04-011票據(jù)管理制度)(已修改)
2025-04-19 04:17 本頁(yè)面
【正文】 分發(fā)部門(mén)： 密級(jí)：川藍(lán)集發(fā)[2004]011號(hào)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司票據(jù)管理制度第一章 票據(jù)管理范圍第一條 企業(yè)票據(jù)是記載企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的依據(jù)之一，也是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重要原始憑證，為了加強(qiáng)對(duì)本集團(tuán)公司票據(jù)的管理，特制定本管理制度。第二條 本制度“票據(jù)”是指：（一）訂本式發(fā)票，包括：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：專(zhuān)用發(fā)票）、以及由集團(tuán)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用收據(jù)。（二）非訂本式發(fā)票，包括：由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)發(fā)票等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：專(zhuān)用定額發(fā)票）；各公司自制的定額發(fā)票，如：停車(chē)票、市場(chǎng)管理票、展覽票等。（三）本制度不包括有價(jià)證券，如：股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券以及銀行各種結(jié)算票證（在貨幣資金管理制度已作規(guī)定）。第二章 定本式發(fā)票的管理第三條 集團(tuán)總部（指各大部門(mén)）及各子公司訂本式發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管應(yīng)按以下規(guī)定辦理：（一）專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)買(mǎi)由各子公司及集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部憑發(fā)票“準(zhǔn)購(gòu)證”，向稅務(wù)部門(mén)（非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)向財(cái)政局）統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)。（二）自制專(zhuān)用收據(jù)由集團(tuán)總裁辦統(tǒng)一印制，財(cái)務(wù)中心專(zhuān)人保管，各子公司及集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部根據(jù)需要向財(cái)務(wù)中心領(lǐng)用，并在登記簿上簽字。（三）自制專(zhuān)用收據(jù)印制必須簽訂合同，經(jīng)手人應(yīng)同專(zhuān)管員一起根據(jù)合同對(duì)印制的專(zhuān)用收據(jù)的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查、清點(diǎn)、核實(shí)。對(duì)已驗(yàn)收合格的自制專(zhuān)用收據(jù)經(jīng)專(zhuān)管員和經(jīng)手人雙方簽字后，由專(zhuān)管員保管。（四）對(duì)所購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)用發(fā)票和領(lǐng)用的自制專(zhuān)用收據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及各子公司財(cái)務(wù)部，應(yīng)指定專(zhuān)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：專(zhuān)管員）妥善保管，并建立購(gòu)買(mǎi)登記簿，按專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)的名稱(chēng)、編號(hào)、購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)用日期、數(shù)量進(jìn)行登記（購(gòu)買(mǎi)登記簿式樣附后）。（五）集團(tuán)總部及各子公司業(yè)務(wù)職能部門(mén)需要領(lǐng)用專(zhuān)用發(fā)票或自制專(zhuān)用收據(jù)的人員，應(yīng)填制“發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單”（格式附后），經(jīng)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理（子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽字后向?qū)９軉T領(lǐng)取，領(lǐng)取時(shí)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在“發(fā)票領(lǐng)用簿”（式樣附后）上簽字。（六）使用人必須對(duì)所領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)妥善保管，專(zhuān)管員應(yīng)對(duì)交回的專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理（財(cái)務(wù)經(jīng)理）進(jìn)行處理，對(duì)檢查合格的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)及時(shí)登記注銷(xiāo)。（七）集團(tuán)及各子公司專(zhuān)管員與印章管理人員必須分別擔(dān)任，嚴(yán)禁票、章由一人保管。（八）集團(tuán)及各子公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，對(duì)專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)可以集中在財(cái)務(wù)部使用，也可以分點(diǎn)在各業(yè)務(wù)職能部門(mén)使用。各業(yè)務(wù)職能部門(mén)使用的專(zhuān)用發(fā)票和自制收據(jù)，使用人必須將當(dāng)日蓋有印章的專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)交回財(cái)務(wù)中心（財(cái)務(wù)部）核對(duì)。（九）集團(tuán)及各子公司的專(zhuān)用發(fā)票、自制專(zhuān)用收據(jù)嚴(yán)禁拆本使用；嚴(yán)禁開(kāi)具存根聯(lián)與報(bào)銷(xiāo)聯(lián)金額不一致而套用金額的票據(jù)。（十）集團(tuán)及各子公司的專(zhuān)用發(fā)票、自制專(zhuān)用收據(jù)，嚴(yán)禁買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)借和為他人代開(kāi)；采用由各業(yè)務(wù)職能部門(mén)分點(diǎn)使用的專(zhuān)用發(fā)票和自制專(zhuān)用收據(jù)，各分點(diǎn)的業(yè)務(wù)職能部門(mén)也不準(zhǔn)相互借用代開(kāi)。（十一）集團(tuán)及各子公司發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)規(guī)定辦理；開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須按規(guī)定的聯(lián)次采取復(fù)寫(xiě)的方式填寫(xiě)，內(nèi)容要詳細(xì)，字跡清楚，印章齊全，大小寫(xiě)金額相符，不準(zhǔn)涂改。（十二）集團(tuán)及各子公司專(zhuān)管員對(duì)專(zhuān)用發(fā)票、自制專(zhuān)用收據(jù)應(yīng)妥善保管，防止被盜丟失；領(lǐng)購(gòu)、印制、發(fā)出時(shí)必須嚴(yán)格按照第三條第 5款規(guī)定辦理；集團(tuán)及各子公司專(zhuān)管員對(duì)已使用完畢的專(zhuān)用發(fā)票和自制收據(jù)應(yīng)分別移交給各公司會(huì)計(jì)檔案管理人員歸檔保存。第三章
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1