【正文】 固 定 資 產(chǎn)作者：孫麗霞日期：修訂：蘇愛萍日期：批準(zhǔn)：日期： 目 錄（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)概要（1）固定資產(chǎn)模塊介紹（2）固定資產(chǎn)核算的范圍與資產(chǎn)分類（3）常用的資產(chǎn)處理業(yè)務(wù)類型（4）固定資產(chǎn)預(yù)算管理（5）固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)管理（6）固定資產(chǎn)核算流程簡介（二）固定資產(chǎn)核算（1）固定資產(chǎn)外部采購（2）固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用（3）固定資產(chǎn)調(diào)撥與變更（4）固定資產(chǎn)銷售與報(bào)廢（5）盤盈、捐贈(zèng)資產(chǎn)入帳（三）其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理（1）在建工程結(jié)算（2）無形產(chǎn)與遞延資產(chǎn)核算（3）低值易耗品核算（4）出租固定資產(chǎn)核算（四）、資產(chǎn)折舊與報(bào)表（1）資產(chǎn)折舊（2）資產(chǎn)報(bào)表一、 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)概要（一） 固定資產(chǎn)模塊（AM）簡介功能： 主數(shù)據(jù)管理資產(chǎn)主數(shù)據(jù)管理模塊是以一個(gè)資產(chǎn)為對象，記錄和反映一個(gè)資產(chǎn)從創(chuàng)建、購置、折舊到報(bào)廢全過程的信息管理模塊，相當(dāng)于目前的資產(chǎn)卡片管理。上了SAP系統(tǒng)以后，我們可以取消物理的固定資產(chǎn)卡片，由系統(tǒng)的固定資產(chǎn)主記錄替代。 日常業(yè)務(wù)處理：在資產(chǎn)模塊進(jìn)行資產(chǎn)的增加、減少、轉(zhuǎn)帳、銷售、報(bào)廢、在建工程結(jié)算、折舊等的處理。 與其他模塊集成進(jìn)行資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理。 與采購模塊集成通過采購定單可進(jìn)行資產(chǎn)的外部購置業(yè)務(wù)處理。 與庫存管理模塊集成可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用的業(yè)務(wù)處理。 與內(nèi)部統(tǒng)計(jì)定單相連可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的預(yù)算總額控制和按固定資產(chǎn)類別反映的資產(chǎn)購置計(jì)劃與實(shí)際購置值的比較。 (二） 資產(chǎn)模塊核算的范圍及資產(chǎn)分類：核算范圍：1） 固定資產(chǎn)2） 低值易耗品3） 在建工程4） 遞延資產(chǎn)5） 無形資產(chǎn)資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分類明細(xì)表資產(chǎn)類別及折舊方法類別編 號評估類名稱科目號折舊年限開始折舊時(shí)間一、土地和房屋 直線法10%殘值1000110土地161010020資產(chǎn)化次月121生產(chǎn)用房161010020資產(chǎn)化次月122辦公用房161010020資產(chǎn)化次月199其他用房161010020資產(chǎn)化次月二、房屋設(shè)備 直線法10%殘值2000210房屋設(shè)備冷暖系統(tǒng)16102005資產(chǎn)化次月220房屋設(shè)備照明系統(tǒng)16102005資產(chǎn)化次月230房屋設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)16102005資產(chǎn)化次月299房屋設(shè)備其他16102005資產(chǎn)化次月三、動(dòng)力設(shè)備 直線法10%殘值3000310電力設(shè)備161030010資產(chǎn)化次月320動(dòng)力設(shè)備161030010資產(chǎn)化次月四、研發(fā)設(shè)備 直線法10%殘值4000400研發(fā)設(shè)備臺(tái)式機(jī)16104001資產(chǎn)化次月410研發(fā)設(shè)備筆記本16104001資產(chǎn)化次月420研發(fā)設(shè)備服務(wù)器16104001資產(chǎn)化次月430研發(fā)設(shè)備工作站16104001資產(chǎn)化次月440研發(fā)設(shè)備外部設(shè)備16104001資產(chǎn)化次月450研發(fā)設(shè)備軟件16104001資產(chǎn)化次月資產(chǎn)類別類別編 號評估類名稱科目號折舊年限開始折舊時(shí)間460研發(fā)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)通訊16104001資產(chǎn)化次月470研發(fā)設(shè)備錄放設(shè)備16104001資產(chǎn)化次月480研發(fā)設(shè)備家具16104001資產(chǎn)化次月490研發(fā)設(shè)備測試設(shè)備16104001資產(chǎn)化次月499研發(fā)設(shè)備其他1614001資產(chǎn)化次月五、生產(chǎn)設(shè)備 直線法10%殘值5000500生產(chǎn)設(shè)備機(jī)械161050010資產(chǎn)化次月510生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸16105005資產(chǎn)化次月520生產(chǎn)設(shè)備測試16105005資產(chǎn)化次月530生產(chǎn)設(shè)備維修16105005資產(chǎn)化次月540生產(chǎn)設(shè)備電子、掃描設(shè)備16105005資產(chǎn)化次月550生產(chǎn)設(shè)備溫控系統(tǒng)16105005資產(chǎn)化次月599生產(chǎn)設(shè)備其他16105005資產(chǎn)化次月六、技服設(shè)備 直線法10%殘值6000610技服設(shè)備維修16106005資產(chǎn)化次月620技服設(shè)備測試16106005資產(chǎn)化次月699技服設(shè)備其他16106005資產(chǎn)化次月七、辦公設(shè)備 直線法10%殘值7000700辦公設(shè)備臺(tái)式機(jī)16107005資產(chǎn)化次月710辦公設(shè)備筆記本16107005資產(chǎn)化次月720辦公設(shè)備服務(wù)器16107005資產(chǎn)化次月730辦公設(shè)備工作站16107005資產(chǎn)化次月740辦公設(shè)備小型機(jī)16107005資產(chǎn)化次月750辦公設(shè)備外部設(shè)備16107005資產(chǎn)化次月760辦公設(shè)備辦公軟件16107005資產(chǎn)化次月770辦公設(shè)備網(wǎng)絡(luò)通訊16107005資產(chǎn)化次月780辦公設(shè)備錄放設(shè)備16107005資產(chǎn)化次月790辦公設(shè)備家具16107005資產(chǎn)化次月799辦公設(shè)備其他16107005資產(chǎn)化次月八、車輛設(shè)備 直線法10%殘值 8000800車輛設(shè)備大客車16108005資產(chǎn)化次月810車輛設(shè)備小客車16108005資產(chǎn)化次月820車輛設(shè)備轎車16108005資產(chǎn)化次月830車輛設(shè)備大貨車16108005資產(chǎn)化次月840車輛設(shè)備大貨車16108005資產(chǎn)化次月899車輛設(shè)備其他16108005資產(chǎn)化次月九、后勤設(shè)備 直線法10%殘值9000900后勤設(shè)備食堂16109005資產(chǎn)化次月910后勤設(shè)備醫(yī)療16109005資產(chǎn)化次月999后勤設(shè)備其他16109005資產(chǎn)化次月十、低值易耗品 無殘值當(dāng)月全部 進(jìn)費(fèi)用10000D10一、電訊設(shè)備1290000一次性購置當(dāng)月D20二、電器設(shè)備（家電）1290000一次性購置當(dāng)月D30三、家具1290000一次性購置當(dāng)月D40四、辦公設(shè)備1290000一次性購置當(dāng)月D99五、其它1290000一次性購置當(dāng)月十一、遞延資產(chǎn) 直線法無殘值遞延資產(chǎn)開辦費(fèi)1101018101003年資產(chǎn)化次月資產(chǎn)類別類別編 號評估類名稱科目號折舊年限開始折舊時(shí)間遞延資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用1102018102003年資產(chǎn)化次月遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)大修理支出1103018103003年資產(chǎn)化次月遞延資產(chǎn)租用物業(yè)改良1104018104003年資產(chǎn)化次月十二、無形資產(chǎn) 直線法無殘值無形資產(chǎn)土地使用權(quán)12010171010020資產(chǎn)化次月無形資產(chǎn)專利權(quán)120201710200按合同資產(chǎn)化次月無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)120301710300按合同資產(chǎn)化次月無形資產(chǎn)非專利技術(shù)120401710400按合同資產(chǎn)化次月無形資產(chǎn)商譽(yù)120501710500按合同資產(chǎn)化次月十三、在建工程 不計(jì)折舊在建工程固定資產(chǎn)130101690100不提折舊在建工程遞延資產(chǎn)130201690200不提折舊十四、出租固定資產(chǎn)直線10%殘值14000K10出租計(jì)算機(jī)品牌機(jī)5資產(chǎn)化次月K20出租計(jì)算機(jī)兼容機(jī)5資產(chǎn)化次月K30出租外設(shè)打印機(jī)5資產(chǎn)化次月K40出租外設(shè)數(shù)碼相機(jī)5資產(chǎn)化次月K50出租外設(shè)掃描儀5資產(chǎn)化次月K60出租外設(shè)投影儀5資產(chǎn)化次月K70出租其它出租資產(chǎn)5資產(chǎn)化次月 我們把資產(chǎn)按用途分為十四大類。其中一至九類屬于固定資產(chǎn)核算的范圍；低值易耗品作為資產(chǎn)的一個(gè)類別被納入資產(chǎn)管理的范圍，單位價(jià)值在5005000元的資產(chǎn)，被界定為低值易耗品，其折舊當(dāng)月全部進(jìn)成本中心的“低值易耗品及攤消”科目；遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)也納入資產(chǎn)模塊進(jìn)行管理，其折舊分別進(jìn)入“遞延資產(chǎn)攤消”和“無形資產(chǎn)攤消”科目；在建工程分為兩類，一類為“在建工程固定資產(chǎn)”，是為了歸集未來形成“固定資產(chǎn)”的在建工程項(xiàng)目，另一類為“在建工程遞延資產(chǎn)”，是為了歸集未來形成遞延資產(chǎn)的在建工程項(xiàng)目，在建工程項(xiàng)目完工結(jié)算后，結(jié)轉(zhuǎn)為相應(yīng)的“固定資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”；出租固定資產(chǎn)是為電腦商城的出租業(yè)務(wù)而設(shè)置的一類資產(chǎn)，其中每一個(gè)資產(chǎn)都應(yīng)與一個(gè)出租合同相連，從而達(dá)到對出租資產(chǎn)的跟蹤與管理，這類資產(chǎn)的折舊，進(jìn)入相應(yīng)成本中心的“出租資產(chǎn)折舊科目”。 資產(chǎn)除按用途劃分外，在使用部門上也有一些特殊要求： 凡研發(fā)部門購置的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，除車輛外都應(yīng)進(jìn)入研發(fā)資產(chǎn)。 技術(shù)服務(wù)部門購置的專門用于維修和測試用的固定資產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)入技服設(shè)備，其余所購置的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入相應(yīng)的資產(chǎn)類別。 評估類：是指在資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步加強(qiáng)對每類資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)分析與管理的目的而設(shè)置的明細(xì)類別。（三） 系統(tǒng)中常用的資產(chǎn)處理的業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型代碼系統(tǒng)業(yè)務(wù)類型代碼名稱業(yè)務(wù)類型代碼名稱解釋100外部資產(chǎn)購置外部資產(chǎn)購置130自庫存提取內(nèi)部領(lǐng)用資產(chǎn)260當(dāng)年購置報(bào)廢，無收入固定資產(chǎn)報(bào)廢250具有收入的當(dāng)年購置的報(bào)廢固定資產(chǎn)銷售320當(dāng)年購置的報(bào)廢轉(zhuǎn)帳固定資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)出方330當(dāng)年購置的收購轉(zhuǎn)帳固定資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)入方345在建工程資產(chǎn)中當(dāng)年購置的報(bào)廢轉(zhuǎn)帳, 行項(xiàng)目在建工程結(jié)算調(diào)出方346在建工程資產(chǎn)中當(dāng)年購置的收購轉(zhuǎn)帳在建工程結(jié)算調(diào)入方（四）固定資產(chǎn)預(yù)算管理 預(yù)算控制原理：首先為每一個(gè)業(yè)務(wù)范圍（即：事業(yè)部）創(chuàng)建一個(gè)固定資產(chǎn)預(yù)算統(tǒng)計(jì)定單，并輸入年初預(yù)算值，當(dāng)創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄時(shí)，填上與之相應(yīng)的預(yù)算定單號碼，那么這個(gè)資產(chǎn)的購置狀態(tài)（從采購申請、采購定單到采購?fù)瓿桑蜁?huì)反映到相應(yīng)的預(yù)算定單上。當(dāng)購置值超過預(yù)算值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)，做不過去，只有經(jīng)過修改預(yù)算，方可作過去，從而達(dá)到預(yù)算控制的目的。為這個(gè)預(yù)算定單按資產(chǎn)類別輸入年初計(jì)劃值，還可以按資產(chǎn)類別進(jìn)行實(shí)際購置值與計(jì)劃值的比較，但沒有強(qiáng)制控制作用。 資產(chǎn)預(yù)算定單的創(chuàng)建、修改、與預(yù)算值的輸入。A、創(chuàng)建資產(chǎn)預(yù)算定單操作說明：路徑：會(huì)計(jì)\管理會(huì)計(jì)\定單主數(shù)據(jù)\定單\創(chuàng)建 回車，出現(xiàn)以下初始屏幕字段填寫說明：定單類型：打開下拉菜單，可以看到系統(tǒng)中設(shè)置了兩種統(tǒng)計(jì)定單類型。ZG01：固定資產(chǎn)預(yù)算定單，固定資產(chǎn)預(yù)算定單控制的資產(chǎn)購置范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗 品。ZZ01：在建工程預(yù)算定單，在建工程預(yù)算統(tǒng)計(jì)定單是為在建工程項(xiàng)目的設(shè)置的，每一個(gè)在建 工程項(xiàng)目，可創(chuàng)建一個(gè)定單。選擇相應(yīng)的定單類型后，回車進(jìn)入下一屏，l 分配數(shù)據(jù)的字段填寫要求：定單號：外部賦號，12位，固定資產(chǎn)預(yù)算訂單附號規(guī)則：舉例說明：LCS臺(tái)式電腦事業(yè)部預(yù)算訂單號：AG1999030100， AG： 表示固定資產(chǎn)預(yù)算訂單 1999：表示年度，四位 0301：表示業(yè)務(wù)范圍編號