【正文】 企業(yè)財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化管理 培訓(xùn)目標(biāo) 新知識 培訓(xùn)目標(biāo) 新視野 培訓(xùn)目標(biāo) 新思考 ? 環(huán)境、形勢、準(zhǔn)則、報(bào)表 …… 什么都在變！ ? 我們能做和必須做到的是持續(xù)保持 學(xué)習(xí)與思考的能力 ！ OUTLINE 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代的先進(jìn)管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)流程設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財(cái)務(wù)管理 信息 化的 IT環(huán)境 先導(dǎo)案例 OUTLINE 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代的先進(jìn)管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)流程設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財(cái)務(wù)管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 1部分 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財(cái)務(wù)人員的影響 關(guān)于 中國財(cái)務(wù)人員職能定位及實(shí)現(xiàn)的思考 案例分析 OUTLINE 第 1部分 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財(cái)務(wù)人員的影響 關(guān)于 中國財(cái)務(wù)人員職能定位及實(shí)現(xiàn)的思考 案例分析 “世界是平的，意味著今天這樣一個(gè)因信息技術(shù)而緊密、方便互聯(lián)的世界中，全球市場、勞動(dòng)力和產(chǎn)品都可以被整個(gè)世界共享。一切都有可能以最有效率和最低成本的方式實(shí)現(xiàn)?！? —— 托馬斯 弗里德曼 企業(yè) 個(gè)性化生產(chǎn) 客戶中心 流程再造 大規(guī)模生產(chǎn) 產(chǎn)品中心 傳統(tǒng)流程 單個(gè)企業(yè) 區(qū)域 傳統(tǒng)管理 信息化管理 企業(yè) 全球化 供應(yīng)鏈 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 從傳統(tǒng)流程到流程再造 在信息時(shí)代，傳統(tǒng)流程存在諸多局限性，要求企業(yè)改變傳統(tǒng)流程，進(jìn)行流程再造。 即對原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新塑造，包括對一些資源進(jìn)行重新整合； 而更重要的是通過流程再造，把原有的以 職能 為中心的傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變成以 流程 為中心的新型管理，提高經(jīng)營效率和效益。 從傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)向信息化管理 生活中最成功的人便是那些掌握 最佳信息的人。 ——十九世紀(jì)英國首相 從傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)向信息化管理 傳統(tǒng)管理：人、財(cái)、物管理； 組織結(jié)構(gòu)； 制度設(shè)計(jì)。 信息時(shí)代：信息成為重要戰(zhàn)略資源； 最大限度、最快速度獲取和利用信息 —— 很多國際領(lǐng)先企業(yè)紛紛利用信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想的有機(jī)融合，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)。 企業(yè)位置坐標(biāo)軸 Walmart MS GE SchWab Fedex Cisco Dell IBM 信息化 全球化 OUTLINE 第 1部分 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財(cái)務(wù)人員的影響 關(guān)于 中國財(cái)務(wù)人員職能定位及實(shí)現(xiàn)的思考 案例分析 市場經(jīng)濟(jì) 工業(yè)革命 信息革命 經(jīng)濟(jì)全球一體化 西方企業(yè)經(jīng)歷的時(shí)代 CFO（財(cái)務(wù)人員）職能定位的思考 賬房？ 參謀長？ 管家？ 國際財(cái)務(wù)管理的發(fā)展 財(cái)務(wù)管理作為“業(yè)務(wù)伙伴”的正論 ? ? 機(jī)構(gòu)全權(quán)委托 ? 繁榮的資本主義 ? 80年代：初創(chuàng)成長（減稅自由貿(mào)易） ? 90年代：合并 /加速（美國贏得冷戰(zhàn) /海灣戰(zhàn)爭） ? 近 2022年：千禧年問題、互聯(lián)網(wǎng)泡沫 財(cái)務(wù)管理作為“公司管家”的反論 ? ? 機(jī)構(gòu)不信任 ? 曲折 ? 熊市（千禧年問題解決后美聯(lián)儲(chǔ)恢復(fù)貨幣政策） ? 信任危機(jī)（ 91安然事件） ? 逐步恢復(fù)（薩班斯法案） 財(cái)務(wù)管理處于 “平衡結(jié)構(gòu)” 的合論 ? ? 機(jī)構(gòu)恢復(fù)信任 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 管家 戰(zhàn)略家 財(cái)務(wù) 管家 戰(zhàn)略家 管家 戰(zhàn)略家 從“賬房先生”轉(zhuǎn)向“戰(zhàn)略家” ? 20世紀(jì) 80年代以來，越來越多的企業(yè)認(rèn)識到其財(cái)務(wù) /會(huì)計(jì)專家是管理者密不可分的經(jīng)營伙伴，是CEO的戰(zhàn)略伙伴，于是紛紛進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作發(fā)生了一場靜悄悄的變革。 “然而，與起源于 20世紀(jì) 80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代。”（ Thomas Walther et al.， 1997） 從“賬房先生”轉(zhuǎn)向“戰(zhàn)略家” ? “ CFO這個(gè)新生群體的誕生是公司財(cái)務(wù)職能的革命，通過跨企業(yè)的統(tǒng)籌，這些 CFO制定戰(zhàn)略，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)鍵性變革，并作為 CEO的真正伙伴參與公司決策行動(dòng)。” —— 《 財(cái)富 》雜志 ? 面對企業(yè)的全球擴(kuò)張、技術(shù)競爭、客戶滿意度、增加企業(yè)的效率和效益的壓力， CFO及其領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需要對舊的基礎(chǔ)進(jìn)行徹底的改造，并重新制定職能工作標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)新職能 《 Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management》 一書指出， CFO的新職能包括五個(gè)方面： ? 合作與整合： 將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)合作、財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)整合，成為企業(yè)績效報(bào)告、定價(jià)和產(chǎn)品發(fā)展的重要參與者； ? 戰(zhàn)略分析： 通過價(jià)值鏈分析，使 CFO在企業(yè)戰(zhàn)略性投資、競爭對手分析、經(jīng)營核心過程評價(jià)、戰(zhàn)略到實(shí)施方面發(fā)揮重要的作用； ? 管理控制： 將 CFO采取的行動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略緊密結(jié)合起來，從僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表到更關(guān)注企業(yè)價(jià)值鏈分析，保障企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值傳遞到客戶手中； ? 成本管理： 提供合適的成本信息和創(chuàng)造一個(gè)有利于成本控制以及成本削減的環(huán)境； ? 體系與過程： 信息技術(shù)能夠成為企業(yè)相關(guān)經(jīng)營單位發(fā)展的助推器，在基于 IT的環(huán)境下，設(shè)計(jì)有效運(yùn)營流程和財(cái)務(wù)體系框架，提供一種價(jià)值增值和整合性支持的最佳結(jié)果。 OUTLINE 第 1部分 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財(cái)務(wù)人員的影響 關(guān)于 中國財(cái)務(wù)人員職能定位及實(shí)現(xiàn)的思考 案例分析 （ 1949年以前） 工業(yè)革命 信息革命 經(jīng)濟(jì)全球一體化 計(jì)劃經(jīng)濟(jì) （ 1949－ 1993年） 市場經(jīng)濟(jì) （ 1993年以后） 中國企業(yè)經(jīng)歷時(shí)代的變遷 中國企團(tuán)隊(duì)要挑起“管家”和“戰(zhàn)略業(yè)財(cái)務(wù)家”雙重職能 財(cái)務(wù) 管家 戰(zhàn)略家 財(cái)務(wù)丑聞?lì)l現(xiàn) 國際、國內(nèi)監(jiān)管日益規(guī)范嚴(yán)格 企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)不僅要保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而且要考慮如何參與企業(yè)戰(zhàn)略制定，支持企業(yè)戰(zhàn)略有效執(zhí)行： 如何利用信息技術(shù)優(yōu)化財(cái)務(wù)流程？ 如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，支持企業(yè)在不同時(shí)期對資金的需求？ 如何利用信息技術(shù)對分子公司進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，保證集團(tuán)各利益相關(guān)者與集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致？ 如何從不同層級、業(yè)務(wù)板塊、期間提供價(jià)值分析報(bào)告，正確評價(jià)績效？ 政策法規(guī)的不斷變化 企業(yè)會(huì)計(jì)制度、稅收制度 企業(yè)內(nèi)部控制制度 國家法律法規(guī) 新稅制 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 內(nèi)部控制會(huì)計(jì)規(guī)范 薩班斯法案COSO新框架 新勞動(dòng)合同法 政策法規(guī)升級 國際化發(fā)展 OUTLINE 第 1部分 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財(cái)務(wù)人員的影響 關(guān)于 中國財(cái)務(wù)人員職能定位及實(shí)現(xiàn)的思考 案例分析 案例分析 OUTLINE 信息時(shí)代財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時(shí)代的先進(jìn)管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)流程設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財(cái)務(wù)管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 2部分 信息時(shí)代的先進(jìn)管理思想 物料需求計(jì)劃 制造資源計(jì)劃 企業(yè)資源計(jì)劃 供應(yīng)鏈管理 客戶關(guān)系管理 商業(yè)智能與管理決策 OUTLINE 第 2部分 信息時(shí)代的先進(jìn)管理思想 物料需求計(jì)劃 制造資源計(jì)劃 企業(yè)資源計(jì)劃 供應(yīng)鏈管理 客戶關(guān)系管理 商業(yè)智能與管理決策 ? 需求供應(yīng)難溝通 — 代理、 客戶情況不能及時(shí)掌握 — 供貨情況不能及時(shí)掌握 企業(yè)常見的頭痛問題 ? 產(chǎn)供銷嚴(yán)重脫節(jié) — 銷售接下訂單生產(chǎn)不出來 — 生產(chǎn)計(jì)劃排好，原材料供應(yīng)不上 ? 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié) — 費(fèi)用不清，源出多頭 — 財(cái)務(wù)報(bào)告滯后 — 決策 / 處理不及時(shí) 物料與資金流程脫節(jié) 上下游信息流程脫節(jié) 物料流程脫節(jié) 癥結(jié) MRP MRP II ERP 解決方案 ? 物料需求計(jì)劃（ MRP） : ? Materials Requirement Planning ? 制造資源計(jì)劃（ MRPⅡ ）： ? Manufacturing Resource Planning ? 企業(yè)資源計(jì)劃（ ERP ）： ? Enterprise Resource Planning ERP系統(tǒng)的發(fā)展歷程 訂貨點(diǎn)法 MRP 閉環(huán) MRP MRPII ERP 庫存訂貨點(diǎn)理論 1 物料均勻消耗 時(shí)間 庫存量 訂貨提前期 安全庫存量 訂貨點(diǎn) 訂貨點(diǎn)＝（日消耗量 提前期）＋安全庫存量 庫存訂貨點(diǎn)理論 2 物料加速消耗 時(shí)間 庫存量 訂貨提前期 安全庫存量 訂貨點(diǎn) 訂貨點(diǎn)＝（日消耗量 提前期）＋安全庫存量 庫存訂貨點(diǎn)理論 3 物料減緩消耗 時(shí)間 庫存量 訂貨提前期 安全庫存量 訂貨點(diǎn) 訂貨點(diǎn)＝（日消耗量 提前期）＋安全庫存量 MRP的產(chǎn)生背景 ? 上世紀(jì)六、七十年代，西方工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代競爭的特點(diǎn)是 如何有效地降低生產(chǎn)成本 。 ? 在制造業(yè)發(fā)展為大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)階段以后，制造業(yè)面臨的主要矛盾表現(xiàn)為：生產(chǎn)所需的原材料不能準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)；零部件的生產(chǎn)不配套，且?guī)齑娣e壓嚴(yán)重；產(chǎn)品生產(chǎn)周期過長且難以控制，勞動(dòng)生產(chǎn)率下降；資金積壓嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)期長，使用率低。因此要降低成本，就必須解決 庫存積壓和短缺 問題。 ? 為了解決這些問題，美國于 1957年成立了美國生產(chǎn)與庫存控制協(xié)會(huì)（ APICS），開始進(jìn)行生產(chǎn)與庫存控制方面的研究。 60年代，隨著計(jì)算機(jī)商業(yè)化應(yīng)用的開始， 將信息技術(shù)與生產(chǎn)和庫存控制方面的研究成果 相結(jié)合成為當(dāng)時(shí)的研究熱點(diǎn)問題。而最早提出解決方案的是美國 IBM公司的 J. A. Orlicky博士，他設(shè)計(jì)并組織實(shí)施了第一個(gè) MRP系統(tǒng)。 1 主生產(chǎn)計(jì)劃（ MPS） 2 產(chǎn)品信息、物料清單（ BOM） 3 庫存信息、物料可用量 4 建議的加工及采購計(jì)劃 1 生產(chǎn)什么？ 2 用到什么？ 3 已有什么？ 4 還缺什么？何時(shí)定貨？ （量） （ 期 ） MRP 回答了 4 個(gè)制造業(yè)的主要問題 問 答 制造業(yè)的通用公式 （生產(chǎn)什么 用到什么） － 已有什么 ＝ 還缺什么 物料需求計(jì)劃 MRP 4 2 產(chǎn)品信息 （物料清單） （工藝路線） 庫存信息 3 （物料可用量） 主生產(chǎn)計(jì)劃 MPS 1 潛在 客戶 預(yù)測 合同 MRP的邏輯流程圖 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃 做什么？ 買什么？ 市場要什么？ 用到什么 已有什么 還缺什么 生產(chǎn)什么 賣什么？ 設(shè)計(jì)： 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)修改 物料用量增減 材料代用 銷售： 預(yù)測不準(zhǔn) 品種變化 數(shù)量變化 交貨期變化 ? 庫存： 現(xiàn)貨量 已分配量 即將入庫量 失竊、報(bào)損 ? ? 計(jì)劃 生產(chǎn)廠長的煩惱 產(chǎn)品信息 主生產(chǎn)計(jì)