xí)、剛剛進入會計崗位工作應(yīng)注意的事項，讓我獲益匪淺。 山東天業(yè)恒基股份有限公司前身為山東濟南百貨大樓（集團）股份有限公司， 1992 年7 月 26 日，由濟南百貨大樓作為獨家發(fā)起人設(shè)立了濟南百貨大樓股份有限公司， 1994 年 1月 3 日在上海證券交易所上市交易。 2020 年底，公司由山東天業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)集團有限公司成功重組，并于 2020年 5月 28 日更名為山東天業(yè)恒基股份有限公司股票代碼。公司的主營業(yè)務(wù)由百貨經(jīng)營為主向營利能力較強的“房地產(chǎn) +商業(yè)”轉(zhuǎn)型，成 為山東省房地產(chǎn)業(yè)上市公司之一，開啟了發(fā)展的新篇章。公司具有房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)，注冊總資本為 321,151,200元。 目前，天業(yè)股份以房地產(chǎn)開發(fā)、銷售為主，同時從事物業(yè)管理、租賃以及商業(yè)經(jīng)營，下轄三個分公司：章丘分公司、東營分公司、瑞蚨祥商場；二個全資子公司：山東瑞蚨祥貿(mào)易有限公司、東營市萬佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司；二個控股子公司：山東永安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、山東天業(yè)物業(yè)管理有限公司。 天業(yè)股份財務(wù)工作的崗位設(shè)置包括：出納（現(xiàn)金出納、銀行出納）、核算師、主管會計（稅）、發(fā)票開具人員。 李總監(jiān)建議我們進入工作崗位 的前幾個月做一些最基礎(chǔ)的練習(xí)，這對我們以后的發(fā)展有非常大的作用?；A(chǔ)工作主要包括： 1. 練習(xí)數(shù)字大小寫，力求書寫規(guī)范美觀 2. 練習(xí)點鈔（一周左右的時間） 3. 多跟有經(jīng)驗的財務(wù)人員跑銀行，學(xué)習(xí)填制單據(jù)填單 4. 各項資產(chǎn)折舊多了解 5. 多看各種憑證，多看手工賬?？词止べ~非常重要，有助于快速熟練業(yè)務(wù)，積累經(jīng)驗。 6. 弄清楚勾稽關(guān)系，會看報表、看數(shù)據(jù)，懂得各項如何算出來的，明白報表反映的內(nèi)容和包含的意義 7. 爭取在各個崗位工作一段時間，了解各個崗位之間的聯(lián)系和工作責(zé)任 8. 明白我的老板上級需要什么，比如說：現(xiàn)金出納時刻知道保險柜里多少錢 李總 監(jiān)的講解非常細致樸實，多是從實踐中總結(jié)出來的，不是空講理論，而且他結(jié)合往年招收的會計人員可能出現(xiàn)的問題具體說明，非常有吸引力。李總監(jiān)講解完后，與同學(xué)們進行了互動，大家都很積極，各種問題都得到了詳細解答并且 介紹了不同工作的不同前景 。 聽完李總監(jiān)的講座，在對李總監(jiān)豐富閱歷感慨的同時，我對會計工作的一些細節(jié)有了進一步了解，印象非常深刻。 4 實習(xí)內(nèi)容 2 基礎(chǔ)會計實驗報告 實習(xí)目的 通過認識實習(xí)，使學(xué)生對企業(yè)整個財務(wù)工作流程的全貌有一個初步的、比較全面的感性認識，訓(xùn)練學(xué)生運用已學(xué)過的專業(yè)知識理論聯(lián)系實際，運用所學(xué)知 識來觀察、分析和解決問題的能力，以豐富、完善、深化已學(xué)到的理論、方法和原則。同時，也為更好地學(xué)好后續(xù)的專業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。 實習(xí)內(nèi)容 （ 1）填制和審核原始憑證 （ 2）編制和審核記賬憑證 （ 3）會計憑證的裝訂 （ 4）賬簿的設(shè)置、啟用和登記 （ 5）對賬、錯賬更正與結(jié)賬 （ 6）會計報表的編制，主要掌握資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表的編制 （ 7）特殊項目專練，包括銀行余額調(diào)節(jié)表的編制和財產(chǎn)清查 （ 8）綜合實訓(xùn)，分別針對工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)整個業(yè)務(wù)進行實訓(xùn) 實習(xí)器材 使用模擬財務(wù)軟件，再現(xiàn)整個財務(wù)流程，讓學(xué)生熟 悉掌握作為企業(yè)不同角色的人員在財務(wù)處理過程中的責(zé)任。 5 附錄 實驗 一 【實驗要求】 掌握原始憑證填制和審核方法；學(xué)會正確使用財會實訓(xùn)教學(xué)軟件。 1. 支票的編制 2. 現(xiàn)金收入 、 支出原始票據(jù)的編制 3. 發(fā)票的編制 4. 入庫單的編制 5. 領(lǐng)料單的編制 6. 其他原始票據(jù)的填制 7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制 8. 原始憑證填制實訓(xùn) 【實驗環(huán)境】（使用的軟件） 1．計算機。 2．財會實訓(xùn)教學(xué)平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司） 【實驗內(nèi)容】 （實驗步驟、記錄、分析） 一、原始憑證的填制 （一） 與貨幣資金有關(guān)的原 始單據(jù)憑證的填制： ：主要填寫付款方、日期、項目、金額、收款人等。收款收據(jù)分為三聯(lián)，包括存根、付款方收據(jù)、記賬三聯(lián)。登記過程中需要更換不同角色在付款方收據(jù)加蓋公司財務(wù)專用章。 例： 2020 年 2 月 3 日廈門化工有限公司收到北方化工有限公司（開戶行：中國銀行濟南支行，賬號： 374027384）投入資本 100000 元，收到轉(zhuǎn)賬支票并存入銀行。要求填寫統(tǒng)一收據(jù)（出納：馬峰）。 6 ：主要填寫出票日期（大寫）、付款人和收款人的全稱、賬號、開戶銀行等信息、金額大小寫、匯票到 期日、交易合同號等。注意大寫時間的填寫，例如，貳月應(yīng)填寫為“零貳月”；大寫金額，如果到元或者角結(jié)束，要加“整”字；注意轉(zhuǎn)換角色進行簽章。商業(yè)承兌匯票分為三聯(lián)，包括卡片、正聯(lián)、存根。 例： 廈門化工有限公司（開戶行：工行湖里支行、開戶行地址：廈門市海天路38 號，賬號： 15022223333） 2020 年 7 月 18日從福州化工廠（開戶行：中國工商銀行福建支行；賬號： 237456874512324）購買材料一批，交易合同號碼為：060718。計價稅款 34000 元，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票一張，匯票期限為二個月。 7 支票的填寫：主要填寫出票日期（大寫）、收款人名稱、付款人賬號和付款行、金額大小寫、用途等。注意存根的金額填寫要加人民幣符號，而且要保留兩位小數(shù)；現(xiàn)金支票正面、背面必須加蓋財務(wù)章和法人章。 例： 2020 年 2 月 1 日，廈門南方股份有限公司（基本存款賬戶：中國銀行湖里支行、賬號： 3862319）的出納員李明開出現(xiàn)金支票一張 1000 元，從銀行提取現(xiàn)金以備零用。要求填寫現(xiàn)金支票（存根作為記賬的依據(jù)）。 8 ：填寫方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。 例： 2020 年 2 月 3 日，廈門南方股份 有限公司（基本存款賬戶：中國銀行湖里支行、賬號： 3862319）向廈門市百貨商場（開戶行：中國銀行湖里支行，賬號：3862318）購買辦公用品：鋼筆 20 支，單價 15 元 /支，筆記本 20 本，單價 3 元 /本，圓珠筆 10 支，單價 5 元 /支，直接領(lǐng)用。要求填寫轉(zhuǎn)賬支票一張（存根作為記賬的依據(jù)）。 ：根據(jù)相應(yīng)信息填寫日期（大寫）、收款人和申請人信息、金額大小寫等。例： 2020 年 2 月 20 日，廈門南方股份有限公司的采購員李光持銀行匯票 20200元到杭州光大公司采購（該公司的賬號： 2033477652880）。實際結(jié)算金額為 18000元。要求填寫銀行匯票（該匯票的代理付款行為：杭州工行光明支行。行號： 936） 。 ：審核意見應(yīng)填寫為同意借款，分清部門負責(zé)人、借款人以及單位領(lǐng)導(dǎo)。借款金額（大寫），空處應(yīng)用“零”填滿。 例： 2020 年 5 月 26 日，廈門化工供應(yīng)部采購人李明前往三明采購，預(yù)借 800 元整，供應(yīng)部負責(zé)人：王海，公司領(lǐng)導(dǎo)：文錄。 (借據(jù)號： 12) 9 ：填寫日期和收款人信息，注意款項來源的填寫和不同面值人民幣的張數(shù)和金額的填寫。 例： 2020年 4月 26日，廈門化工有限公司出納 員馬峰把超過庫存限額的現(xiàn)金 1000元（銷售款）送存銀行。其中，票面 100 元的 5 張，票面 50 元的 8 張，票面 20元的 3 張，票面 10 遠的 4 張。請?zhí)顚懍F(xiàn)金存款憑條。 （二）與銷售有關(guān)的原始憑證的填制 ：填寫購貨單位和銷售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價稅合計金額大小寫。注意增值稅的計算：用金額去成稅率；合計的填寫；抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)換角色簽章 10 例： 廈門明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（開票人：王海） 2020 年 7 月 21 日，銷售給泉州市龍光貿(mào)易公司下列商品： 商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù) 量 單價 金額 丙產(chǎn)品 2101 臺 30 乙產(chǎn)品 302 千克 50 價款合計 元，增值稅銷項稅額 元，價稅合計 元。 （對方資料：稅務(wù)登記號 34569852221；開戶銀行 中國工商銀行泉州支行，賬號 3001656555,地址 泉州市光華路 23 號，電話05956558955） 抵扣聯(lián)： 發(fā)票聯(lián)： 11 差旅費報銷單的填寫：填寫部門、姓名出差事由、出差天數(shù)等。注意出發(fā)和到達日期的 填寫，天數(shù)的計算和填寫。 例： 2020 年 2 月 10 日廈門南方股份有限公司的供銷科李義去福州采購出差歸來，報銷差旅費 540 元（起止日期 2 月 6 日至 2 月 9 日），火車票 2 張，金額 240 元，市內(nèi)交通單據(jù) 6 張，金額 60 元，住宿費 2 天，金額 140 元，途中補助 100 元，（補付現(xiàn)金 40 元）。要求填寫差旅費報銷單。 ：填寫項目、數(shù)量、單價、金額大小寫 例： 2020 年 7 月 3 日，廈門 明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司財務(wù)部張三到黑星公司印制憑證 300 冊，單價 10 元，用現(xiàn)金支付印刷費 3000 元。 12 4. 增值稅普通發(fā)票的填寫：填寫方法與增值稅專用發(fā)票相同，但要注意稅率的差異。 例： 廈門明發(fā)商貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人、稅率 4%，稅務(wù)登記號： 7778855541，開戶行及賬號：工行湖里支行， 8998855公司地址：廈門湖里大道 887 號） 2020年 6 月 27 日銷售給廈門紅星廠（稅務(wù)登記號： 78885522223開戶行及賬號：工商思明支行 211265555，地址：廈門市中山路 58 號）貨物一批： 商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單