【正文】 ：生產(chǎn)企業(yè)從事進料加工貿(mào)易，在手冊登記、申報、核銷上有哪些時限規(guī)定？ 　　答：從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》；于發(fā)生進口料件的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。逾期未申報辦理的，稅務(wù)機關(guān)在比照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報流程目錄：一、軟件下載………………………………………………………………………1二、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置………………………………………………… 17三、“免、抵、退”稅明細數(shù)據(jù)采集……………………………………………721四、免稅貨物明細數(shù)據(jù)采集…………………………………………………2122五、“免、抵、退”稅預(yù)申報…………………………………………………2225六、 辦理預(yù)申報………………………………………………………………25七、預(yù)審核反饋疑點調(diào)整………………………………………………2528八、重新生成明細申報數(shù)據(jù)……………………………………………………28九、 模擬出具進料加工貿(mào)易免稅證明………………………………………2930十、納稅申報表采集………………………………………………………3031十一、“免、抵、退”稅匯總表錄入……………………………………………3135十二、“免、抵、退”稅正式申報………………………………………………3537十三、 打印申報報表…………………………………………………………3741十四、生成出口貨物沖減明細………………………………………………4144一、軟件下載生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報系統(tǒng)是在國家稅務(wù)總局進出口稅收管理司及信息中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)計開發(fā)，供出口企業(yè)及稅務(wù)機關(guān)免費使用，不需要任何費用，現(xiàn)使用的版本為“”，納稅人可以在中國出口退稅咨詢網(wǎng)，網(wǎng)址是，（“申報系統(tǒng)”的下載以當時最新的版本為準）。下載方法詳見《》（詳見附件十三）。二、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置系統(tǒng)登錄用戶雙擊桌面申報系統(tǒng)的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如（圖31）所示：（圖31）如果是初次使用，在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，進入系統(tǒng)后，可將用戶名和密碼進行修改。以后使用時，錄入修改后的用戶名和密碼，點擊“確定”鍵，顯示如（圖32）所示畫面：（圖32）在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入系統(tǒng)。進入后的主界面如（圖33）所示：（圖33）系統(tǒng)初始化系統(tǒng)第一次使用時，先進行“系統(tǒng)初始化”，選擇菜單中的“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)初始化”命令，系統(tǒng)會彈出初始化窗口，如（圖34）所示，在編輯框中輸入“YES”，點擊“確定”開始初始化，初始化完成后系統(tǒng)要重新進入。 （圖34）“初始化”將清空數(shù)據(jù)庫（代碼庫和系統(tǒng)配置庫除外）中所有的申報數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。設(shè)置企業(yè)信息系統(tǒng)正式使用前，需要進行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置與修改”，點擊“修改”鍵進行企業(yè)信息的設(shè)置，如（圖35）所示：（圖35）企業(yè)按稅務(wù)登記情況如實填寫相應(yīng)信息，確認無誤后點擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統(tǒng)要求重新進入，點擊“是”，重新進入系統(tǒng)。注意：（1）只有在系統(tǒng)重入后更改才能生效。（2）在設(shè)置信息時，有幾點須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業(yè)的申報結(jié)果。A、計稅計算方法：選“1”，即“免、抵、退”。B、進料計算方法：選“1”，即“實耗法”。（系統(tǒng)提供了兩個選項：1：實耗法、2：購進法。南海區(qū)管轄下免抵退稅企業(yè)選擇“實耗法”。）C、分類管理代碼：選“C”。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”進行系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置操作（該模塊已設(shè)置好，企業(yè)如無特殊情況，不要修改），如（圖36）所示：（圖36）系統(tǒng)口令設(shè)置與修改選擇主菜單下“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖37）所示：（圖37） 系統(tǒng)默認三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統(tǒng)管理員，可以對系統(tǒng)任何地方進行刪除和修改；user是一般操作人，負責數(shù)據(jù)錄入；manager是業(yè)務(wù)主管，對錄入員錄入的數(shù)據(jù)進行復(fù)核。在企業(yè)第一次進入系統(tǒng)時，以sa進入，因為只有sa才能進行系統(tǒng)的初始設(shè)置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。三、“免、抵、退”稅明細數(shù)據(jù)采集根據(jù)進料加工手冊、進口報關(guān)單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票等采集各種明細數(shù)據(jù)。系統(tǒng)中可通過兩種方式進行免抵退稅申報操作：a、通過系統(tǒng)的主菜單進行數(shù)據(jù)采集、退稅申報、反饋處理、系統(tǒng)維護等；b、如果企業(yè)剛接觸或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А眮碇鸩酵瓿僧斣碌拿獾滞硕惿陥蟆Ｈ纾▓D38）所示：（圖38）*下面詳細介紹進行免抵退稅申報的具體步驟:進料加工手冊登記（對無發(fā)生進料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）“海關(guān)手冊登記”是辦理進料加工業(yè)務(wù)的第一步，用戶每錄入一筆進出口信息時，系統(tǒng)首先檢測該筆業(yè)務(wù)所對應(yīng)的海關(guān)手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則用戶可以繼續(xù)錄入其它信息，否則系統(tǒng)將拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄入。手冊登記的內(nèi)容為進料加工手冊合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求錄入“申報系統(tǒng)”，在取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個免抵退稅申報期內(nèi)報送到稅務(wù)機關(guān)。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—進料加工手冊登記錄入”（退稅申報向?qū)榈谝徊剑┻M入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口，按要求錄入該手冊的相關(guān)數(shù)據(jù)，如（圖39）所示。（圖39）數(shù)據(jù)項目說明：【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如：200701：【序號】：由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003”……；【進料登記冊號】進料加工海關(guān)登記冊號碼；【原幣代碼】手冊合同中使用的幣別代碼；【原幣幣別】手冊合同中使用的幣別；【計劃進口總值】手冊合同規(guī)定的進口總值；【計劃出口總值】手冊合同規(guī)定的出口總值；【計劃分配率】計劃分配率=計劃進口總值247。計劃出口總值100%；【復(fù)出口商品碼】手冊合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的商品代碼；【復(fù)出口商品名】手冊合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的商品名稱；【征稅稅率】手冊合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的征稅稅率；【退稅率】手冊合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的退稅率；【手冊有效期】手冊合同中規(guī)定的“有效期限”；【申報標志】空：未申報；“R”：已審核通過；【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過；【核銷標志】空：未核銷；“R”：已核銷未審核通過；“H”：已核銷并審核通過。錄入完上述各項內(nèi)容后擊“保存”鍵進行保存，如果有錯誤可以按照提示進行修改。依上述操作可以錄入多個手冊。錄完后為避免錯誤，建議企業(yè)進行一次“序號重排”。 注意：（1）若出現(xiàn)一本手冊同時出口幾種商品代碼的貨物時，“復(fù)出口商品碼”欄輸入主要的一種即可。（2）從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個免抵退稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》，若當月沒有新手冊登記的，不需錄入申報。 進口料件明細申報（對無發(fā)生進料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）有進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，當月有發(fā)生進料業(yè)務(wù)的，根據(jù)進口報關(guān)單上的信息逐筆錄入“申報系統(tǒng)”，錄入時，系統(tǒng)將自動檢測進料加工手冊是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則可以錄入其他字段的內(nèi)容，否則不能繼續(xù)錄入操作。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—進口料件明細申報錄入” （退稅申報向?qū)榈谝徊剑┻M入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入進口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)，如（圖310）所示：（圖310）數(shù)據(jù)項目說明：【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501；【序號】由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003” ……；【進料登記冊號】進