某汽車制造廠固定資產(chǎn)管理制度(已修改)
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【正文】 21 / 23北京汽車制造廠有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度2005年1月目錄第一章 總則 1第二章 固定資產(chǎn)的增置及登記 2第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號 2第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點 3第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修 3第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借 4第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理 5第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理 6第九章 總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理 7第十章 附則 7附件：固定資產(chǎn)管理表格 8第一章 總則第一條 北汽固定資產(chǎn)管理制度的目的是為了加強北汽資產(chǎn)管理工作，逐步建立和完善以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，以資產(chǎn)經(jīng)營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，根據(jù)北汽的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：（1） 使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（2） 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條 會計科目列賬原則：（1） 屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。（2） 耐用年數(shù)在1年以下，不具生產(chǎn)經(jīng)營性且金額未超過2000元的物品應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 管理分工 ：（1） 財務(wù)部門：財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。具體負責(zé)項目購置審核、購建指標核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。（2） 管理部門：負責(zé)固定資產(chǎn)實物管理。在財務(wù)部門下達的計劃內(nèi)具體負責(zé)財產(chǎn)購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。（3） 使用部門：使用部門負責(zé)維護保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。第五條 增減報告：財務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第六條 本規(guī)則適用于北汽總部及各事業(yè)部。第二章 固定資產(chǎn)的增置及登記第七條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、機器、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第八條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務(wù)部門予以估列，并按第七條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十條 固定資產(chǎn)的分類：（1） 生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)房屋與建筑物：包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等； 機器設(shè)備： 機械設(shè)備：運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調(diào)等。（2） 非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)：房屋：包括住宅房、食堂等；設(shè)備：包括電冰箱、電視機、空調(diào)等；其它。第十一條 固定資產(chǎn)的編號：（1） 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。（2） 固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按投產(chǎn)時間、順序編號；每臺設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個唯一的編號，固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點第十二條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳、固定資產(chǎn)卡；各固定資產(chǎn)使用單位設(shè)備員應(yīng)建立本單位固定資產(chǎn)臺帳、卡并應(yīng)與物相符。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門和使用單位，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查。第十四條 固定資產(chǎn)管理部門對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進行檢查、指導(dǎo)。第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報執(zhí)行總裁核決后一份送財務(wù)部門，一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案說明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十六條 各事業(yè)部內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理。第十七條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：（1） 固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責(zé)劃分逐級報請執(zhí)行總裁審批。（2） 管理部門開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。（3） “固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財務(wù)部門做賬務(wù)處理，一份留管理部門備查。（4） 調(diào)撥設(shè)備由管理部門組織安裝、調(diào)試后調(diào)入單位使用，其費用報財務(wù)部門做賬務(wù)處理。第十八條 資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門核銷，第四聯(lián)供申請運費，第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第十九條 承租資產(chǎn)的程序：（1） 管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審核，執(zhí)行總裁批準。（2） 經(jīng)報批同意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。（3） 承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。（
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