[財務管理]管好企業(yè)稅收的七大工具(已修改)
2025-02-02 22:42 本頁面
【正文】 管好企業(yè)稅收的七大工具 企業(yè)納稅管理的現(xiàn)狀與背景 ? 一、稅務管理風險七大典型案例 ? 二、企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀： ? “ 六無 ” —— 六大管理缺失 ? ? “ 六式 ” —— 六種管理方式 ? ? “ 六源 ” —— 六大風險根源 ? 三、 最新稅制改革進程對企業(yè)家個人財富和企業(yè)稅收的影響 ? 稅務機關強化稅收管理 ? 一季度全國稅收總收入完成 ，同比下降 %，減收 。占財政總收入比重達到 30%的進出口稅收收入更是同比下降了 %，一季度進出口稅收只完成了 。 ? 《 國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見 》 （國稅發(fā) [2022]85號）（ 2022年 4月 29日） ? 全員全額管理的試點范圍 ? 近期稅務系統(tǒng)在部分地區(qū)已經(jīng)開始運用新的個稅信息系統(tǒng)進行個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作。 ? 據(jù)悉，這次試點運用的納稅申報系統(tǒng)是近期稅務系統(tǒng)剛剛建立的全國統(tǒng)一的個稅征管信息系統(tǒng)，此次試點地區(qū)包括北京、浙江、山東、安徽、江西、四川等省市。 ? 知情人士告訴本報記者，此次試點就是按照個稅分類和綜合相結合的方向，對納稅人進行信息采集申報，現(xiàn)在試點的這一信息系統(tǒng)就是以后個稅分類和綜合相結合改革后信息系統(tǒng)的一部分，重點是個人收入及相關信息的申報。 ? —— 2022年 5月 8日 《 華夏時報 》 ? 個人所得稅管理辦法（國稅發(fā) [2022]120號） ? 2022年 10月 1日開始實行的 《 個人所得稅管理辦法 》規(guī)定：我國將建立以下制度： ? 個人收入檔案管理制度（所有納稅人的個人信息、收入信息、納稅信息）； ? 代扣代繳明細賬制度（ 《 扣繳個人所得稅報告表 》 、《 支付個人收入明細表 》 ）； ? 納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度； ? 與社會各部門配合的協(xié)稅制度（公安、檢察、法院、工商、銀行、文化體育、財政、勞動、房管、交通、審計、外匯、土地、證券）； ? 盡快研發(fā)應用統(tǒng)一的個人所得稅管理信息系統(tǒng)，充分利用信息技術手段加強個人所得稅管理 。切實加強高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理。 ? 現(xiàn)狀與背景對企業(yè)稅收管理的新要求 ? 一是強化企業(yè)稅收管理 ? 二是做好企業(yè)稅收籌劃 企業(yè)納稅管理工具一： 稅收資料庫 ? 一、企業(yè)稅收資料庫的建立與應用 ? 企業(yè)稅收資料庫 ? （ 1）稅收政策資料庫 ? 示例 ? 稅收政策收集的渠道 ? 稅收政策歸集的方法 ? （ 2）稅收案例資料庫 ? 案例來源一： ? 案例來源二 ： ? 案例來源三： ? 二、稅收文件庫的應用 ? 閱讀文件 ? 案例一：新企業(yè)所得稅實施條例第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 ? 新條例第十八條 企業(yè)所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。 ? 新條例第十九條 稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定
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