【正文】 稽查崗位試卷十B注：本試卷中涉及企業(yè)所得稅的適用新《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》；涉及財(cái)務(wù)會計(jì)的適用新會計(jì)準(zhǔn)則。題 號一二三四五總 分得 分得 分評卷人一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。，共20分）1．根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括（ ）A．先進(jìn)先出法 B．后進(jìn)先出法C．加權(quán)平均法 D．個(gè)別計(jì)價(jià)法2．某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2009年9月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入636000元。將2艘遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金250000元和520000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ） 3. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，以下說法不正確的是（ ）A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。D、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。4．下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。　　 　　 5. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)折舊的最低年限錯(cuò)誤的是（ ）A、房屋、建筑物，為20年；B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；C、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為5年；D、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。6．按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營業(yè)稅的兼營行為的是( )?！　. 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物；　　B. 照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框；　　C. 建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)；　　D. 電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營店銷售電信設(shè)備。7. 個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保而獲得的報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的（ ）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．偶然所得 D．其他所得8．某商業(yè)銀行2009年第二季度吸收存款3000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬元，則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。 A. 10 B. C. D. 9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)2009年8月1日在對銀華公司2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀華公司有逃避納稅義務(wù)行為，并組織車輛在運(yùn)輸轉(zhuǎn)移商品貨物、從銀行大量提款。經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，2009年8月10日采取稅收保全措施。 該措施期限一般不得超過（ ） A．2009年9月10日 B．2009年10月10日C．2009年11月10日 D．2010年2月10日10．某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)假定2009年利潤總額是520萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( 　)萬員。A. 130 B. C. 105 D. 11. 周立作家指控英育雜志社侵犯其著作權(quán),法院裁定作家勝訴,該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元,該賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額( )元。A．0 B．3360 C．4800 D．520012． 某生產(chǎn)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元,如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的辦公樓需800萬元,該辦公樓經(jīng)評估還有四成新,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。A． B． C． D．13．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。A．2 B．3 C．5 D．101