廈門市會(huì)計(jì)人員網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育考試題庫-判斷題及答案(已修改)
2025-01-30 06:42 本頁面
【正文】 1題：建材商店既銷售建材，又從事裝飾、裝修業(yè)務(wù)，屬于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。（） 答案：√第2題：一般納稅企業(yè)購進(jìn)的貨物用于個(gè)人交際應(yīng)酬費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（） 答案：第3題：算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。（） 答案：√第4題：非正常損失的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。（） 答案：第5題：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。 答案：√第6題：外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（） 答案：√第7題：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（） 答案：√第8題：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。（） 答案：第9題：典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品按簡易辦法計(jì)征增值稅，其征收率為3%。（） 答案：第10題：小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（） 答案：√第11題：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（） 答案：第12題：包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（） 答案：√ 第13題：某企業(yè)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，開具普通發(fā)票。（） 答案：第14題：在視同銷售行為中，其銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)一律為組成的計(jì)稅價(jià)格。（） 答案：第15題：增值稅小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表填制過程中，“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷項(xiàng)額”應(yīng)填寫免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額 答案：第16題：增值稅是價(jià)外稅，如果取得的是價(jià)稅合計(jì)，則應(yīng)該用“價(jià)稅合計(jì)數(shù)/（1+增值稅率）”來換算成含稅價(jià)，再用含稅價(jià)乘以稅率計(jì)算增值稅額 答案：第17題：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的第二天 答案：第18題：小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶 答案：√第19題：采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)從銷售額中減除還本支出 答案：第20題：商業(yè)企業(yè)零售價(jià)是不含稅的 答案：第21題：一般商品采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，應(yīng)當(dāng)扣減舊貨物的收購價(jià)格，回收的商品作為購進(jìn)商品處理 答案：第22題：收取運(yùn)費(fèi)：屬于價(jià)外收入，換算成不含稅價(jià)，計(jì)算銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=收取的運(yùn)費(fèi)/（1+17%）*7% 答案：第23題：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)。若均未收到，則于發(fā)貨后滿150天時(shí)計(jì)算繳納增值稅 答案：第24題：自產(chǎn)和委托加工的貨物加工的貨物不管是向外部移送，還是內(nèi)部使用，均視同銷售進(jìn)行處理，計(jì)算項(xiàng)稅額 答案：√第25題：2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率4%征收減半征收增值稅 答案：第26題：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止（）。 答案：√第27題：已選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。（） 答案：√第28題：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。（） 答案：第29題：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次。（） 答案：√第30題：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)計(jì)量。（） 答案：第31題：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷計(jì)入營業(yè)外支出。（） 答案：√第32題：商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），計(jì)入購入
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